會計(jì)核算全流程實(shí)訓(xùn)-wenkub
2023-05-04 02:39:20 本頁面
【正文】 ①餐費(fèi)（出差人正常餐飲，不包括宴請） 住②住宿費(fèi) 行③交通費(fèi)（機(jī)票、火車票、長途汽車票、輪船票） 其他： ?、苁袃?nèi)交通費(fèi)（出租車票、公交車票、地鐵票、過橋過路費(fèi)） ?、蓦s費(fèi)（行李托運(yùn)費(fèi)、訂票費(fèi)） 業(yè)務(wù)二十九 一年以內(nèi)攤銷 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 貸：預(yù)付賬款 一年以上攤銷 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 貸：長期待攤費(fèi)用 業(yè)務(wù)三十 五險(xiǎn)一金 計(jì)提工資五險(xiǎn)一金代扣個(gè)稅 計(jì)提個(gè)人負(fù)擔(dān)五險(xiǎn)一金和個(gè)稅 第一步：計(jì)提職工工資社保公積金并且代扣個(gè)稅 借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本（生產(chǎn)部門） 制造費(fèi)用（生產(chǎn)部門） 研發(fā)支出（研發(fā)人員） 管理費(fèi)用（管理部門） 銷售費(fèi)用（銷售人員） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款——社保（三險(xiǎn)） 其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款——公積金 計(jì)提企業(yè)負(fù)擔(dān)五險(xiǎn)一金 第二步：計(jì)提企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn) 借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 研發(fā)支出 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險(xiǎn) ——醫(yī)療保險(xiǎn) ——工傷保險(xiǎn) ——失業(yè)保險(xiǎn) ——生育保險(xiǎn) ——住房公積金 第三步：向社保中心繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)（包括單位和個(gè)人繳納部分） 工資薪金所得稅的計(jì)算 五險(xiǎn)一金個(gè)人負(fù)擔(dān)公司負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn) 8%20%醫(yī)療保險(xiǎn)2%+310%失業(yè)保險(xiǎn)%1%工傷保險(xiǎn)0%生育保險(xiǎn)0%住房公積金8%8% 社保繳費(fèi)基數(shù)的確定 養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)=職工工資基數(shù)比例 醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)=職工工資基數(shù)比例 〖業(yè)務(wù)三十一〗 資產(chǎn)負(fù)債表格式 有賬戶式和報(bào)告式兩種?！ 。骸 柏泿刨Y金”項(xiàng)目根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。 ?。骸 ∪纾骸皯?yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”減去“壞賬準(zhǔn)備”； “固定資產(chǎn)”減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”?！ 】谠E：收和收、付和付、其他和其他 填列資產(chǎn)找對應(yīng)借方余額相加 填列負(fù)債找對應(yīng)貸方余額相加 應(yīng)收賬款=10000+15000+3000=28000 預(yù)收賬款=2000+4000=6000 期末 預(yù)付賬款=5000+5000=10000 應(yīng)付賬款=7000+8000+300=15300 其他應(yīng)收款=4000+2000+2000=8000 其他應(yīng)付款=1000+8000=9000 例題 “應(yīng)收賬款” =30 000+60001 500=34 500（元） “預(yù)收賬款” =8 000（元） 利潤表 反映企業(yè)一定會計(jì)期間經(jīng)營成果的會計(jì)報(bào)表?！ ‖F(xiàn)金等價(jià)物 ①期限短②流動性高③易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金④價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投 資?！ 《愂罩笜?biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元?！ ??！ 【W(wǎng)上報(bào)稅操作流程 北京市國稅申報(bào)系統(tǒng)操作流程 附列資料 “主體部分”從上自下共22個(gè)欄次，依次為“銷售額”、“稅款計(jì)算”兩大部分 1 收到股東投資款 借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本——某某股東 收到股東墊資款 借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/無形資產(chǎn) 貸： 其他應(yīng)付款——某某股東 2 采購支出 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 費(fèi)用支出 借：庫存商品 /固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 3 網(wǎng)上銷售 借：其他貨幣資金——京東賬戶
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