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某集團會計核算崗位工作流程-閱讀頁

2025-05-04 04:14本頁面
  

【正文】 財務收款情況進行核對。盤點每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證(1)盤盈 借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 借:管理費用——處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 (2)盤虧借:管理費用——處理財產(chǎn)損失 貸:原材料/包裝物/低值易耗品(四)力資費簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費領用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發(fā)票——→編制記賬憑證,并向武馬、藥品公司下達力資費通知單借:制造費用——倉儲費(生產(chǎn)系統(tǒng)用工) 管理費用——其他(管理系統(tǒng)用工) 營業(yè)費用——市內(nèi)中轉(營銷系統(tǒng)用工) 應付賬款——武馬 其他應收款——藥品公司 應交稅金——增值稅(進項) 貸:銀行存款(五)管理性工作材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督,定期對存貨資產(chǎn)進行質量評價。每月與采購員對賬一次,及時清理客戶單位掛賬,保證應付賬款真實準確。(六)工作要求熟悉公司各類財務管理制度。熟悉各原輔料倉庫的組織情況,熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。附表:領用單位: 領料單明細表賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架 費用核算 費用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品發(fā)出 日常費用 生產(chǎn)費用 質保費用 醫(yī)藥庫 中轉庫 輔助費用 產(chǎn)成品 返工 制造費用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費用 產(chǎn)成品發(fā)出 材料費用 在產(chǎn)品 材料 工資提取 人工費用 (二)生產(chǎn)部門日常費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證 借:制造費用——車間部門—相關明細科目 貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 (2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。 (4)準確使用明細科目(見科目表)。 (6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,由管理費用崗開具還款收據(jù)。(四)制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配生產(chǎn)質保費用結賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產(chǎn)部(含分管領導)/質保部(含分管領導)科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時——→編制生產(chǎn)費用(含分管領導)、質保部費用(含分管領導)分配表——→編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費用/質保費用 貸:制造費用———生產(chǎn)部(分管領導)/質保部(分管領導) ——→傳主管崗復核車間制造費用車間制造費用由財務系統(tǒng)自動結轉,并生成記賬憑證借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費用 貸:制造費用——車間—相關明細科目輔助生產(chǎn)成本結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證借:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費用 管理費用——輔助費用 貸:生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關明細科目 ——→傳主管崗復核 注:(1)必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。 (3)結賬后第三日結轉生產(chǎn)、質保費用,結轉后不能再有該項費用發(fā)生,因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。產(chǎn)成品入庫(1)審核產(chǎn)成品明細賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單(第④聯(lián))數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致——→取下入庫單(第④聯(lián))——→分車間分品種暫時保存(2)審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單(第④聯(lián))數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單(第④聯(lián))編制記賬憑證借:庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料 貸:生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費用/生產(chǎn)費用/質保費用/輔助費用/制造費用 ——→傳主管崗復核(3)編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》,以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。計算加權平均單價產(chǎn)成品(自制材料)加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 ,為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。借:庫存商品——醫(yī)藥庫 貸:庫存商品——中轉庫注:(1)實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 (2)發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單,據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票,辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 (2)須將領出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。結倉庫產(chǎn)成品明細賬倉庫明細賬審核登記完畢,結出各產(chǎn)品余額,督促倉庫管理員與實物核,并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算,保證及時提供準確的原始資料。深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關知識,有效挖掘成本管理的潛能。(七)工作要求熟悉公司各類財務管理制度。工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。(三)發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成本,登記發(fā)出商品賬借方——→同時,憑據(jù)從業(yè)務系統(tǒng)倒出的A類銷售單匯總表,登記發(fā)出商品賬借方——→計算發(fā)出商品賬加權平均單價——→憑“主營業(yè)務收入明細表”登記發(fā)出商品賬貸方——→結發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 本期收貨數(shù)量+期初結余數(shù)量(四)退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號,分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結存單價,算出退貨成本,形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票(當月開出的發(fā)票可作作廢處理)。(六)主營業(yè)務成本核算根據(jù)“主營業(yè)務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業(yè)務成本——→編制“主營業(yè)務成本明細表” ——→編制記賬憑證借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品—中轉庫 ——→傳主管崗復核(七)回款的核算開收據(jù)根據(jù)業(yè)務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款——→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根編制回款憑證收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單(現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單)——→分出老賬回款和新賬回款 (1)老賬:直接在財務系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借:現(xiàn)金/銀行存款 貸:應收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復核(2)新賬:根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證借:現(xiàn)金/銀行存款 貸:應收賬款—業(yè)務轉財務 ——→傳主管崗復核 注:(1)新賬回款須按辦事處分開,一個辦事處固定用一個臨時憑證號,保證財務系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 (2)自動結轉生成的回款記賬憑證,經(jīng)過修訂后,摘要欄“應收賬款”行應填寫業(yè)務系統(tǒng)中的臨時憑證號,“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。 (4)若一張回款單同時有老賬和新賬,應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中,并修改銀行存款金額,使銀行存款與回款單一致。(九)管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤表,每季度結束后15日提交銷售情況分析。理順業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間的核算程序,協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務銷售核算關系,保證票據(jù)傳遞及時明晰,銷售核算準確規(guī)范。了解財務部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。八、工資福利崗位工作流程(一)工資發(fā)放現(xiàn)金工資性支出(1)日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證借:應付工資——部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它 貸:現(xiàn)金 ——→傳出納崗付款注:(1)注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”,未注明的記入相關部門費用。在職員工工資發(fā)放(1)整理異動信息簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄注:(1)將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類,再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。 (3)備忘錄須將異動信息在預計發(fā)生月份分別登記一次。 (2)不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。上期異動項+上期所得稅177。(6)編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存(7)編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借:應付工資——部門(在冊人員工資) 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它(招聘人員、臨時工工資) 管理費用/營業(yè)費用——差旅費(外勤補貼) 更改工程——GMP—其他(GMP部門工資) 應付福利——醫(yī)藥費/福利(醫(yī)貼、物資補貼) 管理費用——電費(扣個人水電費)(負數(shù)) 貸:其他應付款——長期服務金/養(yǎng)老金/公積金 其他應收款 應交稅金——所得稅——個人所得稅 銀行存款 ——→傳給主管崗復核(8)裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢,將各種信息資料分類裝訂成冊,妥善保管。 (2)新增退休人員時,應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號,以便向退休人員存折中劃入補貼。 (2)分配工資后,部門應付工資無余額。(三)福利性費用支出審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證借:應付福利——相關明細科目 貸:現(xiàn)金 ——→傳出納崗(四)長期服務金長期服務金本金(1)收長期服務金 根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)編制記賬憑證借:現(xiàn)金 貸:其他應付款———長期服務金 ——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務金手冊,對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本人簽字確認 注:(1)記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。(2)退長期服務金根據(jù)長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單——→重新填寫支出證明單標明本金并計算長期服務金利息(本金月利率(按人民銀行同期利率計算)月數(shù))——→交財務部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證借:其他應付賬款——長期服務金 財務費用——利息支出 貸:現(xiàn)金(3)編制長期服務金明細表年末根據(jù)長期服務金明細賬調(diào)整長期服務金明細表,保證賬表,表冊相符。注:(1)年初在服務金明細表中計算獎勵金。(2)獎勵金支付收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證借:其他應付款——獎勵金 貸:現(xiàn)金 ——→傳出納崗——→登記長期服務金手冊獎勵金情況表3. 長期服務金手冊的登記與保管(1) 對長期服務金收、發(fā)、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記
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