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正文內(nèi)容

某集團(tuán)股份有限公司會計(jì)核算崗位工作流程(編輯修改稿)

2024-12-15 15:17 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 款金額、 是否逾期) —— →下發(fā)各部門提醒借款人歸還 —— →截至 5日到期仍有未還款者 —— →編制“扣款明細(xì)表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額) —— →通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計(jì)予以扣款) 注:欠款逾期未還者,報銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。 (七)管理性工作 每月 10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報,下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人,并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結(jié)束后 15 天出具費(fèi)用分析報告,能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 參與年度費(fèi)用 控制計(jì)劃的制定。 及時清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。 參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實(shí)相符。 (八)工作要求 熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 (一)固定資產(chǎn) 購進(jìn) 審核付款 —— →督促報賬 —— →審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →查詢已付款情況 —— →編制憑證 借:固定資產(chǎn) 貸:銀行存款 /預(yù)付賬款 —— →傳主管崗核 注:( 1)款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。 ( 2)根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 ( 3)購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé),非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 ( 4)固定資產(chǎn)入賬時,記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 ( 5)固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理,以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明 細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) —— →對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策● 商務(wù)文庫網(wǎng),精品資料下載,助您迅速完成工作!● 計(jì)算增減變動的累計(jì)折舊 —— →編制折舊計(jì)算表 —— →編制記賬憑證 借:管理費(fèi)用 /制造費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用 —— 累計(jì)折舊 貸:累計(jì)折舊 —— 相關(guān)明細(xì)科目 —— →傳主管崗復(fù)核 注:( 1)年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額,每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整,編制折舊計(jì)算表。 ( 2)固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算,分部門、分類別匯總提取。 ( 3)月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依 據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員,由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。 ( 4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 固定資產(chǎn)清理 ( 1)盤點(diǎn) 年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn) —— →整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 —— →出具盤點(diǎn)報告 注:( 1)針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報,督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。 ①盤盈 借:固定資產(chǎn) ②盤虧 借:營業(yè)外支出 貸:累計(jì)折舊 累計(jì)折舊 營業(yè)外收入 貸:固定資產(chǎn) ( 2)清理報廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查 —— →督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) —— →核實(shí)報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 —— →審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告—— →編制記賬憑證 ①注銷 固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊(已提折舊) 貸:固定資產(chǎn)(原值) ②收到清理收入 借:現(xiàn)金 /銀行存款 貸:固定資產(chǎn)清理 ③支出清理費(fèi)用 借:固定資產(chǎn)清理 貸:現(xiàn)金 /銀行存款 ④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借:固定資產(chǎn)清理(賬面余額) 貸:營業(yè)外收入 或 借:營業(yè)外支出 貸:固定資產(chǎn)清理(賬面余額) —— →傳主管崗復(fù)核 (二)在建工程 GMP 部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報銷) —— →編制記賬憑證 ● 商務(wù)文庫網(wǎng),精品資料下載,助您迅速完成工作!● 借: 更改工程 —— GMP— 相關(guān)明細(xì) 貸:現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注:( 1)核算屬于 GMP 項(xiàng)目,但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 ( 2)為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。 ( 3)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 ( 4)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。 ( 5)費(fèi)用審核依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 ( 6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 ( 7)報銷人有前期欠款時,報銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 在建工程核算 ( 1)工程立項(xiàng) 凡工程項(xiàng)目確定 —— →向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報告及工程預(yù)算 —— →設(shè)立明細(xì)科目 ( 2)工程招標(biāo) 閱讀招標(biāo)文件 —— →開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證 —— →參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo) —— →參與合同條款的訂立 —— →保留合同復(fù)印件 ①收到投標(biāo)保證金時: 借:現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保證金 ② 退還時: 借:其他應(yīng)付款 —— 投標(biāo)保 證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金) 貸:現(xiàn)金 ( 3)支付工程款 ①審核月度資金計(jì)劃 每月 28 日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 —— → 審核 GMP等部門報出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 —— →匯總資金計(jì)劃 —— →報財務(wù)部長審批 ②款項(xiàng)付出及報賬 ⅰ、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 —— →審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃 —— →出納崗付款 ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 借:基建工程 —— 工程 名稱 — 建筑工程 — 客戶單位 — 安裝工程 — 客戶單位 — 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 — 待攤基建費(fèi)用支出 — 其他(一次性費(fèi)用) ● 商務(wù)文庫網(wǎng),精品資料下載,助您迅速完成工作!● — 客戶單位(與客戶簽有合同) 更改工程 —— 工程名稱 — 技術(shù)改造 — 客戶單位 — 裝飾裝修 — 客戶單位 — 待攤基建費(fèi)用支出 — 其他(一次性費(fèi)用) — 客戶單位(與客戶簽有合同) 大修理工程 —— 工程名稱 — 客戶單位 — 待攤改造費(fèi)用支出 — 其他(一次性費(fèi)用) — 客戶單位(與客戶簽有合同) 工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位(購置設(shè)備預(yù)付款) 貸:銀行存款 —— →傳主管崗復(fù)核 ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票 —— →編制記賬憑證 借:基建工程 —— 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 貸:工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位 —— →傳主管崗復(fù)核 注:( 1)付出款項(xiàng)時須憑收據(jù)或發(fā)票,賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 ( 2)付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在 10 萬元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi) 10 萬元以上 或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 ( 3)支付尾款時須取得全額發(fā)票,發(fā)票金額作為工程支出,質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算,并在摘要中注明工程名稱。 ( 4)收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時,摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。 ( 4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項(xiàng)支出 —— →組織完工工程審計(jì) —— →編制工程明細(xì)表 —— →分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出 —— →向相關(guān)部門提供峻工決算表 —— →審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— →編制記賬憑證 借:固定資產(chǎn) 貸:基建工程 /更改工程 /大修理工程 —— →傳主管崗復(fù)核 (四)管理性工作 每月 5日根據(jù) GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報,并提請注意超支或有超支跡象。 年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 加強(qiáng)對預(yù)付賬款 —— 設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理,勤于督促報賬,及時清理工程支出掛賬。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 (五)工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形 象。 ● 商務(wù)文庫網(wǎng),精品資料下載,助您迅速完成工作!● 五、 材料審核崗工作流程 (一)材料采購報賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬 —— →審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單(④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)) —— →編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借:原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款 —— 客戶單位 —— →將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出 —— →傳主管崗復(fù)核 注:( 1)采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效,原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 ( 2)取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 ( 3)運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價款中。 ( 4) 100 元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額(不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等) 7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅,扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。 ( 5)收料單填寫須規(guī)范完整,且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致,收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 ( 6)根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況,關(guān)注價格的波動情況,按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 ( 7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量,并正確選 取明細(xì)科目,注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 (二)采購付款 審核月度資金計(jì)劃 根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃 —— →匯總資金計(jì)劃 —— →報財務(wù)部長審批 審核付款 ( 1)根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計(jì)劃并簽字 —— →傳出納崗付款 —— →月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況 —— →同下月資金計(jì)劃一同報財務(wù)部長 ( 2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行
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