【正文】 息 ；按月向存款單位提供“內(nèi)部存款對帳單”（加蓋資金結(jié)算中心印鑒）； 全面預(yù)算業(yè)務(wù) 集團公司實行全面預(yù)算管理，相關(guān)表格執(zhí)行集團公司相關(guān)規(guī)定。 第十七條 所有會計職能的完成都是通過服務(wù)進行的，會計人員在工作中必須牢固樹立服務(wù)意識，明確會計工作是服務(wù)于公司經(jīng)營活動、公司管理層、所有者、內(nèi)部職工、外部與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位或個人，會計人員應(yīng) 提供規(guī)范化錄入預(yù)算 機關(guān)職能部門 預(yù)算成本、資產(chǎn)管理崗位 公司經(jīng)營單位 資金管理委員會 會計核算軟件 機關(guān)職能部門 資金結(jié)算中心 公司經(jīng)營單位 金融機構(gòu)等 資金管理委員會 部內(nèi)負責(zé)人 會計核算崗位 的服務(wù)以塑造公司、財務(wù)部以及會計人員自身的新形象。 確保服務(wù)崗位工作時間不缺崗，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)。會計人員依照本制度辦理會計事務(wù)，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。 分管業(yè)務(wù)賬實、賬證、賬賬相符情況： 分管業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況： 分管業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制情況： 工作總結(jié)、意見或建議： 報告人： 報告日期： 附表 7 審核通知單 年 月 日 ： 本次審核由你制單的 （單位）憑證，共發(fā)現(xiàn)差錯憑證 張，請根據(jù)差錯情況及審核建議更正，或與審核聯(lián)系。 會計報告編制情況： 會計報表 說明事項（或差錯憑證及更正情況、帳務(wù)情況） 集團公司 機關(guān)會計報表 各經(jīng)營單位會計報表 集團公司 會計報表 工作總結(jié)、意見或建議： 報告人： 報告日期： 附表 11 工作交接單 交接日期： 移 交 人： 職 務(wù)： 接 交 人： 職 務(wù)： 監(jiān) 交 人： 職 務(wù)： 一、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部填制會計憑證 是□ 否□ 二、帳目登記完畢，最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章 是□ 否□ 三、帳實、帳帳、帳證完全相符 是□ 否□ 四、移交內(nèi)容完整無缺 是□ 否□ 五、移交清冊： 序號 移交內(nèi)容 備注 六、未了事項說明： 七、其他需要說明的問題和意見： 移交人： 接交人： 監(jiān)交人： 附表 12 支票（票據(jù)）登 記簿 票據(jù)名稱： 日期 內(nèi)容摘要 起迄票號 經(jīng)手人 備注 登記人： 附表 13 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 年 月 日 項目 金額 項目 金額 銀行對賬單余額 加： ?? 減： ?? 銀行存款日記賬余額 加： ?? 減： ?? 調(diào)整后銀行帳銀行存款余額 調(diào)整后企業(yè)帳銀行存款余額 注：調(diào)整項目必須說明日期、憑證號和內(nèi)容。 本月差錯憑證共 張，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張。 對違反財經(jīng)紀律、職業(yè)道德差的會計人員，實行下崗、培訓(xùn)、試用制度，違紀情節(jié)嚴重按財政部有關(guān)規(guī)定取消會計職稱、撤換工作。 改善工作態(tài)度，堅持文明用語，杜絕服務(wù)忌語。 公司各經(jīng)營單位也應(yīng)于每季末 10 日前報送“資 金使用計劃表”，該表的填列應(yīng)依據(jù)集團公司、經(jīng)營單位年初預(yù)算和經(jīng)營單位的業(yè)務(wù)實施情況，經(jīng)結(jié)算中心批復(fù)后可以于下一季度實施，未填報的一萬元以上項目結(jié)算中心不予安排資金。 “內(nèi)部單位收付款單”編號辦法：根據(jù)票據(jù)內(nèi)容為現(xiàn)金（含現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)）、或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，分別按“結(jié)算現(xiàn) XXXX”或“結(jié)算轉(zhuǎn) XXXX”編號；電算化軟件結(jié)算方式名稱及代碼分別為：結(jié)算現(xiàn)，代碼為 JSX；結(jié)算轉(zhuǎn)，代碼為 JSZ。 會計電算化數(shù)據(jù)的備份采用光盤，平時采用可擦寫光盤每周備份一次，年末采用一次性光盤對當(dāng)年數(shù)據(jù)保存雙份?，F(xiàn)金出納、銀行出納同時應(yīng)做好有關(guān)銀行賬戶印鑒、各種票據(jù)、有價證券的保管工作，確保安全完整，不得出借銀行賬號給他人使用。填制會計憑證時，摘要必須簡練、準(zhǔn)確、完整的反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 臨時性工作，財務(wù)部主任、中心主任填寫工作聯(lián)系單，各崗位依據(jù)工作聯(lián)系單安排工作。 第二章 控制制度 第十三條 財務(wù)部在崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上構(gòu)建業(yè)務(wù)流程化、流程表格化、服務(wù)規(guī)范化、管理考核量化的任務(wù)導(dǎo)向管理機制，通過加強財會組織自身建設(shè)，發(fā)揮會計人員的主動性，提高會計核算質(zhì)量和財 務(wù)管理效率。 工資社保：負責(zé)離退休金及在職職工工資及相關(guān)費用的計算、提取、發(fā)放和分攤等核算工作；負責(zé)各項社?；鸬墓芾?，配合人事部編制社保報表；負責(zé)分管業(yè)務(wù)會計科目的清理和核對；負責(zé)本部門的文件收發(fā)；兼任職業(yè)安全和質(zhì)量認證體系認 證員；副崗為報銷核算。負責(zé)制定會計核算方面的制度并依據(jù)制度審查會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計信息的規(guī)范性；兼任電算主管，負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作；負責(zé)各經(jīng)營單位及工程項目的會計核算管理；負責(zé)對外提供、填報各類會計資料；將會計核算中心各崗月度工作報告集中報財務(wù)部主任；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)。會計人員培訓(xùn)由財務(wù)部統(tǒng)一安排，培訓(xùn)時間執(zhí)行相關(guān)會計法規(guī)。其中，報銷核算、工資社保、總帳報表、總稽核歸屬于會計核算中心；銀行出納、現(xiàn)金出納、資產(chǎn)管理、預(yù)算成本歸屬于資金結(jié)算中心。 會計系統(tǒng)控制制度 為進一步提高會計信息質(zhì)量，優(yōu)化會計業(yè)務(wù)流程，加強財會組織自身建設(shè)，牢固樹立服務(wù)意識，加強財務(wù)管理和會計監(jiān)督，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電 算化工作規(guī)范》，結(jié)合集團公司管理要求和財務(wù)會計工作的實際情況，特制定以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)、任務(wù)導(dǎo)向的會計系統(tǒng)控制制度。 四十五、 編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責(zé)任劃分的需要。 三十八、 企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位 ，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。 。 