【文章內(nèi)容簡介】 1日，乙于3月5日背書轉(zhuǎn)讓給丙。 要求：(1)根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人丙應(yīng)當(dāng)在何日前提示付款? (2)如果丙在4月20日提示付款，是否喪失票據(jù)權(quán)利? (3)如果丙于2009年12月20日才提示付款，是否喪失票據(jù)權(quán)利與民事權(quán)利? 答案：　　(1)根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起10日。丙應(yīng)當(dāng)在3月10日前提示付款。 (2)由于已過提示付款期，付款人可以拒絕付款，但持票人的票據(jù)權(quán)利并未喪失，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。 (3)票據(jù)權(quán)利喪失，但仍然享有民事權(quán)利。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，持票人因超過票據(jù)權(quán)利時(shí)效而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。第三?稅收法律制度一、單項(xiàng)選擇題 有關(guān)稅收的概念，下列表述中正確的是(　)。A．稅收是民眾自愿繳納、政府取得財(cái)政收入的形式B．稅收是政府為了滿足社會公共需要，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式 C．稅收是政府為了政權(quán)需要，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式 D．稅收是政府取得財(cái)政收入的一種形式 答案：B試題解析：稅收是政府為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收人的一種形式。 下列稅種中，采用從量稅的是(　)。A．營業(yè)稅　　B．車船稅　　C．增值稅　　D．消費(fèi)稅 答案：B 制定稅收法律的部門是(　)。 A．國務(wù)院　　B．財(cái)政部 C．國家稅務(wù)總局　　D．全國人大及其常委會 答案：D 按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的納稅人，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，其時(shí)間限制為(　)。 A．自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)B．自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)C．自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起60日內(nèi)D．自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起90日內(nèi) 答案：A 無須設(shè)置稅目，按照課稅對象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款的稅是(　)。 A．企業(yè)所得稅　　B．消費(fèi)稅 C．財(cái)產(chǎn)稅　　D．營業(yè)稅 答案：A試題解析：企業(yè)所得稅一般無須設(shè)置稅目，而按照課稅對象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款。而消費(fèi)稅、營業(yè)稅等由于具體課稅對象比較復(fù)雜，需要規(guī)定稅目。 生產(chǎn)型消費(fèi)稅的稅基是（?。?A．銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價(jià)值與固定資產(chǎn)折舊額后的余額 B．銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價(jià)值后的余額 C．銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價(jià)值與固定資產(chǎn)投資額后的余額 D．銷售收入總額減去所購中間產(chǎn)品價(jià)值與固定資產(chǎn)公允價(jià)值后的余額 答案：B試題解析：生產(chǎn)型稅基最大，稅負(fù)最重 商業(yè)性企業(yè)及主營商業(yè)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額不低于(　)萬元的，可以認(rèn)定為一般納稅人。 A．30 　　B．80 　　C．100 　　D．50 答案：B試題解析：商業(yè)性企業(yè)及主營商業(yè)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額不低于80萬元的，可以認(rèn)定為一般納稅人。 下列企業(yè)中，不論是否符合條件均不能認(rèn)定為一般納稅人的是(　)。 A．個(gè)體經(jīng)營者B．工業(yè)企業(yè)C．銷售免稅貨物的企業(yè) D．總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的工業(yè)性分支機(jī)構(gòu) 答案：C試題解析： 下列納稅人不屬于一般納稅人： (1)年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)(以下簡稱小規(guī)模企業(yè))。 (2)個(gè)人(除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人)。 (3)非企業(yè)性單位。 (4)不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)　 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜應(yīng)征收的增值稅率是(　) A．17%　　B．13%　　C．5%　　D．11% 答案：B試題解析：　　低稅率（主要涉及民生必需品、普通文化和農(nóng)業(yè)產(chǎn)品）。低稅率為l3％。 (1)糧食、食用植物油、鮮奶。 (2)自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。 (3)圖書、報(bào)紙、雜志。 (4)飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。 (5)國務(wù)院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。 以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在(　)以上。 