【正文】 會計核算制度 編號： 01 為加強本單位的會計核算，根據會計法和企業(yè)會計準則，特制定如下具體核算辦法： 一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。 二、公司會計年度為公歷年 1 月 1 日起 12 月 31 日至。 三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。 四、公司會計核算以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。 五、公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎。 六、資產的核算 。 包 括： 現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產成品 、在產品等）、固定資產、無形資產、遞延資產。 。 ，并按客戶設置明細帳，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。 ，發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。 ，單位價值在 2021 元以上，在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等，公司固定資產折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為 20 年，機器設備折 舊年限為 10年，運輸設備、辦公設備及工具為 5 年。 ，在使用期限內攤銷。 七、負債的核算 公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償還的債務。 包 括： 銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉金、其他負債 ，并按銀行幣種設備明細帳。 ，并按客戶設備明細帳。 。 、電話費、土地管理費。 、分配、發(fā)放。 ，按工資總額的 13%比例計提，用于改善職工的住房條件。 八、所有者權益的核算 公司所有者權益是公司投資人對企業(yè)凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。 九、損益的核算 公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。 的營業(yè)收入，包括產品銷售收入和其他業(yè)務收入。 。 包括計入生產的經營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。 包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營 活動而發(fā)生的管理費用和財務費用，直接計入當期損益。 制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的內容進行明細分類核算。 ，包括產品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。 產品銷售利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。 營業(yè)利潤為產品銷售利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。 利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。 十、成本的核算 的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。 。 直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤入不同產品生產成本。 直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。 制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產品。折舊按固定資產部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。 ，無在產品核算。 十一、會計報表 。 包括 ： 資產負債表、損益表、現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。 、核對無 誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。 十二、附則 行修改。 。 財務管理制度 編號： 02 為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現企業(yè)上新臺階，根據有關會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度： 一 、總原則 ，相互協作。 ，各負其責。 ，帳物分管，手續(xù)齊全。 須簽字，“簽字”就是牽制。 二 、材料采購制度 ，又無積壓，采購費用小。 。 （三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。 、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。 ，倉庫必及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。 、發(fā)票、我司訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。 三 、銷售業(yè)務 制度 。 、付款方式、送貨方式以有關事項。 ，并留財務部門存檔。 ，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。 ，并留財務部門存檔。 ，包括客戶對產品的要求，送還貨期，貨款追回。 。 ，并由各戶簽字。 四 、費用報銷制度 依 99 年費用報銷的暫行 規(guī)定 五 、現金管理制度 ，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。 ，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。 ，客戶、會計、出納、經辦人分別一聯，以便核對。 ，防止遺失、偷竊。 、會計審核、經理審批的憑據付款。 ，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結束。 ，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過 規(guī)定限額。 ，做到帳帳相符、帳實相符。 六 、成本控制制度 ，不斷提高自己的生產技術水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產品質量。 ，材料耗用定額，費用標準。 ，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。 ，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對 。 ，并有生產和倉庫部門同時簽名，并報財務部門。 ，財務部、生產部、倉庫各一聯。 ，月底抽查材料實物與帳存是否相符。 ，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。 ，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀素調整定額。 ，計加班工資，未 完成規(guī)定工作量加班，不計加班工資。 ，由于主觀因素，使產品質量未能達客戶要求，造成損失，由員工承擔責任。 ，并以記錄。 以上制度在實踐中逐步完善 費用報銷的暫行規(guī)定 編號： 03 本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則，制定本規(guī)定。 一 、差旅費： ，在報銷單據上應附有“出差批準務”，否則不予報銷。 ，出差人員應認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于 領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。 ，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經過公司負責人同意后，方能報銷。 ，以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的，需經領導批準后，方能報銷。無公司共汽車的路段落，可以報銷摩托車費。 ，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超過 15 元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。 ，要分清責任，報銷公司應該負責全部或一部分的罰款。 。出 差人員在出差回廠后的第二天，向財務部門報銷有關費用先故推遲時間的，財務部門可以不受理。 。出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經指定的批準人簽名或蓋章后，將報銷單據交給出納員付款。 二 、辦公費 ，職工根據生產、辦公需要，向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿，進行登記。 。 ，應及時購買辦公用品。購買前，預先編制購物申請清單，經批準后購買。辦公用品購回以后，由出納人員監(jiān)督驗收入庫，由保管員、出納員在送貨單上 簽名，便以與銷貨方結算貨款是核對。 ，要取得稅務部門的正式發(fā)票。 三 、材料及維修費用 。生產維修需要的材料、物資憑領料單出庫，購進的材料、物資，使用物資驗收單驗收入庫。 ，也要通過驗收，在入庫單上注明“未入庫使用”。 ，如果是月結付款的，應在送貨單上附上驗收入庫單，以便結帳核對。 ，應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無驗收入庫單的不予報銷。 ，在購買維修物資前，應編制購物 申請單，經審核批準后方可購買。 ，經批準后送外維修，修理完回收交付使用時，需經使用部門負責人驗收。報銷費用時，附上驗收單，方能報銷。 ，物資及維修費用數額較大，應取得合法憑證。 四 、伙食費： ，每人每天控制在 元以內的結算報銷伙食費。 ，由公司指定人員監(jiān)督驗收，并在發(fā)票上共同簽名，據以報銷。 ，每季度（或半年）根據市場物價下降水平，作適當調整。 。在公司經濟效益不斷提高的前提下，對職工的伙食費也將逐步有所增加。 ，應在今后的實施過程中，不斷補充、完善。 一九九九年四月十日 內部牽制制度 編號： 04 一、為了減損失、浪費，提高經濟效益，制定期本制度。 二、任何一項經濟業(yè)務，必須有兩人以上參與，不應有脫離監(jiān)督的經濟行為。 三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。 四、倉庫保管人員管好財產、物資，包括生產材料、維修用品零配件、五金材料等。 五、辦公用品指定專人購買， 專人保管并發(fā)出登記。 六、發(fā)出收款業(yè)務時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后，經總經理批準后付款。多種收付款單據發(fā)票，必須經總經理簽名后，才能進帳。 七、固定資產和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，根據領料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應查明原因，及時處理。 八、會計、出納每月月終應對現金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現金。 九、倉庫物資年終必須盤點一次，據予調整帳務和年終成本 核算。年中根據需要可以不定期盤點。 稽 核 制 度 編號： 05 一、根據《會計法》 27 條和《會計基礎工作規(guī)范化》規(guī)定，結合本公司制定本制度。 二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總經理負責。 三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復核一次。 四、按月盤點現金一次，并由出納的現金、銀行存款日記與會計現金、銀行存款總帳進行核對，如有不符應查明原因及時處理。 五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據以調整帳務（成本與庫存）。 六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會 計核算的其它資料以及出納的現金、銀行存款日記帳等有關財務資料，除按月進行稽核外，還可根據需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應予支持和配合。 七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調查或詢問，有關人員應予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。 八、原始憑證和記帳憑證審核內容和方法： 、合理性。大宗物品必須取得稅務發(fā)票，對方如是一般納稅人，應取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應取得普通發(fā)票或稅務部門代開的專用發(fā)票（ 6%）。發(fā)票上的物品經本公司需要的東西，有無批準的購量預算。 實性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經營的產品，購進價與預算、現實是否相當，貨物是否驗收入庫等。 ，有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復寫、公私章；是否發(fā)票聯，有無涂改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是否簽名等。 。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。 九、復核會計帳簿和會計報表是否正確無誤： ，摘要欄是否記載得簡要明了。 ，核對損益 表中的數字是否與總帳和有關明細帳相符，有無更改報表數字，有無對不同對象使用不同的數字報出。 ，前后期之間是否銜接。 十、稽核人員應兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現問題應及時處理，并為老板、總經理匯報，取得支持。 現金管理制度 編號： 06 一、為加強對現金的管理和監(jiān)督，保證現金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。 二、為保證公司生產、工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金。 三、現金的使用，要能保證下面的項目能及時支付： 、報關費、轉廠費、廣告費。 、獎 金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。 、學習費、客戶的業(yè)務招待費。 、過路費、過橋費、行車費。 、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。 ，所需的零配件及其他五金材料費。 。 四、除保證上項兩天的開支外，多余的現金必須及時存入銀行。 五、公司現金必須存放在財務室的保險柜內。工資發(fā)放的現金袋應爭取當天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。 六、不準以收抵支，收支必須分開。 七、不準代其他單位收、付現金。 八、不準將公 司存帳戶借給他人使用。 九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現金。 十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務監(jiān)督。 十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每天業(yè)終了，應核對帳、款是否相符，月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應及時查明原因調帳。 十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。 財產清查制度 編號： 07 為了加強公司財產的管理，確保公司財產的安全，使會計核算真實，根據會計有關 法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：