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正文內(nèi)容

公司固定資產(chǎn)管理標準作業(yè)程序(編輯修改稿)

2024-08-10 18:12 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 品的殘料估價入庫或出售,并同時根據(jù)《會計核算標準作業(yè)程序》及低值易耗品不同的攤銷方法進行相應(yīng)的帳物處理。 (4)財務(wù)部會計在處理一次攤銷法和分次攤銷法報廢的低值易耗品時,應(yīng)將殘料價值沖減有關(guān)費用。 (5)財務(wù)部會計在處理應(yīng)用五五攤銷法報廢的低值易耗品時,應(yīng)將低值易耗品的應(yīng)攤銷的50%減去殘料價值。 低值易耗品的保養(yǎng)與維修 (1)公司各部門對本部門內(nèi)經(jīng)常使用的低值易耗品應(yīng)按公司其他部門相關(guān)標準作業(yè)程序中的相關(guān)規(guī)定予以維修、保養(yǎng)。 (2)對在使用中出現(xiàn)的損毀,由公司內(nèi)部人員進行維修的低值易耗品,應(yīng)作好維修記錄;對公司內(nèi)部無法維修的低值易耗品應(yīng)按照《對外委托服務(wù)標準作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定處理。 低值易耗品的盤點 (1)財務(wù)部會計必須于每季度最后一個月的25日~31日會同各相關(guān)部門人員及他管員對在庫存低值易耗品和在用低值易耗品進行清查盤點。 (2)財務(wù)部會計根據(jù)盤點結(jié)果編制季度《低值易耗品盤點表》交財務(wù)負責人審核。 (3)經(jīng)審核,存有疑問,應(yīng)及時查明原因,予以更正;如經(jīng)審核無誤,應(yīng)根據(jù)《低值易耗品及攤銷的低值易耗品的相關(guān)賬務(wù)處理。 低值易耗品資料的保管 (1)低值易耗品的相關(guān)財務(wù)資料,由財務(wù)部會計、倉管員在每月月末匯總報送財務(wù)負責人審核。 (2)經(jīng)審核無誤后,由財務(wù)部會計編制記賬憑證、登記賬薄后,在財務(wù)部長期保存。 本規(guī)程的執(zhí)行情況,作為財務(wù)部相關(guān)人員績效考評的依據(jù)之一。 五、記錄 《物品報廢單》 六、相關(guān)支持性文件 《會計核算標準作業(yè)程序》 《物資驗證標準作業(yè)程序》 《倉庫管理標準作業(yè)程序》 《行政獎罰標準作業(yè)程序》 《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標準作業(yè)程序》 《對外委托服務(wù)標準作業(yè)程序》 倉庫管理標準作業(yè)程序 一、目的 規(guī)范倉庫管理工作,確保對倉庫物品進行安全、高效、有序的管理。 二、適用范圍 使用于物業(yè)部下屬各處的倉庫管理工作。 三、職責 公司采購員負責物品的采購工作。 倉庫管理員負責物品驗收、入倉、領(lǐng)用手續(xù)的辦理庫存物品的保管。 公司/各處財務(wù)會計負責物品的核算。 公司財務(wù)部主管負責倉庫管理工作的監(jiān)督。 四、程序要點 庫存物品的限額標準 (1)日常消耗物料的庫存限額: ①一般為每月平均消耗量的兩倍; ②特殊情況另行處理。 (2)常備的零件物品的庫存限額: ①一般為每月平均消耗量的3倍; ②特殊情況另行處理。 (3)各處庫存物品的總額,應(yīng)控制在該處管理費用收入加其他各項經(jīng)營收入的總和的40%以下。 物品采購的申請 (1)倉庫管理員原則上應(yīng)在每月25日前根據(jù)倉庫實際庫存量,編制下月物品采購計劃。 (2)當倉庫物品低于規(guī)定的庫存限額時,應(yīng)及時填制所需物品的采購計劃。 (3)倉庫中無儲存的零星、應(yīng)急物品由使用部門負責人填制采購計劃。 (4)倉庫管理員應(yīng)在每月28日前將采購計劃交公司財務(wù)部主管審核。 (5)公司財務(wù)部主管依據(jù)下列內(nèi)容審核: ①倉庫實際庫存量; ②當月實際消耗量; ③庫存物品的限額標準; ④下月預(yù)計消耗量; ⑤下月資金預(yù)算。 (6)財務(wù)部經(jīng)理審核: ①采購計劃不合理的,應(yīng)及時予以調(diào)整申購計劃; ②采購計劃合理的,財務(wù)部主管應(yīng)在財務(wù)審核欄內(nèi)簽署姓名、日期。 (7)采購計劃在每月30日前報公司總經(jīng)理審批。 (8)總經(jīng)理審核同意后,交采購員按照《采購管理標準作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進行采購。 物品的入倉程序 (1)物品的入倉程序: ①采購員原則上應(yīng)在物品采購回來的當日,將物品送交倉庫驗收,特殊情況不能在當日入倉的,應(yīng)報經(jīng)營部經(jīng)理批準后另行處理; ②如采購員通知物品供應(yīng)商送貨上門,采購員應(yīng)陪同供應(yīng)商一起到倉庫驗貨; ③倉庫管理員應(yīng)對符合購買計劃的物品按照《物品驗收標準作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進行驗收; ④經(jīng)驗收合格的物品,倉庫管理員應(yīng)開具《物品入庫單》,并將物品分類存放; ⑤倉庫管理員應(yīng)根據(jù)當天的物品驗收單,及時登記物品明細帳; ⑥倉庫管理員應(yīng)在每日下班前,將《物品入庫單》匯總后,交管理處財務(wù)會計根據(jù)《會計核算標準作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。 (2)退回物品的入倉程序: ①相關(guān)人員將未使用完的物品送到倉庫; ②倉庫管理員應(yīng)根據(jù)核查結(jié)果,按照《物品驗收標準作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進行驗收: ——合格品,填寫《物品入庫單》,在備注欄內(nèi)填寫“退回物品入庫”字樣,存入合格品存放區(qū)內(nèi); ——不合格品,填寫《不合格品處理表》(詳見《物品驗證標準作業(yè)程序》)后存放在不合格品區(qū)等待處理。 ③倉庫管理員應(yīng)在每日下班前,根據(jù)退回的《物品入庫單》,登記倉庫物品明細賬,并將《物品入庫單》匯總后交管理處財務(wù)會計按照《會計核算標準作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進行相關(guān)的賬務(wù)處理。 (3)設(shè)備工具的入倉程序: ①新采購的工具按物品的入倉程序執(zhí)行; ②以舊換新的設(shè)備工具入倉程序: ——經(jīng)辦人應(yīng)憑其所在各部經(jīng)理簽名確認的《工具領(lǐng)用單》到倉庫辦理舊工具入倉手續(xù); ——倉庫管理員經(jīng)檢查無誤后予以辦理入倉手續(xù),同時在使用《工具登記卡》上由經(jīng)辦人簽名確認; ③退還的設(shè)備工具入倉程序: ——倉庫管理員根據(jù)使用人的《工具登記卡》上的項目,逐項清點退還工具; ——倉庫管理員按照《物品驗證標準作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定對退回的設(shè)備工具進行驗收; ——倉庫管理員應(yīng)在《工具登記卡》上登記,并由使用人所在部門負責人簽名確認后存檔。 ④借用工具入倉程序: ——工具借用人在工具送還倉庫前必須把工具清理干凈; ——倉庫管理員在根據(jù)設(shè)備工具的領(lǐng)用記錄,按照《物品驗收標準作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進行驗收; ——倉庫管理員應(yīng)及時在《工具領(lǐng)用登記卡》上登記。 倉庫物品的存放管理 (1)物品存放倉庫的自然條件: ①有通風設(shè)備; ②光線充足; ③面積寬敞。 (2)倉庫物品的存放分類: ①易燃、易爆與揮發(fā)性強的物品; ②吸水性強、容易發(fā)潮、發(fā)霉和生銹的物品; ③常用工具、材料和配件等; ④易碎、易損物品; ⑤食品類。 (3)物品存放倉庫的區(qū)域劃分: ①合格物品存放區(qū); ②不合格物品存放區(qū); ③待檢物品存放區(qū)。 (4)倉庫區(qū)域劃分的方法: ①在貨架上標識并隔離; ②劃線掛標牌。 倉庫物品的存放要求: ①易燃、易爆與揮發(fā)性強的物品應(yīng)單獨設(shè)置倉庫存放,存放時應(yīng)注意: ——周圍無明火、遠離熱源; ——擺放在地下; ——配備滅火器; ——保持包裝完好; ——庫房結(jié)構(gòu)堅固,門窗封閉牢固; ——庫房門內(nèi)開。 ②吸水性強、容易發(fā)潮發(fā)霉和生銹的物品存放時: ——用經(jīng)過防火處理的貨架處置; ——放在干燥的地上或貨架上; ——配備防潮通風設(shè)施。 ③常用工具、材料和配件等: ——不規(guī)則物品,用盒或袋裝好后擺放; ——規(guī)則的物品整齊的擺放在貨架或地上; ④易碎易損的物品: ——體積較小或瓶裝物品,放置貨架的底層、整齊的擺放在地上; ——體積較大的,應(yīng)靠墻立放,放置上方不懸掛物品; ——放置位置有膠墊。 ⑤食品: ——放置在經(jīng)過防水處理的貨架上; ——配備通風、防潮設(shè)施。 倉庫物品的領(lǐng)用管理 (1)物品的領(lǐng)用程序: ①物品領(lǐng)用人應(yīng)憑其所在各部經(jīng)理簽字確認的《領(lǐng)料單》到倉庫辦理材料領(lǐng)用手續(xù); ②倉庫管理員根據(jù)《領(lǐng)料單》上所列品種,逐一發(fā)放; ③倉庫管理員根據(jù)《領(lǐng)料單》內(nèi)容登記倉庫物料發(fā)放明細登記; ④倉庫管理員應(yīng)于每日下班前,將《領(lǐng)料單》匯總后交管理處財務(wù)會計核對,并根據(jù)《會計核算標準作業(yè)程序》中的相關(guān)規(guī)定進行相關(guān)的賬務(wù)處理。 (2)工具的領(lǐng)用管理: ①工具使用人應(yīng)憑其所在各部經(jīng)理簽名確認的《領(lǐng)料單》到倉庫領(lǐng)用工具; ②倉庫管理員應(yīng)根據(jù)使用人《工具領(lǐng)用卡》的記錄,核對原卡上的領(lǐng)用工具是否有重復現(xiàn)象: ——如經(jīng)核對,已有領(lǐng)用記錄,但沒有報廢或其他處理記錄,倉庫管理員應(yīng)拒絕發(fā)放; ——如經(jīng)核對沒有該工具的領(lǐng)用記錄,將工具發(fā)放給領(lǐng)用人后,并在工具領(lǐng)用卡》上登記。 ③倉庫管理員應(yīng)在每日下班前將工具《領(lǐng)料單》,匯總后交管理處財務(wù)會計核對,財務(wù)部會計根據(jù)《會計核算標準作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定進行相關(guān)的賬務(wù)處理。 (3)借用工具的領(lǐng)用程序: ①凡因工作需要借用工具的人員,應(yīng)憑其所在各部經(jīng)理簽名確認的《工具借領(lǐng)單》,到倉庫辦理工具借用手續(xù); ②維修人員也可憑有效的維修單借用工具; ③倉庫管理員根據(jù)《工具借領(lǐng)單》,與倉庫建立的借用工具登記卡核對無誤后發(fā)放; ④倉庫管理員對借用的工具應(yīng)根據(jù)規(guī)定的歸還期限督促借用人按時歸還。 倉庫物品報廢的管理 (1)報廢的標準: ①物品到有效期; ②客觀原因造成物品工具已無使用價值的; ③按其他有關(guān)規(guī)定需報廢。 (2)物品報廢的程序: ①報廢物品經(jīng)辦人憑其所在各部經(jīng)理簽名確認的《物品報廢單》到倉庫辦理物品報廢手續(xù); ②倉庫庫存的物品報廢,由倉庫管理員負責填寫《物品報廢單》; ③倉庫管理員準備好報廢物品的關(guān)有原始資料: ——入庫時間; ——物品性能介紹; ——使用時間; ——使用說明; ——其他有關(guān)資料。 ④公司財務(wù)部主管或管理處會計,應(yīng)組織相關(guān)人員驗證,并填寫《物品驗證記錄》; ⑤報廢物品單位價值在1000元以上的,由倉庫管理員填寫《
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