【文章內(nèi)容簡介】 訴訟費(fèi)用，作為當(dāng)期費(fèi)用計入損益，不得掛賬。，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審議，折扣部分作為損失處理。、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債 務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項，作為壞賬損失；、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；，已生效的人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責(zé)任人 員的賠償后的余額，作為壞賬損失；。，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。，財務(wù)部根據(jù)核銷申請經(jīng)核實后，出具具體意見提交公司經(jīng)理辦公會審定。，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進(jìn)行，并簽定書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán) 或債務(wù)的財務(wù)資料。，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由業(yè)務(wù)部門或單位內(nèi)部清欠部門追索。，之前與此辦法沖突的文件，以此文件為準(zhǔn)。第三篇：XX公司應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款催收工作，明確應(yīng)收賬款催討責(zé)任，加快資金回籠，提高資金利用效率，減少壞賬損失，保證現(xiàn)金流暢通，特制定本辦法。第二條 應(yīng)收賬款是指公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成應(yīng)收款項，按從購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值作為初始確認(rèn)金額。包括應(yīng)收關(guān)聯(lián)方賬款及應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方賬款。第二章 事前管理 第三條 銷售部門、技策中心在工程項目投標(biāo)前，對客戶的財務(wù)及信用狀況、履約能力等方面應(yīng)進(jìn)行必要的調(diào)查，落實工程是否列入當(dāng)年政府財政預(yù)算或企業(yè)計劃，了解工程資金落實情況，確定是國家投資還是地方財政投資抑或企業(yè)自籌資金，以及資金的到位程度，并據(jù)此決定是否承擔(dān)該工程；對需要墊資的項目必須充分調(diào)查了解建設(shè)方的資信情況，評估在建項目的效益和風(fēng)險，對投資不落實，資金有嚴(yán)重缺口的項目不予承接。第四條 銷售部投標(biāo)人員應(yīng)熟練掌握各類經(jīng)濟(jì)法規(guī)，在合同簽定時，對于合同條款必須考慮周全，明確驗工計價的時間、方式以及工程款不能按時結(jié)算的違約責(zé)任，做到合同條款完備，含義明確，防止發(fā)生合同糾紛和工程款的拖欠給企業(yè)造成不必要的損失。第三章 日常管理第五條 應(yīng)收賬款的確認(rèn)計量嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)合同（包括補(bǔ)充合同與協(xié)議，下同）規(guī)定的監(jiān)理、業(yè)主確認(rèn)條款確認(rèn)，不得為任何目的背離經(jīng)濟(jì)合同或會計準(zhǔn)則造假，虛列應(yīng)收賬款。第六條 應(yīng)收賬款的賬齡起始日計算。工程項目以工程結(jié)算日為起始日，無工程結(jié)算日以工程驗收日為起始日，無工程結(jié)算日和驗收日以工程竣工日為起始日；商品交易以商品交付日為起始日；勞務(wù)作業(yè)以服務(wù)完成日為起始日。第七條 項目部在按照承包合同完成工程進(jìn)度的同時，要按合同要求及時結(jié)算工程進(jìn)度款。對于因建設(shè)單位不能及時付款而造成停工或工期延誤，需要收集書面證據(jù)，其損失要及時向甲方提出索賠；由于甲方設(shè)計變更導(dǎo)致工作量增加，應(yīng)在甲方出具有效簽證后方可施工。工程完工后項目部應(yīng)及時辦理工程決算，結(jié)算時間要求按滬航建設(shè)人〔2007〕29號文件執(zhí)行，即疏浚工程在一個月之內(nèi)、吹填和填筑工程在二個月之內(nèi)完成決算。若建設(shè)單位有意拖延或無理拒付，各單位應(yīng)按合同規(guī)定要求對方支付工程款及滯納金，或行使留置權(quán)，不予交付完工工程。第八條 項目部是應(yīng)收賬款催收的主要責(zé)任部門，并實行終身負(fù)責(zé)制，應(yīng)收賬款催收具體管理的責(zé)任劃分：(一)經(jīng)濟(jì)合同簽訂之后，合同規(guī)定的預(yù)收款由經(jīng)營部門負(fù)責(zé)催收，由項目部協(xié)助。(二)工程開工后，合同規(guī)定的進(jìn)度款、結(jié)算款由項目部負(fù)責(zé)催討，必要時經(jīng)營部、工程部、財務(wù)部協(xié)助。(三)工程結(jié)束，項目部解散時，該項目如有未清的應(yīng)收賬款（包括業(yè)主違反合同遲付的進(jìn)度款、結(jié)算余款和合同規(guī)定的保修多），項目部經(jīng)理、施工工程師、項目部財務(wù)人員應(yīng)及時歸集、整理債權(quán)確認(rèn)資料、檔案；在項目經(jīng)理部解散后，無論法律部門是否介入，原項目部的上述人員仍為主要催收責(zé)任人，負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催討工作。(四)非工程類經(jīng)營性應(yīng)收賬款根據(jù)誰經(jīng)營誰負(fù)責(zé)的原則確定應(yīng)收賬款催討的責(zé)任單位、催討部門、催討責(zé)任人。第九條 企劃部會同財務(wù)部和經(jīng)營部應(yīng)根據(jù)實際情況，分門別類地設(shè)立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)反映各個客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務(wù)信息。同時加強(qiáng)合同管理，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。