【正文】 本月共發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)憑證 張，其中現(xiàn)金憑證 張，銀行憑證 張，轉(zhuǎn)賬憑證 張，本月憑證總差錯(cuò)率（差錯(cuò)憑證 /審核憑證）為 。 第二十二條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自 2021 年 月 日起執(zhí)行。 第十八條 對(duì)會(huì)計(jì)人 員、會(huì)計(jì)工作的管理考核量化： 會(huì)計(jì)人員必須忠于職守、堅(jiān)持原則、依法辦事，具有良好的職業(yè)道德。 定期召開會(huì)計(jì)核算工作例會(huì)，實(shí)行服務(wù)質(zhì)量回訪，認(rèn)真聽取經(jīng)營(yíng)單位和職能部門的意見。預(yù)算成本崗位按月 編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、和年度預(yù)算對(duì)照的“資金流量表”并于次月五日向資金結(jié)算中心主任報(bào)送。 各項(xiàng)會(huì)計(jì)單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證的必須依照本制度的要求及時(shí)傳遞，不得積壓。 會(huì)計(jì)科目的增減變動(dòng)必須報(bào)會(huì)計(jì)核算中心主任同意，由總稽核在電算化軟件內(nèi)修改。現(xiàn)金出納協(xié)助銀行出納應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，一式兩份，于次月五日前連同當(dāng)月銀行對(duì)賬單一并向總稽核報(bào)送，總稽核審簽后的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”一份返回銀行出納粘貼于日記賬簿，一份連同當(dāng)月銀行對(duì)賬單歸檔。 會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)依托會(huì)計(jì)核算軟件和局域網(wǎng)實(shí)行全過程、全方面會(huì)計(jì)電算化，努力實(shí)現(xiàn)以提供實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表為核心的和決策相關(guān)的各類實(shí)時(shí)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)盡可能通過利用會(huì)計(jì)核算軟件提供的功能構(gòu)建事件驅(qū)動(dòng)模型實(shí)現(xiàn)對(duì)源數(shù)據(jù)庫(kù)的穿透查詢，在技術(shù)手段上保證實(shí)現(xiàn)為決策提供實(shí)時(shí)、相關(guān)報(bào)告的會(huì)計(jì)目標(biāo)。 在月中實(shí)施過程中，各崗位、部主任、中心主任應(yīng)就工作中的問題進(jìn)行溝通協(xié)商，部主任、中心主任負(fù)有檢查指導(dǎo)、協(xié)調(diào)配合的職責(zé)。 第 十一 條 各崗除完成本崗位職責(zé)外，還需 完成財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。 預(yù)算成本：負(fù)責(zé)預(yù)算編制、監(jiān)控、考核和分析工作；負(fù)責(zé)依據(jù) 承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任書等對(duì)所屬單位上繳款項(xiàng)的催繳管理；負(fù)責(zé)把集團(tuán)公司資金管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算錄入會(huì)計(jì)軟件；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)營(yíng)單位及工程項(xiàng)目成本管理的檢查、指導(dǎo)和分析；負(fù)責(zé)編報(bào)集團(tuán)公司定期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)分析報(bào)告；負(fù)責(zé)制定成本費(fèi)用管理辦法；負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)單位預(yù)算執(zhí)行情況和承包經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的監(jiān)控；分析利用會(huì)計(jì)報(bào)表，并根據(jù)需要報(bào)送內(nèi)部管理報(bào)表；副崗為資產(chǎn)管理。 財(cái)務(wù)部副主任兼主任會(huì)計(jì)師：協(xié)助部主任負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。 第六條 會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過大的情況下，副崗有責(zé)任完成或協(xié)助完成本段時(shí)間主崗的工作。 第三條 會(huì)計(jì)核算中心和資金結(jié)算中心人員劃分實(shí)行崗位歸口和業(yè)務(wù)歸口的原則。 附 則 四 十八、附則： ，報(bào)本公司備案。 四 十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端： 、組織、分工； ； ； 。根據(jù)考核 結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。 三 十四、分 析的內(nèi)容、形式和方法： 。 二十六、 以部門、個(gè)人對(duì)所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎(jiǎng)懲范圍。 十 九、物資增加： ，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位； 、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)； 、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收； ，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求； 部門自行采購(gòu)物資，必要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫(kù)手續(xù)。 十五、 本公司對(duì)外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。 ，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。 六、 公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。 二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè) 各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)上面三個(gè)代扣戶存款，應(yīng)按月核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)及時(shí)正確處理。 九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管工作。 