【正文】 據(jù)的本息都轉(zhuǎn)為本企業(yè)的應(yīng)收帳款。 （二） 應(yīng)收帳款的入帳金額按買賣雙方在商品成交時(shí)的交換價(jià)格入帳。范圍：因債務(wù)人單位撤銷，依照民事訴訟法進(jìn)行清償后，確定無(wú)法收回部分；因債務(wù)人死亡，死無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法收回部分；因債務(wù)逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年，確實(shí)無(wú)法收回部分。 ５． 清查盤占中發(fā)現(xiàn)的盤虧、毀損的材料 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸：庫(kù)存材料 （二） 商 品的收發(fā)結(jié)轉(zhuǎn)核算 １． 商品購(gòu)進(jìn) １） 購(gòu)進(jìn)商品驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)支付貨款或開(kāi)出承兌商業(yè)匯票； Ａ用支票、電匯、信匯結(jié)算時(shí)： 借：商品采購(gòu)（商品進(jìn)價(jià)） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（進(jìn)貨費(fèi)用） 貸：銀行存款 (全部?jī)r(jià)款 ) 同時(shí)，借：庫(kù)存商品 貸：商品采購(gòu) Ｂ采用商業(yè)匯票結(jié)算方式時(shí)： 借：商品采購(gòu)（進(jìn)價(jià)） 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 政策制定人PREPARED BY 審批人APPROVED BY 執(zhí)行日期EFFECTIVE 即日起 60 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（進(jìn)貨費(fèi)用） 貨：銀行存款（進(jìn)貨費(fèi)用） 應(yīng)付票據(jù)（商品進(jìn)價(jià)） ２） 先付款后商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)： Ａ、用支票、匯票 、結(jié)算時(shí)， 借：商品采購(gòu)－＊＊＊戶 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款 商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 貸：商品采購(gòu)－＊＊＊戶 Ｂ、用商業(yè)匯票時(shí) 開(kāi)出承兌商業(yè)匯票時(shí) 借：商品采購(gòu) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款（進(jìn)貨費(fèi)用） 應(yīng)付票據(jù)（商品進(jìn)價(jià)） 商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 貸：商品采購(gòu) 第六章 固定資產(chǎn)的核算 一、 購(gòu)入不需安裝的固定資產(chǎn)的核算 按實(shí)際支付的價(jià)款（包括買價(jià)支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等）票據(jù)和驗(yàn)收轉(zhuǎn)資單為依據(jù)記帳。 借：在建工程 貸：銀行存款等 ３． 出包工程完工，固定資產(chǎn)交付使用時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的全部支出憑驗(yàn)收轉(zhuǎn)資單為依據(jù)記帳。 １） 屬于自然災(zāi)害等非常損失的； 借：營(yíng)業(yè)外支出－非常損失 貸：固定資產(chǎn)清理 ２） 屬于正常的處理?yè)p失的： 借：營(yíng)業(yè)外支出－處理固定資產(chǎn)凈損失 貸：固定資產(chǎn)清理 七、 固定資產(chǎn)盤盈及轉(zhuǎn)銷的核算 通過(guò)清查發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧和毀損的固定資產(chǎn)要及時(shí)查明原因，并填制盤盈盤虧報(bào)告表，由會(huì)計(jì)部門匯總進(jìn)行帳務(wù)處理，為了核算固定資產(chǎn)的盤虧情況應(yīng)設(shè)置待處理財(cái)產(chǎn)損失帳戶，該帳戶下設(shè)待處理固定資產(chǎn)損益明細(xì)帳戶，按照規(guī)定盤盈的固定資產(chǎn)凈值經(jīng)批 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 政策制定人PREPARED BY 審批人APPROVED BY 執(zhí)行日期EFFECTIVE 即日起 63 準(zhǔn)應(yīng)轉(zhuǎn)作營(yíng) 業(yè)外收入處理。 無(wú)形資產(chǎn)核算設(shè)置無(wú)形資產(chǎn)科目進(jìn)行總分類核算。 二、 其他資產(chǎn)的核算 其他資產(chǎn)通過(guò)設(shè)置開(kāi)辦費(fèi)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目進(jìn)行總分 類核算，當(dāng)酒店支付開(kāi)辦費(fèi)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用時(shí)，借記開(kāi)辦費(fèi)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用科目，貸記有關(guān)科目。 第八章 長(zhǎng)期投資和短期投資的核算 一、 長(zhǎng)期投資的核算 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 政策制定人PREPARED BY 審批人APPROVED BY 執(zhí)行日期EFFECTIVE 即日起 64 １． 長(zhǎng)期投資是指企業(yè)向其他單位投出的期限在一年以上的資金以及購(gòu)入的在一年內(nèi)涌變現(xiàn)或不準(zhǔn)變現(xiàn)的股票和債券。 ２） 酒店向其它單位投資轉(zhuǎn)出的材料，應(yīng)按轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的帳面價(jià)值，借記長(zhǎng)期投資－其他投資科目，貸記庫(kù)存材料、庫(kù)存商品、低值易耗品等科目。酒店收到的資金數(shù)額與收回的投資有差額時(shí)，其差額作為增減投資收益處理。 一． 實(shí)收資本的核算 實(shí)收資本指企業(yè)實(shí)際收到的投資者投入的 資本，包括國(guó)家投資、其他法人單位投資和個(gè)人投資以及外商投資等。 