【正文】 必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購部門，以便核對 。 ，并以記錄。如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。出差人員填寫報(bào)銷單后，交會(huì)計(jì)審核，經(jīng)指定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后，將報(bào)銷單據(jù)交給出納員付款。 三 、材料及維修費(fèi)用 。 ，物資及維修費(fèi)用數(shù)額較大，應(yīng)取得合法憑證。 二、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不應(yīng)有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。購回后要通過倉庫保管員驗(yàn)收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。 三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。 實(shí)性。 十、稽核人員應(yīng)兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)處理，并為老板、總經(jīng)理匯報(bào)，取得支持。 ，所需的零配件及其他五金材料費(fèi)。 九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處理。 三、建立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不 得自行封包工保存。 九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。 八、辦理有關(guān)稅款的計(jì)算、申報(bào)，并納工作和有關(guān)財(cái)政、工商的財(cái)務(wù)事宜。 六、認(rèn)真審核收付款原始憑證，據(jù)實(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電話費(fèi)、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務(wù)。 財(cái)務(wù)管理制度 總 則 一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。 實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。 十四 、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股 權(quán)在 20%以下（不含 20%）的采用成本法，股權(quán)在 20%— 50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在 50%以上（不含 50%）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。 二十五、 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì)診”制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。 三十三、 企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲條例。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù)； 。 內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作 四十二、 企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。 四十七 、完善計(jì)量、檢測、儀器和手段，保障各項(xiàng) 消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。 第二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)部主任、財(cái)務(wù)部副主任兼主任會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)核算中心主任、資金結(jié)算中心主任、總稽核、預(yù) 算成本、總帳報(bào)表、資產(chǎn)管理、工資社保、應(yīng)收應(yīng)付、報(bào)銷核算、銀行出納、現(xiàn)金出納及派駐經(jīng)營單位財(cái)務(wù)主管等崗位。會(huì)計(jì)電算化條件下，基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位。 財(cái)務(wù)部主任：全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。 總稽核：負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)及經(jīng)營單位會(huì)計(jì)憑證的審核；負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)核算各崗位帳實(shí)、帳證、帳帳相符情況；負(fù)責(zé)審核公司全套報(bào)表；負(fù)責(zé)管理計(jì)算機(jī)賬務(wù)；負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的裝訂工作，由各會(huì)計(jì)核算崗位按月輪流裝訂；兼任財(cái)務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行；副崗為總賬報(bào)表。 第十條 財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)： 財(cái)務(wù)部派出財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)被委派單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作；制定被委派單位會(huì)計(jì)核算方面的補(bǔ)充制度并依據(jù)制度審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性；兼任被委派單位電算主管，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。 各崗位依據(jù)審定后 的“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的下月工作計(jì)劃部分開展月度工作。 