【正文】 發(fā)票。 。 。出差職工一般不得報(bào)銷招待費(fèi)。 ，以中巴交通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。 ，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報(bào)銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費(fèi)用，便于 領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審核。 ，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達(dá)客戶要求，造成損失，由員工承擔(dān)責(zé)任。 ，月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。 ，清點(diǎn)數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時(shí)通知采購部門和供應(yīng)商。 ，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過 規(guī)定限額。 ，客戶、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。 。 ，并留財(cái)務(wù)部門存檔。 ，倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門，倉管人員及時(shí)登記入帳。 二 、材料采購制度 ，又無積壓，采購費(fèi)用小。 財(cái)務(wù)管理制度 編號： 02 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際，特制定如下制度： 一 、總原則 ，相互協(xié)作。 包括 ： 資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。 。 利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。 制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。 的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 ，按工資總額的 13%比例計(jì)提，用于改善職工的住房條件。 ，并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。 ，單位價(jià)值在 2021 元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為 20 年，機(jī)器設(shè)備折 舊年限為 10年，運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為 5 年。 。 四、公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。會(huì)計(jì)核算制度 編號： 01 為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法： 一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。 五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。 ，并按客戶設(shè)置明細(xì)帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。 ，在使用期限內(nèi)攤銷。 。 八、所有者權(quán)益的核算 公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。 。 ，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。 直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。 、核對無 誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。 ，各負(fù)其責(zé)。 。 、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。 ，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。 ，并由各戶簽字。 ，防止遺失、偷竊。 ，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。 ，驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門，以便核對 。 ，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。 ，并以記錄。報(bào)銷單填寫不合乎要求者，財(cái)會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫，否則可以拒收報(bào)銷費(fèi)。如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。 ，要分清責(zé)任，報(bào)銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)全部或一部分的罰款。出差人員填寫報(bào)銷單后，交會(huì)計(jì)審核，經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后，將報(bào)銷單據(jù)交給出納員付款。 ，應(yīng)及時(shí)購買辦公用品。 三 、材料及維修費(fèi)用 。 ，應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報(bào)刊財(cái)會(huì)部門報(bào)帳，無驗(yàn)收入庫單的不予報(bào)銷。 ，物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大，應(yīng)取得合法憑證。 。 二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時(shí)，由會(huì)計(jì)開具發(fā)票，由出納收款。購回后要通過倉庫保管員驗(yàn)收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。 九、倉庫物資年終必須盤點(diǎn)一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本 核算。 三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。 七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。 實(shí)性。時(shí)間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。 十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)處理，并為老板、總經(jīng)理匯報(bào)，取得支持。 、獎(jiǎng) 金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。 ，所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險(xiǎn)柜外放。 九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 十二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有長短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。在清查中將報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢表”，并注明原因，辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。 七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會(huì)計(jì)核對后，交會(huì)計(jì)入帳。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不 得自行封包工保存。 六、撤消、合并時(shí)，會(huì)計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。 四、負(fù)責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細(xì)帳核對相符。 八、辦理有關(guān)稅款的計(jì)算、申報(bào)，并納工作和有關(guān)財(cái)政、工商的財(cái)務(wù)事宜。 三、負(fù)責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。 六、認(rèn)真審核收付款原始憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電話費(fèi)、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo) 匯報(bào)，并負(fù)責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。 財(cái)務(wù)管理制度 總 則 一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。 （ 1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，不得坐支現(xiàn)金； （ 2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任； （ 3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存； （ 4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外 匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。 實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。企業(yè)對 外投資應(yīng)取得中國注冊會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。 