企業(yè)將資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)凈資本時(shí)，借：資本公積、盈余公積科目，貸：實(shí)收資本科目。貸：資本公積－接受捐贈(zèng)和累計(jì)折舊科目。 三． 盈余公積的核算 盈余公積主要表現(xiàn)為企業(yè)按稅后利潤(rùn)一定比例提取的法定盈余公積金，法定公益金和按企業(yè)管理當(dāng)局確定的比例，從稅后利潤(rùn)提取的任意盈余公積金，盈余公積金是酒店利潤(rùn)分配的一個(gè)重要方面。 四． 未分配利潤(rùn)的核算 未分配利潤(rùn)是指酒店實(shí)際稅后利潤(rùn)尚未分配的部分，屬于所有者權(quán)益的一個(gè)重要組成部分。調(diào)整增加的上年利潤(rùn)或調(diào) 整減少的上年虧損，借記有關(guān)科目，貸記未分配利潤(rùn)。 １． 短期借款的核算 為了反映和監(jiān)督短期的取得和歸還情況，設(shè)短期借款科目，該科目貸方登記取得的借款，借方登記歸還的借款，貸方余額表示尚未歸還的借款，該科目按債權(quán)人設(shè)明細(xì)帳，并按種類進(jìn)行明細(xì)分類核算。 ２． 應(yīng)付票據(jù)的核算 為了反映和監(jiān)督對(duì)外發(fā)生債務(wù)時(shí)所采用商業(yè)匯票的開(kāi)出、支付情況，設(shè)應(yīng)付票據(jù)科目，該科目的貸方登記承兌匯票的面值，借方登記支付票據(jù)的款項(xiàng)，貸方余額表示尚未支付的票據(jù)款項(xiàng)。 １） 材料驗(yàn)收入庫(kù)，貨款未支付時(shí)，借：原材料 貸：應(yīng)付帳款 ２） 材料未驗(yàn)收入庫(kù)，貨款未支付 時(shí)，借：在途材料 貸：應(yīng)付帳款 ４． 應(yīng)交稅金的核算 為了總結(jié)反映和監(jiān)督酒店應(yīng)交納的計(jì)算和交納情況，設(shè)應(yīng)交稅金科目，貸方登記應(yīng)交納的稅金，以及退回多交的稅金，借方登記已交納的稅金。多交的稅款經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，辦理退庫(kù)手續(xù)，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅金。發(fā)放工資時(shí) ，借：應(yīng)付工資，貸：現(xiàn)金；月末分配工資時(shí)，借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)等科目，貸：應(yīng)付工資。該科目的貸方登記各種款項(xiàng)暫收，應(yīng)付情況，借方登記各款項(xiàng)的付還或轉(zhuǎn)銷。 １． 長(zhǎng)期借款的核算 為反映和監(jiān)督長(zhǎng)期借款的借入，應(yīng)計(jì)利息和歸還本息的情況，設(shè)長(zhǎng)期借款科目，該科目貸方登記借款本息的增加額，借方登記借款本息的減少額，貸方余額表示尚未償還的長(zhǎng)期借款本息。該 科目按長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類設(shè)明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)分類核算。 二． 營(yíng)業(yè)費(fèi)用的核算 酒店發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用（指經(jīng)營(yíng)部門的費(fèi)用），在營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目中核算，并按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳，發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用，貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付工資等，月終 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 政策制定人PREPARED BY 審批人APPROVED BY 執(zhí)行日期EFFECTIVE 即日起 69 將其歸集轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目的借方，計(jì)入當(dāng)期損益，月末無(wú)余額。 第十二章 營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的核算 一． 營(yíng)業(yè)收入 １． 營(yíng)業(yè)收入核算酒店各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 ４． 營(yíng)業(yè)收入按經(jīng)營(yíng)部門設(shè)置明細(xì)帳。 三． 營(yíng)業(yè)稅金及附加 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 政策制定人PREPARED BY 審批人APPROVED BY 執(zhí)行日期EFFECTIVE 即日起 70 １． 營(yíng)業(yè)稅金及附加包括增 值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加等。 四． 營(yíng)業(yè)外收入 １． 本科目核算除經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他業(yè)務(wù)收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰款收益等。 五． 營(yíng)業(yè)外支出 １． 本科目核算與企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)盤虧，處理固定資產(chǎn)損失，非常損失等。 六． 本年利潤(rùn) １． 本科目核算本年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。 ２． 本科目設(shè)置應(yīng)交所得稅、盈余公積補(bǔ)虧、提取盈余公積、提取公益金、應(yīng)付利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)明細(xì)科目。 ４） 提取公益金，借記本科目（提取公益金），貸記盈余公積－公益金。做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后６天內(nèi)報(bào)出，年度會(huì)計(jì)報(bào)表于月份終了后３０天內(nèi)報(bào)出，法律、法規(guī)另有規(guī)定者從其規(guī)定。