煙類應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表(編輯修改稿)
2025-07-27 23:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 多繳為負數(shù)：本期應(yīng)補（退）稅額＝應(yīng)納稅額（合計欄金額）－本期準予抵減稅額－本期減（免）稅額－本期預繳稅額十一、本表“期末未繳稅額” 計算公式如下，多繳為負數(shù)：期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應(yīng)補（退）稅額－本期繳納前期應(yīng)納稅額十二、本表為豎式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。 附本期準予抵減稅額計算表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號：填表日期： 年 月 日 單位：噸、元（列至角分）一、當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款計算.期初庫存外購啤酒液數(shù)量：.當期購進啤酒液數(shù)量：.期末庫存外購啤酒液數(shù)量：.當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款：二、當期準予抵減的進口葡萄酒已納稅款：三、本期準予抵減稅款合計：附：準予抵減消費稅憑證明細啤酒（增值稅專用發(fā)票）號碼開票日期數(shù)量單價定額稅率（元噸）合計——————葡萄酒（海關(guān)進口消費稅專用繳款書）號碼開票日期數(shù)量完稅價格稅款金額合計—— 填表說明一、本表作為《酒及酒精消費稅納稅申報表》的附報資料，由以外購啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒的納稅人或以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人填報。二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于用外購和委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品征收消費稅問題的通知》（國稅發(fā)[]號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于啤酒集團內(nèi)部企業(yè)間銷售（調(diào)撥）啤酒液征收消費稅問題的批復》（國稅函[]號）的規(guī)定，本表“當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款”計算公式如下：當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款＝（期初庫存外購啤酒液數(shù)量＋當期購進啤酒液數(shù)量－期末庫存外購啤酒液數(shù)量）外購啤酒液適用定額稅率其中，外購啤酒液適用定額稅率由購入方取得的銷售方銷售啤酒液所開具的增值稅專用發(fā)票上記載的單價確定。適用定額稅率不同的，應(yīng)分別核算外購啤酒液數(shù)量和當期準予抵減的外購啤酒液已納稅款，并在表中填寫合計數(shù)。三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)葡萄酒消費稅管理辦法（試行）的通知》（國稅發(fā)[]號）的規(guī)定，本表“當期準予抵減的進口葡萄酒已納稅款”為納稅人進口葡萄酒取得的《海關(guān)進口消費稅專用繳款書》注明的消費稅款。四、本表“本期準予抵減稅款合計”應(yīng)與《酒及酒精消費稅納稅申報表》中對應(yīng)項目一致。五、以外購啤酒液為原料連續(xù)生產(chǎn)啤酒的納稅人應(yīng)在“附：準予抵減消費稅憑證明細”欄據(jù)實填寫購入啤酒液取得的增值稅專用發(fā)票上載明的“號碼”、“開票日期”、“數(shù)量”、“單價”等項目內(nèi)容。六、以進口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人應(yīng)在“附：準予抵減消費稅憑證明細”欄據(jù)實填寫進口消費稅專用繳款書上載明的“號碼”、“開票日期”、“數(shù)量”、“完稅價格”、“稅款金額”等項目內(nèi)容。七、本表為豎式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。 附本期代收代繳稅額計算表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號：填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）應(yīng)稅消費品名稱 項目糧食白酒 薯類白酒啤酒啤酒黃酒其他酒酒精合計適用稅率定額稅率元斤元斤元噸元噸元噸——————比例稅率————————受托加工數(shù)量——同類產(chǎn)品銷售價格————材料成本————加工費————組成計稅價格————本期代收代繳稅款 填表說明一、本表作為《酒及酒精消費稅納稅申報表》的附報資料，由酒及酒精受托加工方填報。二、本表“受托加工數(shù)量”的計量單位是：糧食白酒和薯類白酒為斤（如果實際銷售商品按照體積標注計量單位，應(yīng)按毫升為斤換算），啤酒、黃酒、其他酒和酒精為噸。三、本表“同類產(chǎn)品銷售價格”為受托方同類產(chǎn)品銷售價格。三、根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規(guī)定，本表“組成計稅價格”的計算公式如下：組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）247。（消費稅稅率） 四、根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規(guī)定，本表“本期代收代繳稅款” 的計算公式如下：（一）當受托方有同類產(chǎn)品銷售價格時本期代收代繳稅款＝同類產(chǎn)品銷售價格受托加工數(shù)量適用稅率＋受托加工數(shù)量適用稅率（二）當受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品銷售價格時本期代收代繳稅款＝組成計稅價格適用稅率＋受托加工數(shù)量適用稅率五、本表為豎式，所有數(shù)字小數(shù)點后保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務(wù)機關(guān)留存。 附生產(chǎn)經(jīng)營情況表 稅款所屬期： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人名稱（公章）： 納稅人識別號：填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分）應(yīng)稅消費品名稱 項目糧食白酒薯類白酒啤酒（適用稅率元噸）啤酒（適用稅率元噸）黃酒其他酒酒精生產(chǎn)數(shù)量 銷售數(shù)量委托加工收回酒及酒精直接銷售數(shù)量 委托加工收回酒及酒精直接銷售額 出口免稅銷售數(shù)量 出口免稅銷售額 填表說明一、本表為年報，作為《酒及酒精消費稅納稅申報表》的附報資料，由酒及酒精消費稅納稅人于年度終了后填寫，次年月份辦理消費稅納稅申報時報送。二、本表“生產(chǎn)數(shù)量”，
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