二 十九、編制的原則： 、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值； ，在保障年度總目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，在進度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整； ，計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上； “兩上兩上”反復(fù)平衡、落實； 即下達目標(biāo)→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標(biāo) ：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。 二 十二、其他事項： 失； 。 十六、 本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。企業(yè)對 外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。 （ 1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金； （ 2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責(zé)任； （ 3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存； （ 4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外 匯管理的各項法規(guī)、政策。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo) 匯報，并負責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。 三、負責(zé)管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結(jié)算紀律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。 四、負責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細帳核對相符。 六、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表”，并注明原因，辦理有關(guān)報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。 十二、財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點，如有長短款，應(yīng)查明原因及時處理。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。 、獎 金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬。時間、編號是否正確，使用的科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是否清楚等。 七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。 九、倉庫物資年終必須盤點一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和年終成本 核算。 六、發(fā)出收款業(yè)務(wù)時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。 。 ，應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳，無驗收入庫單的不予報銷。 ，應(yīng)及時購買辦公用品。 ，要分清責(zé)任，報銷公司應(yīng)該負責(zé)全部或一部分的罰款。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應(yīng)要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。 ，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。 ，做到帳帳相符、帳實相符。 ，并由各戶簽字。 、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。 ，各負其責(zé)。物料消耗按折舊比例進行分配。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。 。 。 ，并按客戶設(shè)置明細帳，不提壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失直接計入當(dāng)期損益。會計核算制度 編號： 01 為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準(zhǔn)則，特制定如下具體核算辦法： 一、公司會計核算必須符合會計法和會計準(zhǔn)則制度的要求。 。 ，并按客戶設(shè)備明細帳。 的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。 利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。 財務(wù)管理制度 編號： 02 為加強財務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度： 一 、總原則 ，相互協(xié)作。 ，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入帳。 。 ，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過 規(guī)定限額。 ，月底抽查材料實物與帳存是否相符。 ，出差人員應(yīng)認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于 領(lǐng)導(dǎo)和財會人員審核。出差職工一般不得報銷招待費。 。 ，如果是月結(jié)付款的，應(yīng)在送貨單上附上驗收入庫單，以便結(jié)帳核對。 ，每季度（或半年）根據(jù)市場物價下降水平，作適當(dāng)調(diào)整。 五、辦公用品指定專人購買， 專人保管并發(fā)出登記。 八、會計、出納每月月終應(yīng)對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現(xiàn)金。 六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會 計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關(guān)財務(wù)資料，除按月進行稽核外，還可根據(jù)需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應(yīng)予支持和配合。 。 三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付： 、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。 五、公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)。 十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對帳、款是否相符，月終應(yīng)與會計核對帳帳、帳實是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因調(diào)帳。 六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清點一次，并對報廢、未使用的進行處理。 六、倉庫驗收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對后，交會計部 門入帳，并裝訂保管。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會計檔案原則上不得借出。 三、負責(zé)審核票據(jù)的合法性、合理 性、正確性，并以此填制憑證，登記帳簿。 二、負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。 八、加強對空白支票的管理，凡領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好領(lǐng)用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應(yīng)加蓋作廢戳記。 四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。 十 、現(xiàn)金及