匯算清繳必讀!這一大波申報(bào)表一定要收藏(編輯修改稿)
2025-07-27 23:06 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 第7行“（四）符合條件的非營(yíng)利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅”、第8行“（五）符合條件的非營(yíng)利組織（國(guó)家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅”與第6行“（三）符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅”三者僅能填報(bào)其中一項(xiàng)。當(dāng)《研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）中□一般企業(yè) □科技型中小企業(yè)”選“一般企業(yè)”時(shí)，本表第26行“（一）開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”等于表A107012第50行，且本表第27行不得填報(bào)。當(dāng)《研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）中“□一般企業(yè) □科技型中小企業(yè)”選“科技型中小企業(yè)”時(shí)，本表第27行“（二）科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”等于表A107012第50行，且本表第26行不得填報(bào)?！堆邪l(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）本表應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收政策規(guī)定填報(bào)。作為不征稅收入處理的財(cái)政性資金用于研發(fā)的部分等應(yīng)按規(guī)定扣除，并填報(bào)扣除后的金額。其他費(fèi)用、委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定計(jì)算限額并調(diào)整。研發(fā)活動(dòng)與生產(chǎn)活動(dòng)共同支出的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定分?jǐn)傆?jì)算后填報(bào)。在“基本信息”中，設(shè)置“一般企業(yè)”和“科技型中小企業(yè)”兩種類型，由納稅人根據(jù)情況選擇填報(bào)，此選擇結(jié)果與填報(bào)第49行“八、加計(jì)扣除比例”密切相關(guān)。“基本信息”勾選“科技型中小企業(yè)”的，第49行“八、加計(jì)扣除比例”填報(bào)75%，勾選“一般企業(yè)”的，第49行“八、加計(jì)扣除比例”填報(bào)50%。第51行“十、銷售研發(fā)活動(dòng)直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對(duì)應(yīng)材料部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減金額”：若本表第464748行≥0，本行＝0；若本表第464748行＜0，本行＝第464748行的絕對(duì)值。《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）明確了填報(bào)要求，當(dāng)納稅調(diào)整后所得小于0時(shí)，不需要填報(bào)本表；當(dāng)項(xiàng)目發(fā)生虧損時(shí)，第9列“項(xiàng)目所得額——免稅項(xiàng)目”或者第10列“項(xiàng)目所得額——減半項(xiàng)目” 按“0”填報(bào)。將“項(xiàng)目所得額”細(xì)分為“項(xiàng)目所得額免稅項(xiàng)目”、“項(xiàng)目所得額減半項(xiàng)目”兩項(xiàng)。明確了納稅人在填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目期間費(fèi)用時(shí)，合理分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定，不得隨意變更?！兜挚蹜?yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A
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