十四 、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股 權(quán)在 20%以下（不含 20%）的采用成本法，股權(quán)在 20%— 50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在 50%以上（不含 50%）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 十六、 本公司對投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。 、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。 二 十二、其他事項(xiàng)： 失； 。 二十五、 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì)診”制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。 二 十九、編制的原則： 、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值； ，在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動(dòng)、調(diào)整； ，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上； “兩上兩上”反復(fù)平衡、落實(shí)； 即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo) ：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。 三十三、 企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲條例。 。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù)； 。 三十八、 企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位 ，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。 內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作 四十二、 企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。 四十五、 編制內(nèi)部價(jià)格，滿足會(huì)計(jì)核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。 四十七 、完善計(jì)量、檢測、儀器和手段，保障各項(xiàng) 消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度 為進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財(cái)會(huì)組織自身建設(shè)，牢固樹立服務(wù)意識，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電 算化工作規(guī)范》，結(jié)合集團(tuán)公司管理要求和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的實(shí)際情況，特制定以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)、任務(wù)導(dǎo)向的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度。 第二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)部主任、財(cái)務(wù)部副主任兼主任會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)核算中心主任、資金結(jié)算中心主任、總稽核、預(yù) 算成本、總帳報(bào)表、資產(chǎn)管理、工資社保、應(yīng)收應(yīng)付、報(bào)銷核算、銀行出納、現(xiàn)金出納及派駐經(jīng)營單位財(cái)務(wù)主管等崗位。其中，報(bào)銷核算、工資社保、總帳報(bào)表、總稽核歸屬于會(huì)計(jì)核算中心；銀行出納、現(xiàn)金出納、資產(chǎn)管理、預(yù)算成本歸屬于資金結(jié)算中心。會(huì)計(jì)電算化條件下，基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位。會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排，培訓(xùn)時(shí)間執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)。 財(cái)務(wù)部主任：全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)核算方面的制度并依據(jù)制度審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性；兼任電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作；負(fù)責(zé)各經(jīng)營單位及工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算管理；負(fù)責(zé)對外提供、填報(bào)各類會(huì)計(jì)資料；將會(huì)計(jì)核算中心各崗月度工作報(bào)告集中報(bào)財(cái)務(wù)部主任；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)。 總稽核：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)及經(jīng)營單位會(huì)計(jì)憑證的審核；負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)核算各崗位帳實(shí)、帳證、帳帳相符情況；負(fù)責(zé)審核公司全套報(bào)表；負(fù)責(zé)管理計(jì)算機(jī)賬務(wù)；負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂工作，由各會(huì)計(jì)核算崗位按月輪流裝訂；兼任財(cái)務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行；副崗為總賬報(bào)表。 工資社保：負(fù)責(zé)離退休金及在職職工工資及相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算、提取、發(fā)放和分?jǐn)偟群怂愎ぷ?；?fù)責(zé)各項(xiàng)社?；鸬墓芾?，配合人事部編制社保報(bào)表；負(fù)責(zé)分管業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的清理和核對；負(fù)責(zé)本部門的文件收發(fā)；兼任職業(yè)安全和質(zhì)量認(rèn)證體系認(rèn) 證員；副崗為報(bào)銷核算。 第十條 財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)： 財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)被委派單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；制定被委派單位會(huì)計(jì)核算方面的補(bǔ)充制度并依據(jù)制度審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性；兼任被委派單位電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。 第二章 控制制度 第十三條 財(cái)務(wù)部在崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上構(gòu)建業(yè)務(wù)流程化、流程表格化、服務(wù)規(guī)范化、管理考核量化的任務(wù)導(dǎo)向管理機(jī)制，通過加強(qiáng)財(cái)會(huì)組織自身建設(shè)，發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的主動(dòng)性，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和財(cái) 務(wù)管理效率。 各崗位依據(jù)審定后 的“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的下月工作計(jì)劃部分開展月度工作。 臨時(shí)性工作，財(cái)務(wù)部主任、中心主任填寫工作聯(lián)系單，各崗位依據(jù)工作聯(lián)系單安排工作。 第十六條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)的一般業(yè)務(wù)流程和流程中的表格： ㈠、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù) 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)憑證劃分為現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證三類。填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，摘要必須簡練、準(zhǔn)確、完整的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。同時(shí)，依照實(shí)際收付款順序逐筆登記日記賬，日清月結(jié)?，F(xiàn)金出納、銀行出納同時(shí)應(yīng)做好有關(guān)銀行賬戶印鑒、各種票據(jù)、有價(jià)證券的保管工作，確保安全完整，不得出借銀行賬號給他人使用。 在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中，不得利用會(huì)計(jì)核算軟件的反記賬和反結(jié)賬功能對差錯(cuò)憑證進(jìn)行更改，對憑證的更正必須留有痕跡，如確需使用反記賬和反結(jié)賬功 能對憑證無痕跡更正，須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心主任書面批準(zhǔn)，總稽核崗位執(zhí)行