【正文】 勞務收入的確認依據(jù)提供勞務收入在同時滿足下列條件時予以確認：①收入的金額能夠可靠地計量；②相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；③交易的完工進度能夠可靠地確定；④交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。一般在相關的廣告或商業(yè)行為開始呈現(xiàn)在受眾面前時予以確認廣告收入，不以收款與否作為確認標準。在為其他單位制作、播出廣播電視節(jié)目行為實際發(fā)生且能夠取得現(xiàn)金收款權利時確認收入的實現(xiàn)。⑤收費電視收入。2．與資產(chǎn)相關的政府補助確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計入當期損益。如果本公司是承租人，經(jīng)營租賃的應付租金在租賃期內(nèi)按照直線法計入損益。控制是指單位能夠決定被投資單位的財務和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從被投資單位的經(jīng)營活動中獲取利益的權力。子公司的股東權益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權益在合并財務報表中股東權益項下單獨列示。注意不再計入“預付賬款——預付節(jié)目款”輔助的[節(jié)目]：指投拍劇名[客商][節(jié)目]1131應收股利　[客商]1132應收利息　[客商]1221其他應收款應收的各種賠款、罰款向職工應收的各種借款（如職工為零星采購、出差等用途所借的款項）[部門]122101應收外部單位限外部單位臺與所屬企事業(yè)單位之間的往來款在“內(nèi)部往來”科目核算在摘要里寫清業(yè)務內(nèi)容[部門][客商]122102應收個人　[部門][節(jié)目][人員]1223待抵扣進項稅暫未收到但后期確定能收到增值稅專用發(fā)票的增值稅進項稅額，主要是電視劇采購使用這個科目，分錄如下（以電視劇采購為例）：（1）收到入庫單，暫未收到但后期確定能收到增值稅專用發(fā)票時借：庫存商品—外購節(jié)目—影視劇 待抵扣進項稅 貸：應付賬款等（2）收到增值稅專用發(fā)票時借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：待抵扣進項稅輔助[節(jié)目]：指影視劇劇名每月清對一次[部門][客商][節(jié)目]1231壞賬準備　　123101應收賬款　　123102其他應收款　　1403原材料　[部門]1405庫存商品　[部門][節(jié)目]140501自制節(jié)目短期內(nèi)不播出的自制節(jié)目（如已經(jīng)制作完畢但未播出的紀錄片）此科目極少使用，日常節(jié)目支出不通過該科目[部門][節(jié)目]14050101影視劇　[部門][節(jié)目]14050102廣播節(jié)目　[部門][節(jié)目]14050103電視節(jié)目　[部門][節(jié)目]14050199其他節(jié)目　[部門][節(jié)目]140502外購節(jié)目　[部門][節(jié)目]14050201影視劇輔助[節(jié)目]：指影視劇劇名[部門][節(jié)目]14050202廣播節(jié)目　[部門][節(jié)目]14050203電視節(jié)目　[部門][節(jié)目]14050299其他節(jié)目　[部門][節(jié)目]1411低值易耗品集中采購且未被領用的：（1）不達固定資產(chǎn)標準的辦公家具（2）勞保用品（3）磁帶[部門]1471存貨跌價準備　[部門]1481待攤費用　[部門]1501持有至到期投資　[金融資產(chǎn)]150101成本　[金融資產(chǎn)]150102利息調(diào)整　[金融資產(chǎn)]150103應計利息　[金融資產(chǎn)]1502持有至到期投資減值準備　[金融資產(chǎn)]1503可供出售金融資產(chǎn)　[金融資產(chǎn)]150301債券投資　[金融資產(chǎn)]15030101成本　[金融資產(chǎn)]15030102利息調(diào)整　[金融資產(chǎn)]15030103應計利息　[金融資產(chǎn)]150302權益工具投資　[金融資產(chǎn)]15030201成本　[金融資產(chǎn)]15030202公允價值變動　[金融資產(chǎn)]150303其他投資　[金融資產(chǎn)]15030301成本　[金融資產(chǎn)]15030302利息調(diào)整　[金融資產(chǎn)]15030303應計利息　[金融資產(chǎn)]1511長期股權投資成本法的適用范圍：（1）投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權投資，即投資企業(yè)對子公司的長期股權投資（2）投資企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資權益法的適用范圍：投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資按成本法核算的長期股權投資只在“成本”明細科目核算，“損益調(diào)整”和“其他權益變動”只涉及權益法核算的長期股權投資輔助的[客商]：指被投資單位[客商]151101成本不包含購買時已宣告但尚未發(fā)放的股利[客商]151102損益調(diào)整　[客商]151199其他權益變動　[客商]1512長期股權投資減值準備　[客商]1531長期應收款融資租賃產(chǎn)生的應收款項采用遞延方式分期收款、實質(zhì)具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務等經(jīng)營活動產(chǎn)生的應收款項[客商]1532未實現(xiàn)融資收益　　1601固定資產(chǎn)　　160101房屋及建筑物　　160102專用設備　　160103一般設備辦公設備（如電腦、打印機、復印機等）　160104交通及運輸工具　　160199其他固定資產(chǎn)辦公家具用具（如桌椅板凳，不含辦公設備）文藝體育設備　1602累計折舊　　160201房屋及建筑物　　160202專用設備　　160203一般設備　　160204交通及運輸工具　　160299其他固定資產(chǎn)　　1603固定資產(chǎn)減值準備減值計提后在以后期間不得轉(zhuǎn)回　160301房屋及建筑物　　160302專用設備　　160303一般設備　　160304交通及運輸工具　　160399其他固定資產(chǎn)　　1604在建工程　[在建工程]160401建筑工程包括初始裝修 