附會(huì)計(jì)檔案保管期限表： 序號(hào) 檔案名稱 保管年限 備 注 一 、會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證、記帳憑證、匯總憑證 15 年 2 銀行余額調(diào)節(jié)表 15 年 二、會(huì)計(jì)帳簿類 3 日記帳 15 年 其中：現(xiàn)金和銀行日記帳 4 明細(xì)帳 25 年 5 總帳 15 年 包括日記總帳 6 輔助帳簿 15 年 7 固定資產(chǎn)卡片 15 年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存 5 年 三、會(huì)計(jì)報(bào)表 類 5 年 8 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào) 3 年 包括方字分析 9 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表 5 年 包括方字分析 10 年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算） 永久 包括方字分析 四、其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 25 年 13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 25 年 會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制 編號(hào)： 10 一、根據(jù)會(huì)計(jì)法和公司的實(shí)際情況負(fù)責(zé)公司的全面會(huì)計(jì)核算工作，并直接對(duì)老板負(fù)責(zé)。 四、財(cái)務(wù)部指專人以會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 四、對(duì)已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。 四、對(duì)盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，完善報(bào) 批手續(xù)。 十、不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜。 。 現(xiàn)金管理制度 編號(hào)： 06 一、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循，制定本制度。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，購(gòu)進(jìn)價(jià)與預(yù)算、現(xiàn)實(shí)是否相當(dāng)，貨物是否驗(yàn)收入庫(kù)等。 四、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀行存款總帳進(jìn)行核對(duì)，如有不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單方能付款。 三、會(huì)計(jì)管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。 四 、伙食費(fèi)： ，每人每天控制在 元以內(nèi)的結(jié)算報(bào)銷伙食費(fèi)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫(kù)，購(gòu)進(jìn)的材料、物資，使用物資驗(yàn)收單驗(yàn)收入庫(kù)。 二 、辦公費(fèi) ，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。無公司共汽車的路段落，可以報(bào)銷摩托車費(fèi)。 以上制度在實(shí)踐中逐步完善 費(fèi)用報(bào)銷的暫行規(guī)定 編號(hào)： 03 本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報(bào)銷費(fèi)用有章可循的原則，制定本規(guī)定。 ，并有生產(chǎn)和倉(cāng)庫(kù)部門同時(shí)簽名，并報(bào)財(cái)務(wù)部門。 、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。 ，并留財(cái)務(wù)部門存檔。 （三份），送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購(gòu)。 十二、附則 行修改。 直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入成本。 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后的余額。包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)等。 七、負(fù)債的核算 公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。 六、資產(chǎn)的核算 。 三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 ，發(fā)出時(shí)按移動(dòng)平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。 、分配、發(fā)放。 包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。 十一、會(huì)計(jì)報(bào)表 。 須簽字，“簽字”就是牽制。 、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項(xiàng)。 ，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。 ，材料耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 ，計(jì)加班工資，未 完成規(guī)定工作量加班，不計(jì)加班工資。必須繞道的，要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意后，方能報(bào)銷。出 差人員在出差回廠后的第二天，向財(cái)務(wù)部門報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用先故推遲時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門可以不受理。辦公用品購(gòu)回以后，由出納人員監(jiān)督驗(yàn)收入庫(kù)，由保管員、出納員在送貨單上 簽名，便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對(duì)。 ，經(jīng)批準(zhǔn)后送外維修，修理完回收交付使用時(shí)，需經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收。 ，應(yīng)在今后的實(shí)施過程中，不斷補(bǔ)充、完善。多種收付款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進(jìn)帳。 稽 核 制 度 編號(hào)： 05 一、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》 27 條和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定，結(jié)合本公司制定本制度。大宗物品必須取得稅務(wù)發(fā)票，對(duì)方如是一般納稅人，應(yīng)取得專用發(fā)票，是小規(guī)模納稅人應(yīng)取得普通發(fā)票或稅務(wù)部門代開的專用發(fā)票（ 6%）。 ，核對(duì)損益 表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符，有無更改報(bào)表數(shù)字，有無對(duì)不同對(duì)象使用不同的數(shù)字報(bào)出。 、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)。 七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。 二、倉(cāng)庫(kù)保管人員必須做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作，登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對(duì)，整理好財(cái)產(chǎn)物資，分門別類。