【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 惠普、休斯、思科、朗訊，發(fā)現(xiàn)華為與思科相比，人均生產(chǎn)效率相差至少 5倍； 1998年 8月，華為與IBM合作，全面引進(jìn) IBM的“ IT策略與規(guī)劃（ IT Samp。P)”管理項(xiàng)目。 ? 包括集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、集成供應(yīng)鏈、 IT系統(tǒng)重整、財(cái)務(wù)四統(tǒng)一（財(cái)務(wù)制度和帳目統(tǒng)一、騙碼統(tǒng)一、流程統(tǒng)一和監(jiān)控統(tǒng)一），等 8個(gè)子項(xiàng)目。 ? 50名 IBM的專(zhuān)家開(kāi)始進(jìn)駐華為，連續(xù)工作 5年， 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 45 華為故事 ? 華為管理國(guó)際化付出的成本； ? IBM50顧問(wèn)， 5年，每人人均顧問(wèn)費(fèi)用 20萬(wàn)美元，僅顧問(wèn)費(fèi)用一項(xiàng)，華為投入不少于5000萬(wàn)美元。 ? 另華為內(nèi)部配合人員， 300人左右，總代價(jià)不少于 10億元。 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 46 華為故事 ? 變革帶來(lái)的效果： ? 2022年華為實(shí)現(xiàn)合同銷(xiāo)售額 160億美元，同比增長(zhǎng) 45%。其中 72%的銷(xiāo)售額來(lái)自國(guó)際市場(chǎng)。 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 47 一個(gè)結(jié)論 ? 一個(gè)企業(yè)發(fā)展到一定程度，要做強(qiáng)做大，必須要規(guī)范化的管理， 必須引入全面預(yù)算管理制度 ！ ? 企業(yè)一把手 ,主要高層領(lǐng)導(dǎo)要高度重視 !親自發(fā)動(dòng) ! 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 48 國(guó)際知名企業(yè)，吳仕宏： ? 微軟： ? IBM 的 CEO均每年要花近 1個(gè)月左右時(shí)間，全球巡視、檢查各個(gè)分部門(mén)預(yù)算的編制；叫“刷刷子”； ? 國(guó)際先進(jìn)企業(yè)的實(shí)際與預(yù)算差別不會(huì)超過(guò)3%5%！ 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 49 韋爾奇 GE前 CEO： 9500萬(wàn) USD/年，26萬(wàn) USD/日 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 50 韋爾奇 GE前 CEO ? GE管理中，給中國(guó)的企業(yè)家們帶來(lái)震撼的是財(cái)務(wù)和資金的管理。如此龐大的一個(gè)公司，在 100多個(gè)國(guó)家經(jīng)營(yíng)，有 1000多億美元的年銷(xiāo)售收入，面對(duì)大概上百種法律結(jié)構(gòu)和文化傳統(tǒng)的差異，但是竟然找不到什么資金的“漏水”的現(xiàn)象。很少會(huì)聽(tīng)說(shuō)錢(qián)沒(méi)有上繳，設(shè)小金庫(kù)，或者經(jīng)理人員攜款潛逃之類(lèi)的事情。（資金 財(cái)務(wù)集中管控） 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 51 韋爾奇 GE前 CEO ? 讓中國(guó)老總吃驚的是，每天下午 5點(diǎn)鐘的時(shí)候，所有的銷(xiāo)售收入回到了公司統(tǒng)一的銀行帳戶(hù)上，通常都有好幾個(gè)億。但很快，這些錢(qián)全部不見(jiàn)了，去了哪呢？原來(lái)是買(mǎi)了歐洲一個(gè)隔夜的基金（因?yàn)闀r(shí)差的關(guān)系，在美國(guó)已經(jīng)不能使用這些資金了）。錢(qián)就這樣被放出去了。今晚放出去，明天一早就回來(lái)了。因?yàn)橘Y金量大，所以回報(bào)也不少。 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 52 GE的管理 ? GE高管程先生帶中國(guó)老總?cè)I(yè)務(wù)部門(mén)訪問(wèn)期間，程帶一位老總?cè)ゼ译姴块T(mén)訪問(wèn)，和家電部的負(fù)責(zé)人一起吃飯的時(shí)候，是由程買(mǎi)單，這位國(guó)內(nèi)老總很好奇：“為什么到他這里而要你出錢(qián)？”