【正文】 第 ③④聯(lián) 一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 發(fā)料 （ 1）車間部門領料 審核領料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— →審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確 —— →抽出領料單 ——→錄入微機發(fā)出模塊 —— → 編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后） —— →做成本計算得領料單● 商務文庫網(wǎng)，精品資料下載，助您迅速完成工作！● 金額（ =發(fā)出數(shù)量材料加權平均單價） —— →在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額 — — →分類匯總各車間部門費用 —— →打印車間領料單明細表傳車間核算員 —— →核對領料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) —— →核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表 —— →編制記賬憑證 借：生產成本 —— →基本生產（材料費用） （生產用直接原材料） 生產成本 —— →輔助生產 （機修車間領用） 制造費用 （生產系統(tǒng)領用非直接材料） 管理費用 （管理系統(tǒng)領用） 銷售費用 （銷售系統(tǒng)領用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 —— →傳成本崗審核 注：部門領料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經(jīng)車間主任簽字。 ②銷售材料收入 將武馬領料單及領料單明細表挑出 —— →下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票 —— →將發(fā)票聯(lián)及領料單傳武馬財務部 —— →憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應付賬款 —— 武馬 貸：其他業(yè)務收入 應交稅金 —— 增值稅（銷項） —— →傳成本崗審核 （ 3）零星對外銷售 ①結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 —— →憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他 業(yè)務支出（發(fā)票） 制造費用 —— 倉儲費（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— →傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 （ 4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。 盤點 每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次 —— →督促倉庫管理員編制實物盤點表 —— →編制存貨盤存明細表和匯總表 —— →及時提供盤點結果 —— →協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項 —— →根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 借：管理費用 —— 處理財產損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產損失 貸： 原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費 簽收生產部 倉庫傳來的力資費領用單 —— →按部門匯總 —— →編制力資費用分配表 —— →簽收搬運公司運費發(fā)票 —— →編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單 借：制造費用 —— 倉儲費（生產系統(tǒng)用工） 管理費用 —— 其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費用 —— 市內中轉（營銷系統(tǒng)用工） 應付賬款 —— 武馬 其他應收款 —— 藥品公司 應交稅金 —— 增值稅（進項） 貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產進行質量評價。 每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。 （六）工作要求 ● 商務文庫網(wǎng)，精品資料下載，助您迅速完成工作！● 熟悉公司各類財務管理制度。 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 附表： 領用單位： 領料單明細表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 單價 金額 六、生產成本核算崗工作流程 (一 )生產成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產品成本核算 產成品入庫 產成品發(fā)出 日常費用 生產費用 質保費用 醫(yī)藥庫 中轉庫 輔助費用 產成品 返工 制造費用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費用 產成品發(fā)出 材料費用 在產品 材料 工資提取 人工費用 （二）生產部門日常費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— →審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）—— →編制記賬憑證 借：制造費用 —— 車間部門 — 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表）。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （四）制造費用及輔助生產歸集與分配 生產質保費用 結賬后第三日查詢并打印當月制造費用 —— 生產部（含分管領導） /質保部（含分管領導）科目 時段余額表 —— →向生產部統(tǒng)計崗取得各車間產量工時 —— →編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表 —— →編制記賬憑證 借：生產成本 —— 基本生產成本 — 車間 — 生產費用 /質保費用 貸：制造費用 ——— 生產部（分管領導） /質保部（分管領導） —— →傳主管崗復核 車間制造費用 車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結轉，并生成記賬憑證 借：生產成本 —— 基本生產 — 車間 — 制造費用 貸：制造費用 —— 車間 — 相關明細科目 輔助生產成本 結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科 目時段余額表 —— →傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配 —— →根據(jù)輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證 借：生產成本 —— 基本生產成本 — 車間 — 輔助費用 管理費用 —— 輔助費用 貸：生產成本 —— 輔助生產 — 相關明細科目 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。 ● 商務文庫網(wǎng)，精品資料下載，助您迅速完成工作！● （ 3）結賬后第三日結轉生 產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 產成品入庫 （ 1）審核產成品明細賬 定期審核倉庫產成品、自制材料賬 —— →核對入庫單（第 ④聯(lián)） 數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致 —— →取下入庫單（第 ④聯(lián)） —— →分車間分品種暫時保存 （ 2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 —— →核對完工產品、半成品數(shù)量和入庫單（第 ④聯(lián)） 數(shù)量一致 —— →根據(jù)成本計算表及入庫單（第 ④聯(lián)） 編制記賬憑證 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產成本 —— 基本生產 — 車間 — 工資福利 /材料費用 /生產費用 /質保費用 /輔助費用 /制造費用 —— →傳主管崗復核 （ 3）編制產成品平均成本表 將每月完工產品成本資料輸入《產品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產品成本變動情況。 計算加權平均單價 產成品（自制材料）加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ， 為本期產成品發(fā)出單價。 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 —— 中轉庫 注：（ 1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 （ 2） 發(fā)出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產成品入庫手續(xù)。 （ 2）須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。 結倉庫產成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。 ● 商務文庫網(wǎng)，精品資料下載，助您迅速完成工作！● 深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。 （七）工作要求 熟悉公司各 類財務管理制度。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本 —— →分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬 借方 —— →同時，憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的 A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 —— →計算發(fā)出商品賬加權平均單價 —— →憑“主營業(yè)務收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方 —— →結發(fā)出商品賬 —— →月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 本期收貨數(shù)量 +期初結余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 —— →根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務單位退貨數(shù)量 —— →根據(jù) 庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表 —— →憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬 —— →并將退貨一覽表交于成本崗記賬。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。 （六）主營業(yè)務成本核算 根據(jù)“主營業(yè)務收入明細表”及中轉庫加 權平均單價計算當月主營業(yè)務成本 —— →編制“主營業(yè)務成本明細表” —— →編制記賬憑證 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 — 中轉庫 —— →傳主管崗復核 （七）回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù) —— →將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 —— →收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單） —— →分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬：直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應收賬款 —— 老賬 — 辦事處 —— →傳主管崗復核 （ 2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫 ——→運行業(yè)務系統(tǒng)自動生成記賬憑證 —— →從業(yè)務系統(tǒng)中打開記賬憑證 —— →修訂記賬憑證 —— →打印記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應收賬款 — 業(yè)務轉財務 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 （ 2）自動結轉生成的回款 記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀● 商務文庫網(wǎng)，精品資料下載，助您迅速完成工作！● 行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。 （ 4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （九）管理性工作 按月編制各產品利潤表，每季度結束后 15日提交銷售情況分析。 理順業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據(jù)傳遞及時明