A．80％　　B．60％　　C．50％　　D．90％ 答案：C 采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為(　)。 A．收到預(yù)收款的當(dāng)天　　B．貨物發(fā)出的當(dāng)天 C．貨物送達(dá)購貨方的當(dāng)天　　D．簽訂購銷合同的當(dāng)天 答案：B試題解析： ①采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天； ②采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天； ③采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天； ④采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但銷售生產(chǎn)工期超過l2個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天； ⑤委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天； ⑥銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天； ⑦納稅人發(fā)生稅收法規(guī)中所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。 1增值稅納稅人以l日、3日、5日、l0日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起(　)日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月l日起(　)日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。 A．3，10 　　B．5，10 　　C．5，10 　　D．5，15 答案：D 1下列項(xiàng)目中，不屬于定額稅率的是(　)。A．啤酒　　B．汽油 C．糧食白酒　　D．黃酒 答案：C試題解析：糧食白酒同時(shí)適用比例稅率和定額稅率 1下列應(yīng)稅勞務(wù)中，應(yīng)征營業(yè)稅的是(　)。A．加工勞務(wù) B．聘用人員為雇主提供的勞務(wù)C．金融保險(xiǎn)業(yè) D．修理修配勞務(wù) 答案：C 1個(gè)人出租設(shè)備的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)為(　)。A．設(shè)備所在地　　B．個(gè)人居住地　　C．個(gè)人戶口所在地　　D．設(shè)備運(yùn)送地 答案：B 1我國對居民企業(yè)所得稅的征稅稅率為(　) A．15%　　B．10%　　C．20%　　D．25% 答案：D 1按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起(　)日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 A．7 　　B．10 　　C．15 　　D．30 答案：C試題解析：按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。（增值稅、所得稅自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月l日起至15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款） 1我國工資、薪金所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為(　)。A．5％～20％　　B．5％～30％ C．5％～45％　　D．5％～50％ 答案：C 1對符合附加減除費(fèi)用適用范圍的人員，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)在每月工資、薪金所得在減除2 000元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除(　)元。 A．1 000 　　B．2 400 　　C．2 800 　　D．3 600 答案：C試題解析：符合附件減除費(fèi)用使用范圍的人員，扣除數(shù)是4800 1對于年所得l2萬元以上的納稅人，應(yīng)于納稅年度終了后(　)內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 A．15日　　B．1個(gè)月　　C．兩個(gè)月　　D．3個(gè)月 答案：D試題解析：對于年所得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項(xiàng)所得是否已足額繳納了個(gè)人所得稅，均應(yīng)按照規(guī)定，于納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間為(　)。 A．10日之內(nèi)　　B．15日之內(nèi)　　C．30日之內(nèi)　　D．60日之內(nèi) 答案：C試題解析：開業(yè)登記和變更登記的時(shí)間都是30日 2稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料審核完畢的時(shí)間為(　)。 A．自收到之日起15日內(nèi) B．自納稅人填報(bào)之日起l5日內(nèi)C．自收到之日起30日內(nèi) D．自納稅人填報(bào)之日起30日內(nèi) 答案：C二、多項(xiàng)選擇題 稅收的形式特征通常概括為稅收“三性”，即(　) A．強(qiáng)制性 B．無償性 C．固定性 D．有償性 答案：ABC 下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有(　)。A．營業(yè)稅　　B．房產(chǎn)稅　　C．關(guān)稅　　D．消費(fèi)稅 答案：ACD試題解析：流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種。房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅。 稅收按照征收管理的分工體系進(jìn)行分類，可以分為工商稅和關(guān)稅類，其中，工商稅類主要包括(　)。 A．增值稅　　B．車船稅　　C．關(guān)稅　　D．印花稅 答案：ABD 下列稅種中，屬于地方稅的是(　)。A．個(gè)人所得稅　　B．屠宰稅　　C．增值稅　　D．消費(fèi)稅 答案：AB試題解析：資源稅、增值稅是中央與地方共享稅，消費(fèi)稅和關(guān)稅是中央稅類。 下列稅種中，屬于中央地方共享稅的有(　)。 A．資源稅　　B．關(guān)稅 C．增值稅　　D．