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫領(lǐng)用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出 納員領(lǐng)用，領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。 二、會(huì)計(jì)檔案指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料備份軟盤等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。 八、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷 毀意見。 六、負(fù)責(zé)并參與財(cái)產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查帳實(shí)是否相符，財(cái)務(wù)部門的財(cái)產(chǎn)帳目與倉(cāng)庫(kù)帳是否一致，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。發(fā)現(xiàn)帳款不符時(shí)，要查明原因，長(zhǎng)款不得私自取走，短款要如實(shí)賠償。 九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會(huì)計(jì)做帳。 財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限 五、 本 公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 十 一、結(jié)算資金管理： ： （ 1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)； （ 2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)； （ 3）清理及時(shí)，回款迅速； （ 4）節(jié)約資金，力戒損失； （ 5）職責(zé)明確，失誤必究。對(duì)短期投資或者說長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。 財(cái)產(chǎn)物資管理 十七、 企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。 二 十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度： 合規(guī)、切實(shí)、可 行的《成本計(jì)算規(guī)程》； 原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格保障； 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預(yù)測(cè)與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預(yù)測(cè)、決策與監(jiān)控體系； 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度； 新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制； 各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度； 分析考核獎(jiǎng)懲制度。 三 十一、綜合平衡的主要指標(biāo)： 、凈利潤(rùn)及上交利潤(rùn)； ； ； ； 。 三 十五、考核的原則和要求： ，層層考核。 四 十 、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律： 客觀、公正、保密 核查事實(shí)，提出建議。 四十六 、制訂各種消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。會(huì)計(jì)核算中心主要負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算工作，構(gòu)建會(huì)計(jì)核算體系和會(huì)計(jì)核算流程，制定會(huì)計(jì)核算制度。會(huì)計(jì)人員上崗實(shí)行回避制度，主管會(huì)計(jì)人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。 第八條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員依照本制度填列“工作交接單”，辦清交接手續(xù)，并按照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī) 定進(jìn)行監(jiān)交，“工作交接單”一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份；未辦清交接手續(xù)的，不得離崗或離職。制定資金及財(cái)務(wù)管理方面的制度；負(fù)責(zé)資金的籌措、調(diào)配、運(yùn)用、收益及安全管理；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司年度資金預(yù)算及日常資金 計(jì)劃；負(fù)責(zé)組織編制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料；負(fù)責(zé)公司貸款、擔(dān)保及保險(xiǎn)等事項(xiàng)。 銀行出納：負(fù)責(zé)銀行和內(nèi)部單位收付款業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管轉(zhuǎn)賬支票、銀行對(duì)賬單、法定代表人和資金結(jié)算中心印鑒、空白票據(jù)及各類銀行往來票據(jù)等，并登記“支票（票據(jù)）登記簿”； 負(fù)責(zé)資金結(jié)算中心票據(jù)的編號(hào)、蓋章；負(fù)責(zé)辦理銀行帳戶的開立和注銷；負(fù)責(zé)稅 收管理工作；不得填制會(huì)計(jì)憑證；副崗為現(xiàn)金出納。 第十五條 任務(wù)導(dǎo)向的會(huì)計(jì)系統(tǒng)： 財(cái)務(wù)部構(gòu)建以工作任務(wù)為中心的目標(biāo)管理機(jī)制，形成關(guān)于工作任務(wù)的計(jì)劃、實(shí)施、檢查、考核的控制鏈路?！柏?cái)會(huì)重大事項(xiàng)報(bào)告單”既可以用于財(cái)務(wù)部向公司管理層報(bào)告，也可用于派出財(cái)務(wù)主管向財(cái)務(wù)部報(bào)告。 現(xiàn)金、銀行日記賬甩掉手工賬的情況下，出 納收付款時(shí)應(yīng)在會(huì)計(jì)核算軟件內(nèi)利用“出納簽字”功能簽字?？偦藢?duì)會(huì)計(jì)憑證的審核時(shí)間不得超過兩天，其中次月首日上 午 12 時(shí)前必須將上月全部憑證審核完畢，計(jì)算機(jī)帳務(wù)的審核工作每日一次，于當(dāng)日下午下班前 10 分鐘內(nèi)或次日上午上班后 10 分鐘內(nèi)完成，同時(shí)記賬；計(jì)算機(jī)帳務(wù)的結(jié)賬工作于次月首日上午 12 時(shí)前完畢，年末結(jié)賬工作與年度財(cái)務(wù)決算工作同步進(jìn)行，年初建新帳工作于上年十二月三十一日前完成，年度決算完成后應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)余額。 報(bào)表帳務(wù)崗位要嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法》編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不得擅自變更已由總稽核審簽的會(huì)計(jì)核算軟件中的編制格式、內(nèi)容或口徑，確需變更的須經(jīng)總稽核報(bào)會(huì)計(jì)核算中心主任同意。 銀行出納負(fù)責(zé)內(nèi)部單位存入資金結(jié)算中心存款的按季結(jié)