【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)管理的要求； 部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。 二 十、物資減少： ，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存； ； 、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理； 、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信程度和信譽； 、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責(zé)任人賠償后按凈損處理； 、費用指標管理規(guī)定，使用憑證、辦 理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認； 。 二 十一、物資保管和盤存 、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責(zé)； 、代銷點、展品、陳列品安全完好負責(zé)； ，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標的應(yīng)擴大抽面； 、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按 規(guī)定退還使用或借用的物資。 二 十二、其他事項： 失； 。 成本管理 二十三、企業(yè)加強成本管理應(yīng)遵循以下原則： ：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本管理的目標； ：廣義概念上的成本管理，強調(diào)全面性即全過程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、使用， 應(yīng)考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是 從 大項目的事前預(yù)測、決策，實施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”； ：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎罰分明； ：科學(xué)的分析、預(yù)測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳； ，財務(wù)部門是歸口總管單位，各項指標應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。 二 十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度： 合規(guī)、切實、可 行的《成本計算規(guī)程》； 原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障； 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系； 銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度； 新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制； 各項消耗指標及行政費用管理制度； 分析考核獎懲制度。 成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責(zé)任。 二十五、 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。 二十六、 以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。 計劃和預(yù)算 二十七、 為確保企業(yè) 年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財務(wù)計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。 二 十八、編制的依據(jù)： “戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標，在財務(wù)計劃中體同和落實； 、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調(diào)整； ，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。 二 十九、編制的原則： 、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值； ，在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下，在進度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整； ，計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上； “兩上兩上”反復(fù)平衡、落實； 即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標 ：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。 三 十、計劃的主要內(nèi)容： 、利潤計劃； ； 、規(guī)模及投 資收益計劃； 、工程、資金成本計劃及費用預(yù)算； ； ； ； 、支出計劃。 三 十一、綜合平衡的主要指標： 、凈利潤及上交利潤； ； ； ； 。 三十二 、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。 三十三、 企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。 三 十四、分 析的內(nèi)容、形式和方法： 。 年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等； 。 對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。 。 定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析 報告，提出問題、建議和措施； ，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。 三 十五、考核的原則和要求： ，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子，部門負責(zé)人考核所屬員工； 、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù)； 。根據(jù)考核 結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。 三 十六、考核的主要內(nèi)容和指標 、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率； ，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報酬率等； ； ，應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。 內(nèi)部稽核 三十七、 為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確， 根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。 三十八、 企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門、人員或崗位 ，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門的要求，確保順利開發(fā)工作。 三 十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)： 、法規(guī)為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查： 、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查； 、預(yù)算、會計記錄、會計住處的真實性核查； 、管理、使用、安全、效益核查； ； 、考核、業(yè)績評 價的公證性核查； 、抽查、考核； 、審議、核實。 四 十 、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律： 客觀、公正、保密 核查事實，提出建議。 四十一 、財務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進行財務(wù)稽核； 、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查； 、預(yù)算及執(zhí)行情況進行核查； ，帳款清理、稅收繳納核查； ； 況核查； 。 