【正文】 財務(wù)收款情況進行核對。盤點每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 借：管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （2）盤虧借：管理費用——處理財產(chǎn)損失 貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單借：制造費用——倉儲費（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費用——其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款——武馬 其他應(yīng)收款——藥品公司 應(yīng)交稅金——增值稅（進項） 貸：銀行存款（五）管理性工作材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準確。（六）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度。熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。附表：領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細表賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品發(fā)出 日常費用 生產(chǎn)費用 質(zhì)保費用 醫(yī)藥庫 中轉(zhuǎn)庫 輔助費用 產(chǎn)成品 返工 制造費用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費用 產(chǎn)成品發(fā)出 材料費用 在產(chǎn)品 材料 工資提取 人工費用 （二）生產(chǎn)部門日常費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：制造費用——車間部門—相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （4）準確使用明細科目（見科目表）。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。（四）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配生產(chǎn)質(zhì)保費用結(jié)賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導）科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導）分配表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用 貸：制造費用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導） ——→傳主管崗復核車間制造費用車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費用 貸：制造費用——車間—相關(guān)明細科目輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費用 管理費用——輔助費用 貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細科目 ——→傳主管崗復核 注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關(guān)情況。 （3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。產(chǎn)成品入庫（1）審核產(chǎn)成品明細賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存（2）審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料 貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質(zhì)保費用/輔助費用/制造費用 ——→傳主管崗復核（3）編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。計算加權(quán)平均單價產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。借：庫存商品——醫(yī)藥庫 貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫注：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 （2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 （2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。（七）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。（三）發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方——→同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量（四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。（六）主營業(yè)務(wù)成本核算根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當月主營業(yè)務(wù)成本——→編制“主營業(yè)務(wù)成本明細表” ——→編制記賬憑證借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫 ——→傳主管崗復核（七）回款的核算開收據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根編制回款憑證收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款 （1）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復核（2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) ——→傳主管崗復核 注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 （2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。 （4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。（九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準確規(guī)范。了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放現(xiàn)金工資性支出（1）日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費用。在職員工工資發(fā)放（1）整理異動信息簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 （3）備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。 （2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。上期異動項+上期所得稅177。（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資） 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資） 管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼） 更改工程——GMP—其他（GMP部門工資） 應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼） 管理費用——電費（扣個人水電費）(負數(shù)) 貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金 其他應(yīng)收款 應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳給主管崗復核（8）裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。 （2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。 （2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。（三）福利性費用支出審核行政事務(wù)部簽批的托幼費、學雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗（四）長期服務(wù)金長期服務(wù)金本金（1）收長期服務(wù)金 根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款———長期服務(wù)金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務(wù)金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本人簽字確認 注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。（2）退長期服務(wù)金根據(jù)長期服務(wù)金明細表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支出證明單標明本金并計算長期服務(wù)金利息（本金月利率（按人民銀行同期利率計算）月數(shù)）——→交財務(wù)部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證借：其他應(yīng)付賬款——長期服務(wù)金 財務(wù)費用——利息支出 貸：現(xiàn)金（3）編制長期服務(wù)金明細表年末根據(jù)長期服務(wù)金明細賬調(diào)整長期服務(wù)金明細表，保證賬表，表冊相符。注：（1）年初在服務(wù)金明細表中計算獎勵金。（2）獎勵金支付收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務(wù)金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)付款——獎勵金 貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗——→登記長期服務(wù)金手冊獎勵金情況表3． 長期服務(wù)金手冊的登記與保管（1） 對長期服務(wù)金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務(wù)金手冊中登記