企業(yè)怎樣提高內(nèi)部控制能力(編輯修改稿)
2024-08-05 12:57 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)準(zhǔn)則； 國(guó)家及地區(qū)的法律法規(guī)； 證券交易委員會(huì)具體法律要求及其他要求； 客戶需求； 同時(shí)，我們也需要關(guān)注： 財(cái)務(wù)政策、工作程序； 公司內(nèi)部審計(jì)要求； 公司外部審計(jì)要求； 員工行為準(zhǔn)則等； 在現(xiàn)代公司中對(duì)于內(nèi)部控制的建立必須以系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)看待，內(nèi)部控制不是單個(gè)部門(mén)能夠獨(dú)立完成的工作?！ ? 一般的內(nèi)部控制制度包括： 員工行為準(zhǔn)則； 內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)； 工作程序準(zhǔn)則； 財(cái)務(wù)準(zhǔn)則； 電子資訊安全標(biāo)準(zhǔn)； 公司的其他標(biāo)準(zhǔn)及政策?！ ? 在綜合考慮上述因素之后，我們需要對(duì)我們的各種流程進(jìn)行分析及重新設(shè)計(jì)。依據(jù)管理咨詢項(xiàng)目我們對(duì)公司前期的調(diào)查和診斷，并和公司管理層進(jìn)行了充分的溝通，確認(rèn)存在以下問(wèn)題： 流程控制混亂，各個(gè)流程設(shè)計(jì)不清晰；特別在涉及到流動(dòng)資金管理方面的流程，比如應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、存貨管理、現(xiàn)金及銀行存款等方面，造成公司在資金管理和流動(dòng)資金流轉(zhuǎn)速度不能夠滿足公司對(duì)于資金的要求； 公司沒(méi)有內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)的內(nèi)部控制制度，所有的控制都存在于各個(gè)管理人員零星的自主活動(dòng)中；無(wú)法依據(jù)系統(tǒng)化的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行內(nèi)部管理； 部門(mén)之間聯(lián)系業(yè)務(wù)流程混亂，造成部門(mén)之間的業(yè)務(wù)配合不協(xié)調(diào)和遲滯，信息交流不通暢； 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作薄弱，比如缺乏必要的財(cái)務(wù)信息及資料的管理手段和制度、基本核算業(yè)務(wù)流程不合理、財(cái)務(wù)功能缺失，必要的信息收集和來(lái)源渠道和記錄沒(méi)有設(shè)立等問(wèn)題； 財(cái)務(wù)人員需要獲得實(shí)用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)來(lái)降低財(cái)務(wù)核算過(guò)程中的工作量和壓力；（這一點(diǎn)可以通過(guò)購(gòu)買外部軟件供應(yīng)商的適合軟件來(lái)解決） 財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有依據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)或是公司的內(nèi)部控制要求進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和審核，淪為各個(gè)部門(mén)的支持和幫助，并由于各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的工作問(wèn)題而導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門(mén)在公司中倍受批評(píng)； 公司缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策，造成財(cái)務(wù)人員在實(shí)際執(zhí)行業(yè)務(wù)核算和業(yè)務(wù)監(jiān)督過(guò)程中缺乏必要的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，也在業(yè)務(wù)監(jiān)督和管理過(guò)程中師出無(wú)名?！ ? 咨詢顧問(wèn)和公司財(cái)務(wù)部門(mén)變革小組成員共同對(duì)以上提出的問(wèn)題進(jìn)行了排序，依據(jù)重要性原則依次制訂解決方案。 在每個(gè)行動(dòng)之間
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