【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 工程造價(jià)指數(shù)） 14 建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程指數(shù)：公式基本同上，主要包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具費(fèi)用 以及工程建設(shè)其它費(fèi) 14 工程造價(jià)指數(shù)的應(yīng)用：宏觀調(diào)控、工程估算及概預(yù)算依據(jù)、提供投標(biāo)報(bào)價(jià)的依據(jù)，此時(shí)可稱為投標(biāo)價(jià)格指數(shù) 14 香港發(fā)布的工程造價(jià)指數(shù)主要是成本指數(shù)和價(jià)格指數(shù)；美國(guó)、日本、中國(guó)香港都是通過(guò)政府和民間兩種渠道發(fā)布工程造價(jià)信息，我國(guó)是通過(guò)政府的工程造價(jià)管理部門發(fā)布 14 項(xiàng)目決策與工程造價(jià)的關(guān)系：⑴決策的正確性是工程造價(jià)和理性的前提⑵項(xiàng)目決策的內(nèi)容是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)⑶造價(jià)高低、投資多少也影響項(xiàng)目決策⑷項(xiàng)目決策深度影響投資估算的精度，也影響工程造價(jià)的控制效果 14 投資估 算作為限額目標(biāo) 14 項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素：⑴項(xiàng)目的合理規(guī)模（項(xiàng)目規(guī)模合理化的制約因素：市場(chǎng)因素（是項(xiàng)目規(guī)模確定需要考慮的首要因素）、技術(shù)因素、環(huán)境因素） 3 ⑵建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平的確定（建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容有：建設(shè)規(guī)模、占地面積、工藝裝備、建筑標(biāo)準(zhǔn)、配套工程、勞動(dòng)定員等方面的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)）⑶建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)（廠址）的選擇（靠近原材料、燃料提供地和產(chǎn)品消費(fèi)地的原則、工業(yè)項(xiàng)目適當(dāng)聚集的原則）⑷工程技術(shù)方案的確定（主要包括生產(chǎn)工藝方案的確定和主要設(shè)備的選擇兩部分 主要設(shè)備的選擇應(yīng)處理好：盡量選用國(guó)產(chǎn)設(shè) 備、注意進(jìn)口設(shè)備之間以及國(guó)內(nèi)外設(shè)備之間的銜接配套問(wèn)題、進(jìn)口設(shè)備與原有國(guó)產(chǎn)設(shè)備、廠房之間的配套問(wèn)題、注意進(jìn)口設(shè)備與原材料、備品、備件及維修能力之間的配套問(wèn)題） 150、 可行性研究作用：⑴投資決策的依據(jù)⑵編制設(shè)計(jì)文件的依據(jù)⑶向銀行貸款的依據(jù)⑷建設(shè)單位與各協(xié)作單位簽訂合同和有關(guān)協(xié)議的依據(jù)⑸環(huán)保部門、地方政府和規(guī)劃部門審批項(xiàng)目的依據(jù)⑹施工組織、工程進(jìn)度安排及竣工驗(yàn)收的依據(jù)⑺項(xiàng)目后評(píng)估的依據(jù) 15 工程項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程可分為三個(gè)階段：投資前時(shí)期（包括機(jī)會(huì)研究階段 項(xiàng)目設(shè)想：177。 30%、 %~1%、 1~3 月、 初步可行性研究階段 項(xiàng)目初選：177。 20%、 %~%、4~6月、詳細(xì)可行性研究階段 項(xiàng)目準(zhǔn)備：177。 10%、大 %~1%、小 1%~3%、 8~12月（ 建設(shè)項(xiàng)目投資決策的基礎(chǔ)，其主要目標(biāo)時(shí)提出項(xiàng)目建設(shè)方案、效益分析和最終方案選擇、確定項(xiàng)目投資的最終可行性和選擇標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)）評(píng)價(jià)和決策階段 項(xiàng)目評(píng)估177。 10%、）、投資時(shí)期、生產(chǎn)時(shí)期 15 在項(xiàng)目可行性研究中，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)和理性的研究包括財(cái)務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)分析，建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究的內(nèi)容可概括為 3 大部分：市場(chǎng)研究 — 必要性問(wèn)題、技術(shù)研究 — 可行性研 究問(wèn)題、效益研究 合理性問(wèn)題（核心問(wèn)題） 可行性研究中，項(xiàng)目的凈及合理性研究包括財(cái)務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)兩個(gè)方面 