【正文】 納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。 根據銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 （3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務。（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。*******集團股份有限公司會計核算崗位工作流程作者：汪金梅目 錄一、出納崗工作流程……………………………………………………………………35二、銷售費用崗工作流程………………………………………………………………58三、管理費用崗工作流程…………………………………………………………….912四、固定資產崗工作流程…………………………………………………………….1215五、材料審核崗工作流程…………………………………………………………….1620六、成本核算崗工作流程…………………………………………………………….2024七、銷售核算崗工作流程……………………………………………………………2426八、工資福利崗工作流程……………………………………………………………2631九、稅務崗工作流程.………………………………………………………………3133十、內部審計崗工作流程.…………………………………………………………3438十一、主管崗工作流程.……………………………………………………………3941一、出納崗工作流程（一）現金收付收現根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發(fā)票聯）給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款）注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。（2）打卡工資根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗注：（1）每月根據工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 （2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額。高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費用——高開沖紅 貸：銀行存款\現金 ——→傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。 （3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。 （2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發(fā)送等費用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用——廣告費用—宣傳品（部門專項） ——招待費（部門專項） 管理費用——招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 ——→傳主管崗復核（3）推廣會審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費用—推廣會（部門專項） 貸：現金/其他應收款 ——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。每季度提供需監(jiān)測的廣告明細積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。（五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費用——相關明細科目 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。修理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證 借：管理費用——修理費—相關明細科目 貸：現金/銀行存款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （3）年末組織對維修物資進行盤點。（五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核 注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。還款：開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證借：現金 貸：其他應收款 ——→出納崗清理、催收：（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。參與制定和完善公司費用控制辦法。定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。四、固定資產核算崗工作流程（一）固定資產 購進審核付款——→督促報賬——→審核發(fā)票和固定資產調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產 貸：銀行存款/預付賬款 ——→傳主管崗核注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。 （4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數。 （2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 （3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。不定期進行固定資產盤查工作。（五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。（6）根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。（3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。（2）配單月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上的第②聯編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。計算加權平均價格材料加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。②銷售材料收入 審核外售材料批件——→開具收據或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯或收據編制記賬憑證借：現金/銀行存款 貸：其他業(yè)務收入（發(fā)票） 應交稅金——增值稅（銷項） 或借：現金/銀行存款 借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據） ——→傳成本崗審核注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據（蓋有“現金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據復寫聯）。結材料倉庫明細賬材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費(出租車費)、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。（三）其他核算水（電）費收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產用水（電）發(fā)票——→將生產用水（電）發(fā)票傳生產部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證借：生產成本——輔助生產成本—水/電 應交稅金——增值稅（進項） 管理費用——水/電 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核審核原輔材料領用每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗注：（1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。（五）生產成本核算基本生產成本的歸集檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢——→檢查工資分配、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編制——→結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表——→傳各車間成本核算員產品成本核算由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。 本期收貨數量+期初結余數量退貨入庫貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數量計算出退貨金額，并將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。（2）領出返工借：生產成本——基本生產—車間—材料 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 ——→傳主管崗復核注：（1）摘要欄須注明產品名稱及產量。盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費用——處理財產損失 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫（六）管理性工作每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產品成本升降情況。每半年組織倉庫進行一次盤點。七、銷售核算崗工作流程（一）流程框架 中轉庫 發(fā)出商品賬中轉庫庫存商品賬 調庫單 B類銷售單主營業(yè)務成本 ———→ ——————→ 下發(fā)出賬 上庫存賬 下庫存賬,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ———→ —————→ A類銷售