內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作 四十二、 企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進行。 四 十三、建立內(nèi)部牽制制度，確保有利管理，防止弊端： 、組織、分工； ； ； 。 四十四、 建立原始記錄管理制度，確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。 、用途、聯(lián)數(shù)； 、傳遞流程； 、簽署、批準權(quán)限； 始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關(guān)系。 四十五、 編制內(nèi)部價格，滿足會計核算，內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責(zé)任劃分的需要。 、考核相配套的內(nèi)部價，如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等； 、修改的權(quán)限和實施的部門。 四十六 、制訂各種消耗定額、開支標準：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。 四十七 、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項 消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責(zé)任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務(wù)計量的儀器儀表。 附 則 四 十八、附則： ，報本公司備案。 。 。 會計系統(tǒng)控制制度 為進一步提高會計信息質(zhì)量，優(yōu)化會計業(yè)務(wù)流程，加強財會組織自身建設(shè)，牢固樹立服務(wù)意識，加強財務(wù)管理和會計監(jiān)督，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電 算化工作規(guī)范》，結(jié)合集團公司管理要求和財務(wù)會計工作的實際情況，特制定以崗位責(zé)任制為基礎(chǔ)、任務(wù)導(dǎo)向的會計系統(tǒng)控制制度。 第一章 崗位設(shè)置和職責(zé) 第一條 集團公司財務(wù)部依據(jù)會計核算和財務(wù)管理適度分離的原則，設(shè)置會計核算中心和資金結(jié)算中心兩個職能部門。會計核算中心主要負責(zé)集團公司會計核算工作，構(gòu)建會計核算體系和會計核算流程，制定會計核算制度。資金結(jié)算中心主要負責(zé)集團公司資金管理和財務(wù)管理。 第二條 集團公司財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財務(wù)部主任、財務(wù)部副主任兼主任會計師、會計核算中心主任、資金結(jié)算中心主任、總稽核、預(yù) 算成本、總帳報表、資產(chǎn)管理、工資社保、應(yīng)收應(yīng)付、報銷核算、銀行出納、現(xiàn)金出納及派駐經(jīng)營單位財務(wù)主管等崗位。 第三條 會計核算中心和資金結(jié)算中心人員劃分實行崗位歸口和業(yè)務(wù)歸口的原則。會計工作各崗位依照其主要職責(zé)認定歸屬部門。不好界定的，按照業(yè)務(wù)歸口的原則分屬于會計核算中心和資金結(jié)算中心。其中，報銷核算、工資社保、總帳報表、總稽核歸屬于會計核算中心；銀行出納、現(xiàn)金出納、資產(chǎn)管理、預(yù)算成本歸屬于資金結(jié)算中心。 第四條 會計人員上崗必須持有會計人員從業(yè)資格證和會計電算化合格證，電算系統(tǒng)管理員必須經(jīng)過會計電算化中級知 識培訓(xùn)或具有同等水平并跟隨電算主管（或系統(tǒng)管理員）三個月以上實習(xí)。會計人員上崗實行回避制度，主管會計人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作。 第五條 基本會計崗位根據(jù)工作需要可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；其他崗位不得兼管現(xiàn)金或有價證券。會計電算化條件下，基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位。 第六條 會計工作崗位實行主副崗制度，在主崗缺崗或工作量過大的情況下，副崗有責(zé)任完成或協(xié)助完成本段時間主崗的工作。主崗缺崗時主副崗要填列“工作交接 單”，辦理交接手續(xù)。 第七條 財務(wù)部負責(zé)對在崗的會計人員在集團公司范圍內(nèi)進行有計劃輪換。會計人員培訓(xùn)由財務(wù)部統(tǒng)一安排，培訓(xùn)時間執(zhí)行相關(guān)會計法規(guī)。鼓勵會計人員通過自學(xué)、后續(xù)教育等渠道不斷提高業(yè)務(wù)水平，財務(wù)部創(chuàng)造學(xué)習(xí)、鉆研業(yè)務(wù)的氛圍，不定期組織集中學(xué)習(xí)或者請有經(jīng)驗的會計人員或相關(guān)專業(yè)人員進行專題講解，培養(yǎng)實踐經(jīng)驗豐富、專業(yè)知識和技能熟練、公司業(yè)務(wù)情況熟悉（包括集團公司規(guī)章制度）的復(fù)合型人才。 第八條 會計人員調(diào)動或離職，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員依照本制度填列“工作交接單”，辦清交接手續(xù)，并按照《會計法》有關(guān)規(guī) 定進行監(jiān)交，“工作交接單”一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份；未辦清交接手續(xù)的，不得離崗或離職。 第九條 財務(wù)部會計工作崗位根據(jù)會計核算、資金結(jié)算、財務(wù)管理和會計電算化需要建立崗位責(zé)任制。 財務(wù)部主任：全面負責(zé)集團公司財務(wù)管理和會計核算工作。 財務(wù)部副主任兼主任會計師：協(xié)助部主任負責(zé)集團公司財務(wù)管理和會計核算工作。負責(zé)制定、審核集團公司財務(wù)管理和會計核算制度；負責(zé)集團公司在崗財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考核和管理工作；負責(zé)集團公司機關(guān)費用的審核；負責(zé)完成集團公司領(lǐng)導(dǎo)交辦或者上級主管部門布置的有關(guān)工作；在部主任缺崗的情 況下代行主任職責(zé)。 會計核算中心主任：全面負責(zé)會計核算中心工作。負責(zé)制定會計核算方面的制度并依據(jù)制度審查會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計信息的規(guī)范性；兼任電算主管，負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作；負責(zé)各經(jīng)營單位及工程項目的會計核算管理；負責(zé)對外提供、填報各類會計資料；將會計核算中心各崗月度工作報告集中報財務(wù)部主任；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)。 資金結(jié)算中心主任：全面負責(zé)資金結(jié)算中心工作。制定資金及財務(wù)管理方面的制度；負責(zé)資金的籌措、調(diào)配、運用、收益及安全管理；負責(zé)集團公司年度資金預(yù)算及日常資金 計劃；負責(zé)組織編制經(jīng)濟活動分析資料；負責(zé)公司貸款、擔(dān)保及保險等事項。負責(zé)管理集團公司銀行賬戶；向財務(wù)部主任報告月度資金使用和預(yù)算執(zhí)行情況；在所屬崗位缺崗的情況下代行職責(zé)。 總稽核：負責(zé)集團公司機關(guān)及經(jīng)營單位會計憑證的審核；負責(zé)審核會計核算各崗位帳實、帳證、帳帳相符情況；負責(zé)審核公司全套報表；負責(zé)管理計算機賬務(wù)；負責(zé)保管會計檔案；負責(zé)會計憑證的裝訂工作，由各會計核算崗位按月輪流裝訂；兼任財務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)管理員，負責(zé)財務(wù)電算網(wǎng)絡(luò)的正常運行；副崗為總賬報表。 預(yù)算成本：負責(zé)預(yù)算編制、監(jiān)控、考核和分析工作；負責(zé)依據(jù) 承包經(jīng)營責(zé)任書等對所屬單位上繳款項的催繳管理；負責(zé)把集團公司資金管理委員會批準的預(yù)算錄入會計軟件；負責(zé)對經(jīng)營單位及工程項目成本管理的檢查、指導(dǎo)和分析；負責(zé)編報集團公司定期經(jīng)濟活動財務(wù)分析報告；負責(zé)制定成本費用管理辦法；負責(zé)經(jīng)營單位預(yù)算執(zhí)行情況和承包經(jīng)營指標的監(jiān)控；