【正文】 資　[部門]6601010101基本工資崗位工資、薪級工資[部門]6601010102月度績效工資　[部門]6601010103年終績效工資[部門]66010102獎金含所有類型的獎金，如考勤獎、保安安全獎（不再計入“保安費(fèi)”）、技術(shù)安全播出獎、行車安全獎勵（不再計入“車輛費(fèi)用”）、一次性獎勵、年度先進(jìn)個人獎、突出貢獻(xiàn)獎、目標(biāo)考核獎等[部門]66010103加班費(fèi)　[部門]66010104職工福利費(fèi)　[部門]6601010401編內(nèi)在職職工醫(yī)療費(fèi)　[部門]6601010402伙食補(bǔ)貼　[部門]6601010403通訊補(bǔ)貼要扣個人所得稅，稅后發(fā)放金額保持與原發(fā)放金額不變（根據(jù)原發(fā)放金額，倒推稅前金額）[部門]6601010404交通補(bǔ)貼不通過報票形式的交通補(bǔ)貼，報票部分在“公務(wù)費(fèi)用（業(yè)務(wù)費(fèi)用）——交通費(fèi)”核算[部門]6601010405取暖降溫費(fèi)　[部門]6601010499其他福利費(fèi)過節(jié)費(fèi)慰問費(fèi)、撫恤金安家費(fèi)、困難補(bǔ)助獨(dú)生子女費(fèi)、子女醫(yī)療費(fèi)、子女學(xué)費(fèi)、計劃生育獎生日補(bǔ)助探親路費(fèi)注意以上跟職工福利相關(guān)的支出不要計入“職工薪酬——其他職工薪酬”[部門]66010105社會保險費(fèi)不再分明細(xì)[部門]66010106補(bǔ)充保險　[部門]6601010601補(bǔ)充養(yǎng)老保險　[部門]6601010602補(bǔ)充醫(yī)療保險　[部門]66010107住房公積金　[部門]66010108工會經(jīng)費(fèi)　[部門]66010109職工教育經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)培訓(xùn)所發(fā)生的聘請教授勞務(wù)費(fèi)、場地租用費(fèi)、資料費(fèi)以及參加培訓(xùn)發(fā)生的差旅費(fèi)等[部門]66010110辭退福利　[部門]66010111股份支付　[部門]66010199其他職工薪酬值班費(fèi)、早晚班補(bǔ)助津貼（安保人員）[部門]660102業(yè)務(wù)費(fèi)用　[部門]66010201辦公費(fèi)辦公用品辦公電腦配件、耗材、接線板，不要計入“維修維護(hù)費(fèi)——設(shè)備維護(hù)費(fèi)”清潔用品報刊雜志、圖書資料印刷費(fèi)郵寄費(fèi)勞保用品不達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公家具購置費(fèi)不在本科目核算，計入“低值易耗品攤銷”科目[部門]66010202車輛費(fèi)用只核算自有車輛的相關(guān)費(fèi)用分明細(xì)核算[部門]6601020201車輛燃料費(fèi)汽油、柴油等燃料費(fèi)[部門]6601020202車輛保險費(fèi)保險費(fèi)[部門]6601020203車輛維修費(fèi)修理及材料費(fèi)[部門]6601020204車輛過路過橋費(fèi)過路過橋費(fèi)[部門]6601020299車輛其他費(fèi)停車費(fèi)洗車費(fèi)車輛裝飾費(fèi)[部門]66010203交通費(fèi)的士費(fèi)租車費(fèi)，注意租車費(fèi)不要計入車輛費(fèi)用報票部分的交通補(bǔ)貼[部門]66010204誤餐費(fèi)加班誤餐[部門]66010205業(yè)務(wù)招待費(fèi)有具體的招待對象，含餐費(fèi)、住宿費(fèi)，不包括禮品等其他費(fèi)用紀(jì)念品在“宣傳費(fèi)”科目核算[部門]66010206差旅費(fèi)國內(nèi)出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼等因參加會議、培訓(xùn)發(fā)生的差旅費(fèi)分別計入“會議費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”[部門]66010207出國出境費(fèi)出差港、澳、臺及其他國家所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)貼、辦證費(fèi)等需臺長簽批[部門]66010208通訊費(fèi)辦公電話費(fèi)寬帶費(fèi)業(yè)務(wù)人員的手機(jī)通訊費(fèi)通訊補(bǔ)貼不在本科目核算，計入“職工薪酬——通訊補(bǔ)貼”[部門]66010209會議費(fèi)因參加會議發(fā)生的差旅費(fèi)計入本科目[部門]6601020901本單位承辦會議費(fèi)場租、資料印刷、茶水等會議費(fèi)用[部門]6601020902外出參會費(fèi)因參加會議交納的會務(wù)費(fèi)[部門]66010210勞務(wù)費(fèi)　[部門]66010211宣傳費(fèi)　[部門]66010212安保費(fèi)消防器材，不包括構(gòu)成固定資產(chǎn)的設(shè)施保安服務(wù)費(fèi)[部門]66010213中介服務(wù)費(fèi)收視收聽調(diào)查費(fèi)技術(shù)服務(wù)費(fèi)律師費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計驗(yàn)資費(fèi)等[部門]66010214水電費(fèi)　[部門]6601021401水費(fèi)　[部門]6601021402電費(fèi)　[部門]66010215物業(yè)租賃及管理費(fèi)　[部門]6601021501房屋租賃費(fèi)　[部門]6601021502物業(yè)管理費(fèi)　[部門]66010216設(shè)備租賃費(fèi)　[部門]66010217場地租賃費(fèi)　[部門]66010218折舊費(fèi)　