后續(xù)裝修在“維修維護費”科目核算用于建筑工程的所有物資的增值稅進項稅額不能抵扣，如在采購物資時將增值稅進項稅單獨計入“應交稅費——應交增值稅——進項稅額”，則須通過貸記“應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出”科目轉(zhuǎn)出，分錄如下：借：在建工程 貸：工程物資等 應交稅費——應交增值稅 ——進項稅額轉(zhuǎn)出[在建工程]160402設備安裝工程不需要安裝的設備直接在“固定資產(chǎn)”科目核算[在建工程]160403待攤支出建設期間發(fā)生的不能直接計入某項固定資產(chǎn)的價值，而應由所建造固定資產(chǎn)共同負擔的相關費用[在建工程]1605工程物資購進工程物資涉及的增值稅進項稅的不同處理情形：購進工程物資用于動產(chǎn)（如機器設備） 借：工程物資 應交稅費——應交增值稅——進項稅額 貸：銀行存款購進工程物資用于不動產(chǎn)（如新聞大樓）借：工程物資（價稅合計） 貸：銀行存款[在建工程]160501專用材料　[在建工程]160502專用設備　[在建工程]160503工器具　[在建工程]1606固定資產(chǎn)清理　[部門]1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)　　1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊　　1623公益性生物資產(chǎn)　　1701無形資產(chǎn)　[部門]170101軟件　[部門]170102版權　[部門]170103土地使用權　[部門]170104專利權　[部門]170105非專利技術　[部門]170106商標權　[部門]170107著作權　[部門]1702累計攤銷　[部門]170201軟件　[部門]170202版權　[部門]170203土地使用權　[部門]170204專利權　[部門]170205非專利技術　[部門]170206商標權　[部門]170207著作權　[部門]1703無形資產(chǎn)減值準備　[部門]170301軟件　[部門]170302版權　[部門]170303土地使用權　[部門]170304專利權　[部門]170305非專利技術　[部門]170306商標權　[部門]170307著作權　[部門]1711商譽　　1801長期待攤費用經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)的改良支出[部門][長期待攤項目]1811遞延所得稅資產(chǎn)　　1901待處理財產(chǎn)損溢在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值物資在運輸過程中發(fā)生的非正常短缺與損耗盤盈的固定資產(chǎn)的價值不計入此科目，應作為前期差錯記入“以前年度損益調(diào)整”科目盤盈的除固定資產(chǎn)以外的其他財產(chǎn)，按管理權限報經(jīng)批準后的處理分錄：借：待處理財產(chǎn)損益 貸：管理費用/營業(yè)外收入[部門]190101待處理流動資產(chǎn)損溢　[部門]190102待處理固定資產(chǎn)損溢　[部門]二、負債類2001短期借款　　200101工商銀行　　200102中國銀行　　200103招商銀行　　200104交通銀行　　200105興業(yè)銀行　　200106華夏銀行　　200107平安銀行　　200108建設銀行　　200109農(nóng)業(yè)銀行　　200110民生銀行　　200111光大銀行　　200112中信銀行　　200113浦發(fā)銀行　　200114國家開發(fā)銀行　　200115中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行　200116中國進出口銀行　　200117漢口銀行　　200118湖北銀行　　200119湖北郵政儲蓄銀行　　200120其他　　20012001遠東國際租賃有限公司　　2201應付票據(jù)商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票在摘要中寫票據(jù)號[客商]2202應付賬款限外部單位，臺與所屬企事業(yè)單位之間的往來款在“內(nèi)部往來”科目核算與經(jīng)營業(yè)務相關的應付款項與經(jīng)營業(yè)務無關的應付款項在“其他應付款”科目核算分明細核算[部門][供應商]220201應付設備款　[部門][供應商]220202應付基建工程款　[部門][供應商]220203應付節(jié)目款　[部門][供應商][節(jié)目]220204應付傳輸覆蓋費　[部門][供應商]220299其他　[部門][供應商]2203預收賬款每半年清對一次[客商]220301預收經(jīng)營款　[部門][客商]220302待分配返點貸方發(fā)生額體現(xiàn)計提的返點數(shù)借方發(fā)生額體現(xiàn)實際使用的返點數(shù)[客商]2211應付職工薪酬輔助不再按[人員]核算要準確按明細核算所有計入“職工薪酬”的支出都要通過“應付職工薪酬”科目核算，以人事部報銷培訓費為例，分錄如下：借：管理費用——職工薪酬——職工教育經(jīng)費 貸：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費借：應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費 貸：銀行存款　221101工資　　221102獎金　　221103加班費　　221104職工福利費　　221105社會保險費　　221106補充保險　　221107住房公積金　　221108工會經(jīng)費　　221109職工教育經(jīng)費業(yè)務培訓所發(fā)生的聘請教授勞務費、場地租用費、資料費以及參加培訓發(fā)生的差旅費等　221110辭退福利　　221111股份支付　　221199其他　　2221應交稅費不需要預計應交數(shù)的稅金（如印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅）不在本科目核算[客商]222101應交增值稅　[客商]22210101進項稅額　[客商]22210102已交稅金　[客商]22210103轉(zhuǎn)出未交增值稅　[客商]22210104減免稅款　[客商]22210105銷項稅額　[客商]22210106進項稅額轉(zhuǎn)出存貨購入過程中的非正常損失部分的進項稅額屬于非正常損失的盤虧存貨的進項稅額改變用途（如用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等行為）的購進貨物或