財務(wù)費用在現(xiàn)金流量表中的列示解析(編輯修改稿)
2025-08-18 21:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 記賬本位幣，期末折算出的本位幣金額與日常記賬時折算的本位幣金額之間的差額應(yīng)作為匯率變動對現(xiàn)金的影響計入“匯率變動對現(xiàn)金的影響”項目中?！ “咐?：A公司XX年度借款1500000元，其中1000000元借款是為購建一條生產(chǎn)線專門借入的款項，借款利息支出50000元計入在建工程成本；剩余的500000元借款是日常的流動資金借款，利息支出25000元計入財務(wù)費用的利息支出項目中。A公司年內(nèi)發(fā)行1000000元企業(yè)債券，債券發(fā)行費用25000元、債券利息60000元分別計入財務(wù)費用金融機構(gòu)手續(xù)費項目和利息支出項目中。年內(nèi)A公司流動資金存放在銀行形成利息收入20000元。A公司出口一批商品，售價為100000美元，銷售實現(xiàn)時匯率為1：，收匯時匯率為1：，形成匯兌損失16000元，計入財務(wù)費用匯兌損失項目中；年末匯率為1：，年末匯率折算形成匯兌損失4000元，計入財務(wù)費用匯兌損失項目中。 在編制現(xiàn)金流量表時，通過對財務(wù)費用的分析，將財務(wù)費用分別列示在下面各項目中： 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：存款利息收入20000元； 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金：日常匯兌損失16000元； 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金：借款利息支出75000元和債券利息支出60000元； 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金：債券發(fā)行費用25
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