財(cái)務(wù)費(fèi)用在現(xiàn)金流量表中的列示解析(編輯修改稿)
2025-08-18 21:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 記賬本位幣，期末折算出的本位幣金額與日常記賬時(shí)折算的本位幣金額之間的差額應(yīng)作為匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響計(jì)入“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響”項(xiàng)目中。 案例1：A公司XX年度借款1500000元，其中1000000元借款是為購(gòu)建一條生產(chǎn)線(xiàn)專(zhuān)門(mén)借入的款項(xiàng)，借款利息支出50000元計(jì)入在建工程成本；剩余的500000元借款是日常的流動(dòng)資金借款，利息支出25000元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出項(xiàng)目中。A公司年內(nèi)發(fā)行1000000元企業(yè)債券，債券發(fā)行費(fèi)用25000元、債券利息60000元分別計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)項(xiàng)目和利息支出項(xiàng)目中。年內(nèi)A公司流動(dòng)資金存放在銀行形成利息收入20000元。A公司出口一批商品，售價(jià)為100000美元，銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)匯率為1：，收匯時(shí)匯率為1：，形成匯兌損失16000元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失項(xiàng)目中；年末匯率為1：，年末匯率折算形成匯兌損失4000元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失項(xiàng)目中?！ ≡诰幹片F(xiàn)金流量表時(shí)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的分析，將財(cái)務(wù)費(fèi)用分別列示在下面各項(xiàng)目中： 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：存款利息收入20000元； 支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：日常匯兌損失16000元； 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金：借款利息支出75000元和債券利息支出60000元； 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：債券發(fā)行費(fèi)用25
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