現(xiàn)金與有價(jià)證券管理應(yīng)收賬款管理存貨管理(編輯修改稿)
2025-08-16 02:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 00萬元，全部采用商業(yè)信用方式銷售， 2/10，1/20， n/30。預(yù)計(jì)客戶在 10天內(nèi)付款的比率為 50%， 20天內(nèi)付款的比率為 30%超過 20天在 30天內(nèi)付款的比率為 20%，同期有價(jià)證券年利率為 10%，變動成本率 70%。要求： ? 計(jì)算企業(yè)收款平均間隔天數(shù)。 ? 計(jì)算每日信用銷售額 ? 計(jì)算應(yīng)收賬款余額。 ? 計(jì)算應(yīng)收賬款機(jī)會成本。 參考答案： ? 收款平均間隔天數(shù) ? =10 50%+20 30%+30 20% ? = 17（天） ? 每日信用銷售額 =7 200/360=20（萬元） ? 應(yīng)收賬款余額 ? =7 200 17/360=340（萬元） ? 應(yīng)收賬款的機(jī)會成本=340 70% 10%=（萬元） ? 例二、 A公司賒銷期為 30天，年賒銷量為 40萬件，售價(jià)為 1元 /件，單位變動成本為 ，現(xiàn)有兩種現(xiàn)金折扣方案，甲方案 “ 2/10， n/30”；乙方案 “ 1/20，n/30”。兩方案都有 1/2的客戶享受現(xiàn)金折扣，公司的壞賬損失為未享受現(xiàn)金折扣賒銷余額的 3%，資金成本率為 10%。要求： ? 計(jì)算 A公司應(yīng)選擇哪種折扣方案。 參考答案： ? 增加的利潤： 400 000（ 1— ） =120 000（元） ? 甲方案： ? 平均收賬期 =1/2 10+1/2 30=20（天） ? 增加的機(jī)會成本 ? =400 000 1 20/360 10% ? =1 （元） ? 增加的壞賬成本 =400 000 1 1/2 3% ? =6 000（元） ? 增加的折扣成本 =400 000 1 1/2 2% ? =4 000（元） ? 增加的凈收益 ? =120 000（ 1 +6 000+4 000） =108 （元） 乙方案 ： ? 平均收賬期 =1/2 20+1/2 30=25（天） ? 增加的機(jī)會成本 ? =400 000 1 25/360 10% ? =1 （元） ? 增加的壞賬成本 =400 000 1 1/2 3% ? =6 000（元） ? 增加的折扣成本 =400 000 1 1/2 1% ? =2 000（元） ? 增加的凈收益 =120 000（ 1 +6 000+2 000）=110 （元） ? 甲乙兩方案的凈收益，乙方案的凈收益 110 108 ，所以選擇乙折扣方案。 ? 例三、假設(shè)某公司應(yīng)收賬款原有的收賬政策和擬改變的收賬政策如下表： ? 要求：假設(shè)資金利潤率為 12%，計(jì)算原收賬政策和擬改變的
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