合并會(huì)計(jì)報(bào)表基本抵銷分錄(編輯修改稿)
2025-07-27 19:08 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的壞賬準(zhǔn)備期初余額對(duì)所得稅的影響) 所得稅(內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)當(dāng)期計(jì)提或沖銷的壞賬準(zhǔn)備對(duì)所得稅的影響) 貸：遞延稅款(內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額對(duì)所得稅的影響)二、內(nèi)部交易的抵銷分錄(一)內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)的抵銷不考慮存貨跌價(jià)準(zhǔn)備內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)的抵銷。(1)將期初存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)抵銷。 借：期初未分配利潤(rùn)(期初存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn))即內(nèi)部交易期初余額該存貨的毛利率 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (2)將當(dāng)期內(nèi)部商品銷售收入抵銷。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(本期內(nèi)部商品銷售產(chǎn)生的收入) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (3)將期末存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)抵銷。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：存貨(期末存貨中未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn))即內(nèi)部存貨交易期末余額該存貨的毛利率存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及其所得稅費(fèi)用的抵銷。購(gòu)買企業(yè)對(duì)內(nèi)部購(gòu)買形成的存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的處理有兩種情況，一是計(jì)提的存貨跌
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