第十條 企劃部會同財務(wù)部應(yīng)建立一套完整的債權(quán)記錄并動態(tài)更新，形成工程項目應(yīng)收賬款債權(quán)檔案，防止企業(yè)債權(quán)流失，并隨時向企業(yè)決策層提供工程項目的債權(quán)信息。第十一條 債權(quán)檔案的主要內(nèi)容和記錄部門：(一)企劃部是債權(quán)檔案的管理部門，各部門將各自負(fù)責(zé)的債權(quán)檔案整理、記錄后交企劃部管理；(二)合同、會議紀(jì)要、工程概預(yù)算、投標(biāo)書由經(jīng)營部負(fù)責(zé)整理、記錄；(三)工程進(jìn)度表、工程進(jìn)度完成確認(rèn)單、竣工驗收書、竣工決算書由工程部負(fù)責(zé)整理、記錄；(四)收款收據(jù)復(fù)印件（包括發(fā)票、銀行進(jìn)賬單等）、對賬單、甲供材料結(jié)算書、與業(yè)主核對確認(rèn)無誤的應(yīng)收工程欠款書面文件由財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理、整理、記錄；(五)與甲方簽定的還款計劃、催款信函由企劃部辦理、整理、記錄。第十二條 每年年終，企劃部會同財務(wù)部必須全面清查由本部門管理的各項應(yīng)收賬款，與債務(wù)人核對余額并取得書面證據(jù)，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符，并編制應(yīng)收款項清查表。余額經(jīng)核對不相符，應(yīng)及時與債務(wù)人核對賬簿記錄，找出原因并據(jù)以調(diào)整，直至相符為止，如仍找不出原因，或無法核對，應(yīng)報請公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。第十三條 應(yīng)收賬款催討的獎懲措施按《項目管理目標(biāo)責(zé)任制考評辦法（試行）》。第四章清收管理第十四條 公司設(shè)立應(yīng)收賬款清收小組： 組 長：王柏歡 副組長：陳偉里 董江平李曉昌 小組成員：沈國華 周國柱 呂志芳 陳正榮 陳雷 仇鑫波 日常工作由財務(wù)部會同企劃部負(fù)責(zé)。第十五條 清收小組應(yīng)把應(yīng)收賬款的清收責(zé)任分解落實到具體個人，或由若干人組成的工作小組。對應(yīng)收賬款的每次催收行為，責(zé)任部門和人員應(yīng)保留債務(wù)人簽收或蓋章、簽字確認(rèn)的催收行為書面憑據(jù)。第十六條 對即將到期的應(yīng)收賬款，清收責(zé)任人應(yīng)及時提醒客戶依約付款；對已到期或已逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)積極采取各種合法、有效的方式進(jìn)行催收；對重大的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)考慮通過法律途徑解決。第十七條 各單位應(yīng)根據(jù)客戶履行合同及生產(chǎn)經(jīng)營的情況將應(yīng)收賬款劃分為：能按照合同及時支付的應(yīng)收賬款；因臨時性資金緊張而不能及時支付的應(yīng)收賬款；經(jīng)營極度困難且扭轉(zhuǎn)無望，無法支付的應(yīng)收賬款；惡意拖欠的應(yīng)收賬款等幾大類。區(qū)別不同情況進(jìn)行分類管理。每年年末應(yīng)對客戶進(jìn)行重新評級，重新確定應(yīng)收賬款類別。第十八條 催收賬款的程序為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律。在采取法律行動前應(yīng)考慮成本效益原則，遇以下幾種情況可不起訴：訴訟費(fèi)用超過債務(wù)求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運(yùn)行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。第十九條 當(dāng)應(yīng)收賬款受到拖欠或拒付時，應(yīng)區(qū)分以下情況采取相應(yīng)的處理方法：對于惡意欠款、信用品質(zhì)很差的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不承接該客戶的新項目，并加緊催收欠款，必要時向法院提請訴訟。對于客戶處于財務(wù)困境的，企業(yè)可通過一定的程序與債務(wù)人達(dá)成以下債務(wù)重組方案，減少壞賬損失： ⑴ 接受欠款戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償； ⑵ 改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”，確定一個合理利率，同意客戶制定書面分期償債計劃； ⑶ 如客戶已達(dá)到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。對減少償還總額的債務(wù)重組方案應(yīng)報XX公司審批，并報XX股份公司備案；對減少債務(wù)500萬元及以上的債務(wù)重組方案還必須報XX公司股份公司批準(zhǔn)。對于信用良好的客戶，由于資金暫時周轉(zhuǎn)不靈不能按時付款的，要求客戶制定書面償債計劃。對于超過信用期較長的客戶，在去電發(fā)函基礎(chǔ)上，再派人與之溝通，協(xié)商一致，爭取早日收回欠款。第二十條 公司在追索逾期應(yīng)收賬款過程中，按照公司的財務(wù)管理制度支付給專門收賬的機(jī)構(gòu)或人員的勞務(wù)費(fèi)用、訴訟費(fèi)用，可憑合法、有效的票據(jù)在本單位的當(dāng)期費(fèi)用列支，不得掛賬。第二十一條 對造成應(yīng)收賬款逾期的責(zé)任人員，可在公司內(nèi)以恰當(dāng)方式予以警示；對造成應(yīng)收賬款淪為壞賬的責(zé)任人員，給予相應(yīng)的處分。第二十二條 應(yīng)收賬款的責(zé)任部門和人員，不認(rèn)真履行自己的崗位職責(zé)，不及時、不積極催收到期或逾期的應(yīng)收款項，可予以警告、警示，或給予其他處分。第五章 壞賬核銷 第二十三條 各單位在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準(zhǔn)后，應(yīng)及時作為壞賬損失處理：屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，作為本期損益；屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞賬損失處理后