匯算清繳必讀!這一大波申報表一定要收藏(編輯修改稿)
2025-07-27 23:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 第7行“（四）符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅”、第8行“（五）符合條件的非營利組織（國家大學科技園）的收入免征企業(yè)所得稅”與第6行“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”三者僅能填報其中一項。當《研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）中□一般企業(yè) □科技型中小企業(yè)”選“一般企業(yè)”時，本表第26行“（一）開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”等于表A107012第50行，且本表第27行不得填報。當《研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）中“□一般企業(yè) □科技型中小企業(yè)”選“科技型中小企業(yè)”時，本表第27行“（二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”等于表A107012第50行，且本表第26行不得填報?！堆邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）本表應當根據(jù)稅收政策規(guī)定填報。作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分等應按規(guī)定扣除，并填報扣除后的金額。其他費用、委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用應按規(guī)定計算限額并調(diào)整。研發(fā)活動與生產(chǎn)活動共同支出的相關費用應按規(guī)定分攤計算后填報。在“基本信息”中，設置“一般企業(yè)”和“科技型中小企業(yè)”兩種類型，由納稅人根據(jù)情況選擇填報，此選擇結果與填報第49行“八、加計扣除比例”密切相關。“基本信息”勾選“科技型中小企業(yè)”的，第49行“八、加計扣除比例”填報75%，勾選“一般企業(yè)”的，第49行“八、加計扣除比例”填報50%。第51行“十、銷售研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品（包括組成部分）對應材料部分結轉以后年度扣減金額”：若本表第464748行≥0，本行＝0；若本表第464748行＜0，本行＝第464748行的絕對值?！端脺p免優(yōu)惠明細表》（A107020）明確了填報要求，當納稅調(diào)整后所得小于0時，不需要填報本表；當項目發(fā)生虧損時，第9列“項目所得額——免稅項目”或者第10列“項目所得額——減半項目” 按“0”填報。將“項目所得額”細分為“項目所得額免稅項目”、“項目所得額減半項目”兩項。明確了納稅人在填報享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目期間費用時，合理分攤比例可以按照投資額、銷售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定，不得隨意變更?！兜挚蹜{稅所得額明細表》（A
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