[部門]66010219維修維護(hù)費(fèi)注意交通工具的維修費(fèi)不計入此科目，計入“車輛費(fèi)用——車輛維修費(fèi)”[部門]6601021901房屋維修費(fèi)房屋維修的人工費(fèi)、材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)維持正常使用的后續(xù)裝修費(fèi)室內(nèi)裝飾費(fèi)[部門]6601021902水電維修費(fèi)水電設(shè)施維修的人工費(fèi)、材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)[部門]6601021903設(shè)備維護(hù)費(fèi)專業(yè)設(shè)備、儀器維修的人工費(fèi)、材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)[部門]6601021999其他維修維護(hù)費(fèi)辦公家具維修費(fèi)[部門]66010220低值易耗品攤銷只核算不達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公家具購置費(fèi)，維修配件在“維修維護(hù)費(fèi)”科目核算對于集中采購并直接送達(dá)使用部門、使用部門自行采購的不達(dá)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公家具，不通過“低值易耗品”科目核算，直接計入本科目[部門]66010221業(yè)務(wù)拓展費(fèi)　[部門]66010222廣告制作費(fèi)為宣傳產(chǎn)品支付給廣告制作機(jī)構(gòu)的制作費(fèi)以及戶外大型廣告牌的制作費(fèi)[部門]66010299其他　[部門]6602管理費(fèi)用　[部門]660201職工薪酬　[部門]66020101工資　。4．對于因非同一控制下公司合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對合并會計報表或個別財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整；對于因同一控制下公司合并取得的子公司，在編制合并財務(wù)報表時，視同該公司合并于報告期最早期間的期初已經(jīng)發(fā)生，從報告期最早期間的期初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表，其合并日前實(shí)現(xiàn)的凈利潤在合并利潤表中單列項目反映。2．從取得子公司的實(shí)際控制權(quán)之日起，公司開始將其予以合并；從喪失實(shí)際控制權(quán)之日起停止合并。最低租賃付款額扣除未確認(rèn)融資費(fèi)用后的余額以長期應(yīng)付款列示。十七、經(jīng)營租賃、融資租賃 本單位將實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃確認(rèn)為融資租賃，除融資租賃之外的其他租賃確認(rèn)為經(jīng)營租賃。十六、政府補(bǔ)助1．政府補(bǔ)助是指單位從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。④節(jié)目銷售收入。在勞務(wù)已經(jīng)提供（舉辦線上線下晚會、活動等）并已取得現(xiàn)金或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。本單位應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日，按照他人使用本單位貨幣資金的時間和合同約定利率計算確認(rèn)利息收入金額；使用費(fèi)收入應(yīng)按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計算確定。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過所確認(rèn)負(fù)債的賬面價值。十三、長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。當(dāng)存在下列情況之一時，則認(rèn)為所購建的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)： ①固定資產(chǎn)的實(shí)體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)全部完成； ②已經(jīng)過試生產(chǎn)或試運(yùn)行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或者能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或者試運(yùn)行結(jié)果表明能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營業(yè)時； ③該項建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；④所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同要求相符或基本相符，即使有極個別地方與設(shè)計或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。與在建工程有關(guān)的借款費(fèi)用（包括借款利息、溢折價攤銷、匯兌損益等），在相關(guān)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的計入工程成本，在相關(guān)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。十、固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具、家具等。③除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為其初始投資成本（合同或協(xié)議約定價值不公允的除外）。確定可變現(xiàn)凈值時，除考慮持有目的和資產(chǎn)負(fù)債表日該存貨的價格與成本波動外，還需要考慮未來事項的影響。存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。采用賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的：信用風(fēng)險特征計提比例1年以內(nèi)012年內(nèi)5%23年內(nèi)10%34年內(nèi)20%45年內(nèi)50%5年以上100%（3）單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款單項計提壞賬準(zhǔn)備的理由單項金額不重大但風(fēng)險較大的應(yīng)收款項，單獨(dú)進(jìn)行測試并計提個別壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)有客觀證據(jù)證明公司將無法按應(yīng)收款項的原有條款收回所有款項時，公司對可能發(fā)生的壞賬損失計提壞賬準(zhǔn)備，采用備抵法核算。