第十六條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)的一般業(yè)務(wù)流程和流程中的表格： ㈠、會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù) 集團(tuán)公司會(huì)計(jì)憑證劃分為現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證三類。同時(shí)，依照實(shí)際收付款順序逐筆登記日記賬，日清月結(jié)。 在會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)中，不得利用會(huì)計(jì)核算軟件的反記賬和反結(jié)賬功能對差錯(cuò)憑證進(jìn)行更改，對憑證的更正必須留有痕跡，如確需使用反記賬和反結(jié)賬功 能對憑證無痕跡更正，須經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心主任書面批準(zhǔn)，總稽核崗位執(zhí)行。按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)告，提供可能會(huì)影響報(bào)表真實(shí)性、誤導(dǎo)使用者的信息并于次月十日（報(bào)表完成后）向會(huì)計(jì)核算中心主任報(bào)送。 會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，同時(shí)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司資金管理委員會(huì)批復(fù)的年度預(yù)算、承包經(jīng)營指標(biāo)和財(cái)務(wù)制度控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料，按照企業(yè)績效、財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)體系，結(jié)合公司經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際情況，客觀、公正的對公司的經(jīng)營效果進(jìn)行評價(jià)或?qū)ｎ}分析，當(dāng)好公司的經(jīng)營參謀。結(jié)合實(shí)際情況，部分崗位逐步推行限時(shí)服務(wù)。 第二十一條 本制度適用于集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，集團(tuán)公司內(nèi)財(cái)會(huì)組織參照執(zhí)行。本月打 印憑證和機(jī)內(nèi)憑證不一致的有 張。 差錯(cuò)憑證及更正情況匯總： 帳實(shí)、帳帳、帳證相符情況匯總： 報(bào)表審核意見： 工作總結(jié)、意見或建議： 報(bào)告人： 報(bào)告日期： 附表 9 預(yù)算崗位工作月報(bào) 年 月 項(xiàng)目 預(yù)算 實(shí)際 差異分析及措施建議 工作意見及建議： 報(bào)告人： 報(bào)告日期： 附表 10 會(huì)計(jì)報(bào)告崗位工作月報(bào) 年 月 本月共發(fā)現(xiàn)結(jié)賬后差錯(cuò)憑證 張，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張。 附表目錄 附表 1 文件、資料傳閱單 附表 2 崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表 附表 3 月度工作計(jì)劃 附表 4 工作聯(lián)系單 附表 5 財(cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單 附表 6 會(huì)計(jì)核算崗位工作月報(bào) 附表 7 審核通知單 附表 8 審核崗位工作月報(bào) 附表 9 預(yù)算崗位工作月報(bào) 附表 10 會(huì)計(jì)報(bào)告崗位工作月報(bào) 1附表 11 工作交接單 1附表 12 支票（票據(jù)）登記簿 1附表 13 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 1附表 14 貨幣資金旬報(bào) 1附表 15 月度資金計(jì)劃（職能部門） 1附表 16 月度資金計(jì)劃（經(jīng)營單位） 附表 1 文件、資料傳閱單 年 月 傳 閱 說 明 傳 閱 人 意 見 及 簽 字 附表 2 崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表 年 月 崗位名稱或姓名： 類別 序號 工作內(nèi)容及要求 完成情況 部 內(nèi) 計(jì) 劃 自 行 安 排 工作總結(jié)或建議： 考核意見： 附表 3 月度工作計(jì)劃 年 月 序號 工作內(nèi)容及要求 完成人 員 注：完成人員若有多人，第一人為該項(xiàng)工作的負(fù)責(zé)人。為了達(dá)到會(huì)計(jì)管理獎(jiǎng)優(yōu)罰劣、共同提高的目的，財(cái)務(wù)部定期按照崗位責(zé)任，依據(jù)工作報(bào)告等運(yùn)用憑證差錯(cuò)率（會(huì)計(jì)人員憑證填制錯(cuò)誤，由審核崗控制）、審核差錯(cuò)率（審核人員未發(fā)現(xiàn)憑證填制錯(cuò)誤，由報(bào)表崗控制）、報(bào)表差錯(cuò)率（報(bào)表崗編制報(bào)表數(shù)字錯(cuò)誤，由會(huì)計(jì)核算中心主任控制）、支票作廢率（銀行、現(xiàn)金出納支票作廢，由資金結(jié)算中心主任控制）、賬實(shí)證相符率（會(huì)計(jì)人員分管業(yè)務(wù)存在賬實(shí)、賬證、賬賬不相符情況，由總稽核控制）、財(cái)務(wù)控制力（會(huì)計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)分 管業(yè)務(wù)存在財(cái)務(wù)失控環(huán)節(jié)，由資金結(jié)算中心主任控制）、服務(wù)投訴率（會(huì)計(jì)人員服務(wù)意識差被投訴，由部主任控制）等量化指標(biāo)進(jìn)行考核，考核結(jié)果與獎(jiǎng)金等掛鉤。 樹立環(huán)境也是服務(wù)的觀念，環(huán)境包括室內(nèi)環(huán)境、工作人員儀容儀表和精神面貌，營造良好 的工作氛圍，提升服務(wù)層次。 資金計(jì)劃業(yè)務(wù) 資金實(shí)行日常計(jì)劃管理是為了具體貫徹集團(tuán)公司全面預(yù)算管理，同時(shí)也是資金結(jié)算中心資金管理職能的進(jìn)一步深化。 ㈡、財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù) 資金結(jié)算業(yè)務(wù) 資金結(jié)算中心會(huì)計(jì)核算實(shí)行“一套帳”辦法，資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程圖如下： 內(nèi)部存款單位會(huì)計(jì)人員或者財(cái)務(wù)部資金結(jié)算崗位（存貸款利息）、會(huì)計(jì)核算崗位（內(nèi)部轉(zhuǎn)賬）可以簽發(fā)“內(nèi)部單位收付款單”（一式二聯(lián)），送達(dá)資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心的銀行、現(xiàn)金出納對簽發(fā)票據(jù)審查后，加蓋資金結(jié)算中心印鑒和出納章、編號并返回內(nèi)部存款單位一聯(lián)，辦理現(xiàn)金或者銀 行收付款業(yè)務(wù)。 計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿年末必須手工裝訂成冊，不得使用文件夾等活頁方式?，F(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納還應(yīng)按旬編制“貨幣資金旬報(bào)”，并于次旬首日經(jīng)資金結(jié)算中心主任審閱簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部主任 、總會(huì)計(jì)師、經(jīng)營副總經(jīng)理和總經(jīng)理。會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)流程應(yīng)在勞動(dòng)分工和順序化的基礎(chǔ)上加以優(yōu)化，業(yè)務(wù)流程圖（簡圖）如下： 各崗位必須妥善保管會(huì)計(jì)核算軟件操作密碼，并定期予以更換，禁止利用他人名義操作會(huì)計(jì)核算軟件。 月底各崗位補(bǔ)充填寫“崗位月度工作計(jì)劃及完成情況表”中的當(dāng)月工作完成情況部分，報(bào)送中心主任，會(huì)同財(cái)務(wù)部主任對計(jì)劃完成情況予以評價(jià)，匯總后形成財(cái)務(wù)部當(dāng)月的月度工作任務(wù)計(jì)劃完成情況，上報(bào)集團(tuán)公司。 財(cái)務(wù)部按照工作需要設(shè)置崗位，在實(shí)行崗位有計(jì)劃輪換的基礎(chǔ)上依個(gè)人能力及量化考核結(jié)果分配崗位到人，并制定崗位責(zé)任制，在具體工作中，同時(shí)必須堅(jiān)持團(tuán)隊(duì)精神，對待工作，不得以任何理由推諉。 總帳報(bào)表：負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司、集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司機(jī)關(guān)月度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算；配合預(yù)算成本崗進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)分析和評價(jià)工作；保管本年度財(cái)務(wù)報(bào)告；副崗為總稽核。負(fù)責(zé)制定、審核集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司在崗財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考核和管理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司機(jī)關(guān)費(fèi)用的審核；負(fù)責(zé)完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦或者上級主管部門布置的有關(guān)工作；在部主任缺崗的情 況下代行主任職責(zé)。主崗缺崗時(shí)主副崗要填列“工作交接 單”，辦理交接手續(xù)。會(huì)計(jì)工作各崗位依照其主要職責(zé)認(rèn)定歸屬部門。 。 四十四、 建立原始記錄管理制度，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)。 三 十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo) 、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率； ，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報(bào)酬率等； ； ，應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評制度、述職報(bào)告和業(yè)績登記工員簿。 年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問題和調(diào)整計(jì)劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤指標(biāo)、費(fèi)用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等； 。 計(jì)劃和預(yù)算 二十七、 為確保企業(yè) 年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過組織實(shí)施、過程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)。 二 十、物資減少： ，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存； ； 、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理； 、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽(yù)； 、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償后按凈損處理； 、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦 理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)； 。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。 投資管理 十二、 本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、