消費(fèi)稅 答案：AC試題解析：資源稅、增值稅是中央與地方共享稅，消費(fèi)稅和關(guān)稅是中央稅類。 稅收程序法的主要內(nèi)容包括(　)。A．納稅主體確定程序　　B．稅務(wù)爭議解決程序 C．稅收征收程序　　D．稅收檢查程序 答案：BCD 征稅主體的稅收征管權(quán)，具體包括(　)。A．稅收征收權(quán)　　B．稅收入庫權(quán)　　C．稅收制定權(quán)　　D．稅收管理權(quán) 答案：ABD試題解析：征稅主體在稅收征納活動中行使的稅權(quán)的內(nèi)容是稅收征管權(quán)，具體包括稅收征收權(quán)、稅收管理權(quán)和稅收入庫權(quán)。 我國現(xiàn)行的稅率主要有(　)。 A．比例稅率　　B．累進(jìn)稅率　　C．定額稅率　　D．定率稅率 答案：ABC 銷售方同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)費(fèi)可以不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅(　) A．承運(yùn)部門將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的。 B．納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。 C．承運(yùn)部門將運(yùn)輸發(fā)票開具給銷售方的 D．納稅人自己保留運(yùn)輸發(fā)票的 答案:AB 增值稅的納稅期限分別為(　)。 A．1日、3日、5日 B．15日或一個(gè)月 C．一個(gè)季度 D．8日 答案：ABC試題解析：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、l0日、l5日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。 1下列消費(fèi)品中，需要在零售環(huán)節(jié)納稅的有(　)。A．金首飾　　B．鉆石 C．銀首飾　　D．手表 答案：ABC多項(xiàng)選擇題1下列行業(yè)或類別中，營業(yè)稅征收適用5％稅率的有(　)。A．建筑業(yè)　　B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C．服務(wù)業(yè)　　D．娛樂業(yè) 答案：BC試題解析：金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，營業(yè)稅稅率為5％ 1下列有關(guān)營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述中，正確的有(　)。 A．為收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天 B．為取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C．為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天D．未簽訂書面合同的，為應(yīng)稅行為完成的次日 答案：ABC試題解析：未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天。 1下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的陳述中，正確的有(　)。A．原則上采取屬地征收的方法 B．從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)為居住地 C．單位出租不動產(chǎn)為不動產(chǎn)所在地 D．個(gè)人出租物品為個(gè)人居住地 答案：ACD試題解析：從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅 1企業(yè)所得稅的征稅對象包括(　)。 A．個(gè)人承包所得　　B．其他所得C．生產(chǎn)經(jīng)營所得　　D．清算所得 答案：BCD試題解析：個(gè)人承包所征收個(gè)人所得稅。 1在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除的不征稅收入，主要包括(　)。 A．財(cái)政撥款　　B．行政事業(yè)性收費(fèi)　　C．政府性基金　　D．接受捐贈收入 答案：ABC 1在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除的免稅收入，主要包括(　)。A．利息收入 B．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C．國債利息收入 D．符合條件的非營利組織的收入 答案：BCD試題解析： 免稅收入有： (1)國債利息收入。為鼓勵(lì)企業(yè)積極購買國債，支援國家建設(shè)，稅法規(guī)定，企業(yè)因購買國債所得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。 (2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。 (3)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。 (4)符合條件的非營利組織的收入。 1在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金主要有(　) A．增值稅　　B．消費(fèi)稅 C．營業(yè)稅　　D．印花稅 答案：BCD 1下列所得中，個(gè)人所得稅適用于稅率20％的有(　)。A．特許權(quán)使用費(fèi)所得　　B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得　　D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 答案：ACD試題解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，雖然適用的個(gè)人所得稅稅率為20％，但對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。 下列屬于納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有(　)。A．應(yīng)稅收入　　B．應(yīng)稅財(cái)產(chǎn) C．應(yīng)稅行為　　D．任何行為 答案：ABC試題解析： 凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記；扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生扣繳義務(wù)時(shí)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記