子公司自公司取得對其實(shí)質(zhì)性控制權(quán)開始被納入合并財務(wù)報表，直至該控制權(quán)從公司內(nèi)轉(zhuǎn)出。購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為商譽(yù)。被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)當(dāng)在合并利潤表中單列項目反映。企業(yè)合并形成母子公司關(guān)系的，母公司應(yīng)當(dāng)編制合并日的合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表。三、記賬本位幣本單位采用人民幣為記賬本位幣。三、臺應(yīng)按本辦法規(guī)定，對其發(fā)生的交易或者事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量、記錄和報告。二、本辦法適用于臺本級會計核算，臺（集團(tuán)）下屬單位可參照本辦法實(shí)施。二、會計期間本單位會計期間采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計費(fèi)用、評估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。合并利潤表應(yīng)當(dāng)包括參與合并各方自合并當(dāng)期期初至合并日所發(fā)生的收入、費(fèi)用和利潤。購買方在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量，公允價值與其賬面價值的差額，計入當(dāng)期損益。五、合并財務(wù)報表編制方法合并財務(wù)報表以母公司和其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整母公司對子公司的長期股權(quán)投資并抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并財務(wù)報表的影響后，由母公司合并編制。七、應(yīng)收款項應(yīng)收款項指在日常制播經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。（2）按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項組合名稱按組合計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法確定組合的依據(jù)組合1賬齡分析法除單獨(dú)測試并單獨(dú)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項外，其他應(yīng)收款項按賬齡劃分組合。（2）存貨的計價方法存貨的日常核算采用實(shí)際成本核算，外購影視劇、動畫片、專題片等庫存商品出庫采用個別計價法計價，其他存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法計價。存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法：本單位于每年中期期末及年度終了在對存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對遭受損失，全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本的存貨，根據(jù)存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按單個存貨項目對同類存貨項目的可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。②非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。（4）減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照賬面價值高于可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備；對被投資單位不具有共同控制或重大影響、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。在建工程按照實(shí)際發(fā)生的支出分項目核算，并在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。上述“達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)”，是指固定資產(chǎn)已達(dá)到本單位預(yù)定的可使用狀態(tài)。（2）無形資產(chǎn)攤銷對使用壽命確定的無形資產(chǎn)，自無形資產(chǎn)可供使用時起，在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷，計入當(dāng)期損益。 如果清償已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償，則補(bǔ)償金額只能在基本確定能收到時，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)依據(jù)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入主要包括利息收入和使用費(fèi)收入。②活動收入。若是分階段完成，則根據(jù)節(jié)目制播的進(jìn)度分期確認(rèn)收入。在服務(wù)已經(jīng)提供并已取得現(xiàn)金或現(xiàn)金收款權(quán)利時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。3．與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償單位已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計入當(dāng)期損益。 （2）融資租賃會計處理 融資租賃按租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，租入資產(chǎn)的入賬價值與最低租賃付款額之間的差額為未確認(rèn)融資費(fèi)用，在租賃期內(nèi)按實(shí)際利率法攤銷。合并范圍包括本單位及全部子公司，但已宣告被清理整頓、破產(chǎn)或母公司不能控制的其他被投資公司不納入合并范圍。3．子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務(wù)報表進(jìn)行必