回答是：“哪怕我們是親兄弟，財(cái)務(wù)也不一樣。因?yàn)轭A(yù)算不同，在家電部的預(yù)算中沒(méi)有這項(xiàng)招待的費(fèi)用，這看起來(lái)很摳門(mén)，其實(shí)也完全是為股東利益考慮。程的解釋很簡(jiǎn)單：假如投資者把錢(qián)投給你后，你首先買(mǎi)奔馳、洋房，他們肯定不答應(yīng)！ ? 國(guó)外多數(shù)是上級(jí)給下級(jí)買(mǎi)單；國(guó)內(nèi)大多是下級(jí)給上級(jí)買(mǎi)單！ 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 53 說(shuō)明一個(gè)道理 ? 偉大的企業(yè)必定有一套完善而又嚴(yán)格執(zhí)行的預(yù)算管理制度！ ? 越是大企業(yè)，資金越需要集中掌控！ 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 54 （三）全面預(yù)算的作用（功能） ? 一個(gè)比喻：航海時(shí)：航程排定與任意漂流 ? 航程排定，就能朝預(yù)定目標(biāo)前進(jìn)，雖然不能保證就達(dá)成目標(biāo)，但確實(shí)能使目標(biāo)更容易達(dá)成；而任意漂流，則可能無(wú)法達(dá)到希望的目的。 ? 預(yù)算的功能：主要有： 資源配置 功能與 考核評(píng)價(jià) 功能，具體： ? 規(guī)劃功能； 控制 功能；溝通功能、協(xié)調(diào)功能和 激勵(lì) 的功能。 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 55 預(yù)算的功能：規(guī)劃功能 ? 制定企業(yè)目標(biāo)及政策：增加銷(xiāo)售，降低成本，提高利潤(rùn)，提高質(zhì)量等； ? 有助于預(yù)測(cè)未來(lái)的機(jī)會(huì)與威脅； ? 促進(jìn)資源的有效配置和運(yùn)用；（目標(biāo)無(wú)限，資源有限） 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 56 控制功能 人的自私性，人 SIN性，欲望無(wú)止；必須控制！ 只有規(guī)劃，而沒(méi)有控制，規(guī)劃流于形式；只有控制，沒(méi)有規(guī)劃，控制沒(méi)有依據(jù)。 依既定目標(biāo)執(zhí)行； 通過(guò)信息反饋，了解執(zhí)行的困難點(diǎn)； 可避免浪費(fèi)與無(wú)效率的產(chǎn)生； 作為將來(lái)規(guī)劃的依據(jù)； 財(cái)務(wù)控制 ? 公司做大做強(qiáng) 越大越要分權(quán)（分權(quán)要與責(zé)任和能力對(duì)等）；越大財(cái)務(wù)（特別是資金管理）越要集中。 ? 財(cái)務(wù)要集中； ? 集中而不集權(quán)；授權(quán)你花錢(qián)但我要看著花！ 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 57 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 58 溝通功能 ? 減少預(yù)算執(zhí)行的障礙； ? 便于目標(biāo)的達(dá)成； 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 59 協(xié)調(diào)功能 ? 協(xié)調(diào)企業(yè)的資源利用； ? 調(diào)整經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使其與預(yù)算環(huán)境相適應(yīng)； 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 60 激勵(lì)功能 ? 激勵(lì)員工；編制預(yù)算，鼓勵(lì)員工參與； ? 獎(jiǎng)懲分明；預(yù)算指標(biāo)完成情況與員工收入掛鉤，獎(jiǎng)勤罰懶！ 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 61 （四）全面預(yù)算的主要內(nèi)容，預(yù)算主要種類(lèi) ? 全面預(yù)算的內(nèi)容：主要包括三大塊： ? 經(jīng)營(yíng)預(yù)算（ Operating Budget)：指與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)的基本活動(dòng)的一系列預(yù)算的統(tǒng)稱(chēng)，又叫日常業(yè)務(wù)預(yù)算。主要包括； ? 