【正文】 會計核算制度編號：01為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則，特制定如下具體核算辦法：一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。五、公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎。六、資產(chǎn)的核算。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。，并按客戶設置明細帳，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。，發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等，公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機器設備折舊年限為10年，運輸設備、辦公設備及工具為5年。，在使用期限內(nèi)攤銷。七、負債的核算公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務償還的債務。包括：銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債，并按銀行幣種設備明細帳。，并按客戶設備明細帳。、電話費、土地管理費。、分配、發(fā)放。，按工資總額的13%比例計提，用于改善職工的住房條件。八、所有者權(quán)益的核算公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。九、損益的核算公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務收入。包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用，直接計入當期損益。制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。，包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。，無在產(chǎn)品核算。十一、會計報表。包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。十二、附則。財務管理制度編號：02為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度：一、總原則，相互協(xié)作。，各負其責。，帳物分管，手續(xù)齊全。，“簽字”就是牽制。二、材料采購制度，又無積壓，采購費用小。（三份），送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。三、銷售業(yè)務制度。、付款方式、送貨方式以有關事項。，并留財務部門存檔。，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。，并留財務部門存檔。，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。，并由各戶簽字。四、費用報銷制度依99年費用報銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。，防止遺失、偷竊。、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。，做到帳帳相符、帳實相符。六、成本控制制度，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。，材料耗用定額，費用標準。，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應商。，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務、采購部門，以便核對。，并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名，并報財務部門。，財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。，月底抽查材料實物與帳存是否相符。，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀素調(diào)整定額。，計加班工資，未完成規(guī)定工作量加班，不計加班工資。，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求，造成損失，由員工承擔責任。，并以記錄。以上制度在實踐中逐步完善費用報銷的暫行規(guī)定編號：03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則，制定本規(guī)定。一、差旅費：，在報銷單據(jù)上應附有“出差批準務”，否則不予報銷。，出差人員應認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經(jīng)過公司負責人同意后，方能報銷。，以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領導批準后，方能報銷。無公司共汽車的路段落，可以報銷摩托車費。，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。，要分清責任，報銷公司應該負責全部或一部分的罰款。出差人員在出差回廠后的第二天，向財務部門報銷有關費用先故推遲時間的，財務部門可以不受理。出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經(jīng)指定的批準人簽名或蓋章后，將報銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要，向保