銷(xiāo)售預(yù)算；生產(chǎn)預(yù)算；直接材料消耗預(yù)算及采購(gòu)預(yù)算；應(yīng)交稅金及附加預(yù)算；直接人工預(yù)算；制造費(fèi)用預(yù)算；產(chǎn)品成本預(yù)算；期末存貨預(yù)算；銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算；管理費(fèi)用預(yù)算。以實(shí)物量指標(biāo)與價(jià)值量指標(biāo)反映企業(yè)收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 62 全面預(yù)算的主要內(nèi)容，預(yù)算主要種類(lèi) ? 專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算。（ Special budget)，是企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的，需要根據(jù)特定決策臨時(shí)編制的一次性預(yù)算。包括經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算與投資決策預(yù)算。 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算（ Financial budget)是與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算。主要包括：現(xiàn)金預(yù)算；財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算（有的歸入經(jīng)營(yíng)預(yù)算中）；預(yù)計(jì)損益表；預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表；預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。該類(lèi)預(yù)算主要以貨幣金額來(lái)反映。 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 63 預(yù)算（方法）種類(lèi) ? 按照時(shí)間：年度預(yù)算；季度預(yù)算；月度預(yù)算； ? 編制方法不同：固定（靜態(tài)）預(yù)算（ Static budgeting)；彈性預(yù)算（ Flexible budgeting) ? 按照編制成本費(fèi)用預(yù)算的方法出發(fā)點(diǎn)特征分：增量預(yù)算和零基預(yù)算方法。 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 64 預(yù)算種類(lèi) 編制預(yù)算的方法按照預(yù)算期的時(shí)間特征不同，分為定期預(yù)算 (Periodic budgeting)和滾動(dòng)預(yù)算（（ Continuous budgeting)。 定期預(yù)算：與會(huì)計(jì)期間配合，方便考核和評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果；但有盲目性；滯后性和間斷性； 滾動(dòng)性預(yù)算；逐月滾動(dòng)，逐季度滾動(dòng)；透明度高；及時(shí)性強(qiáng)；連續(xù)性好；完整性和穩(wěn)定性突出。 中山大學(xué)管理學(xué)院 劉運(yùn)國(guó) 教授 未經(jīng)授權(quán)不得復(fù)制傳播 65 （五）開(kāi)展全面預(yù)算的前提（基礎(chǔ)）條件 ? 企業(yè)發(fā)展到了一個(gè)規(guī)范的穩(wěn)定發(fā)展階段；具有可預(yù)測(cè)性，計(jì)劃性，確定性； ? 企業(yè) 發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo) 具體明確； ? 企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)和單位的職責(zé)、任務(wù)具體明確；（有的原來(lái)不很明確的，通過(guò)實(shí)行預(yù)算管理要明確） ? 企業(yè) 最高領(lǐng)導(dǎo)層高度重視 ，認(rèn)識(shí)統(tǒng)一，具有共同理念，要規(guī)范企業(yè)運(yùn)作，實(shí)行規(guī)范、程序化管理； ? 企業(yè)具有良好的原始記錄、計(jì)量統(tǒng)計(jì)、 信息化 工作基礎(chǔ)； ? 企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范； ? 具備一定的人才儲(chǔ)備； ? 具有一定的人力、財(cái)力和物力的投入條件； ? 全員培訓(xùn)、全員提高認(rèn)識(shí)、全員參與；（全員、全過(guò)程、全面納入