15 大中型建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告 — 全國(guó)性專業(yè)公司負(fù)責(zé)預(yù)審，國(guó)家計(jì)委審批或由國(guó)家計(jì)委委托有關(guān)單位審批；重大型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告 國(guó)家計(jì)委會(huì)同有關(guān)部門預(yù)審，報(bào)國(guó)務(wù)院審批；小型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告不經(jīng)過(guò)預(yù)審，由全國(guó)性專業(yè)公司審批 15 國(guó)外項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度：⑴項(xiàng)目的投資設(shè)想期 無(wú)工藝流程圖、平面布置圖 — 毛估階段（比照估算） ≥177。 30%；⑵項(xiàng)目的投資機(jī)會(huì) 研究期 有初步的工藝流程圖、主要的設(shè)備生產(chǎn)能力 初估階段（因素估算） 177。 30%⑶項(xiàng)目的可行性研究時(shí)期 具備設(shè)備表格和主要設(shè)備的生產(chǎn)能力 初步估算（認(rèn)可估算） 177。 20%⑷項(xiàng)目的詳細(xì)可行性研究時(shí)期 確定估算（控制估算） 177。 10%⑸項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)階段 具有全部的設(shè)計(jì)圖紙 詳細(xì)估算（投標(biāo)估算） 177。 5% 15 在可行性研究時(shí)期，基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息一并計(jì)入固定資產(chǎn)，流動(dòng)資金（財(cái)務(wù)中的營(yíng)運(yùn)資金）主要用于購(gòu)買原材料、燃料、支付工資以及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)等所需的周 轉(zhuǎn)資金，等于流動(dòng)資產(chǎn)（主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨） — 流動(dòng)負(fù)債（主要考慮應(yīng)付賬款） 建設(shè)項(xiàng)目靜態(tài)投資的估算的方法（ 148— 152） 15 單位生產(chǎn)能力法（精度可達(dá)到 70%）：把建設(shè)項(xiàng)目的投資于生產(chǎn)能力的關(guān)系視為簡(jiǎn)單的線性關(guān)系，主要用于新建項(xiàng)目或裝置的估算；（估算應(yīng)注意地方性、配套性、時(shí)間性） 考慮時(shí)間的差異性 C2=C1*(Q2/Q1)*f 15 生產(chǎn)能力指數(shù)法（精度可達(dá)到 70%）：主要應(yīng)用于擬建裝置或項(xiàng)目與用來(lái)參考的已知裝置或項(xiàng)目的規(guī)模不同的場(chǎng)合。 C2=C1*(Q2/Q1)x*f在承包上報(bào)價(jià)大都采用這種方法 15 系數(shù)估算法：分為設(shè)備系數(shù)法 C=E(1+f1p1+f2p2+?? .)+I以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)、主體專業(yè)系數(shù)法 C=E(1+f1p1’ +f2p2’ +?? .)+I以擬建項(xiàng)目的工藝設(shè)備投資為基數(shù)、郎格系數(shù)法（估算誤差 10%~15%） C=E(1+∑ ki)kc ki – 管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù) kc – 管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用的總估算數(shù)(、 、 、 、 )、 15 比例估算法（根據(jù)已有主要設(shè)備投資占全廠建設(shè)投資的比例計(jì)算） 160、 指標(biāo)估算法，主要適用于項(xiàng)目建議書階段 16 動(dòng)態(tài)投資估算：主要考慮價(jià)格變動(dòng)部分和建設(shè)期利息兩部分，以及匯率的影響，其計(jì)算是以基準(zhǔn)年 (而不是編制的年 )靜態(tài)投資 (It— 由資金使用計(jì)劃表得出 )的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)： 16 建設(shè)期利息使指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)投資的利息，當(dāng)年借款按年計(jì)息，以上年度借款按全年計(jì)息（本年度借款 =本年度固定資產(chǎn)投資 — 本年度自有資金投入） 16 流動(dòng)資金的估算方法：分項(xiàng)詳細(xì)估算法 和擴(kuò)大指標(biāo)估算法；流動(dòng)資金 =流動(dòng)資產(chǎn)（主要考慮現(xiàn)金 [年工資福利費(fèi)、年其它費(fèi)用 ]、應(yīng)收賬款 [全年的銷售收入 應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額為全年應(yīng)賒銷銷售收入 ]、存貨 [外購(gòu)原材料、燃料、在產(chǎn)品（年外購(gòu)原材料、燃料 +年工資福利費(fèi) +年修理費(fèi) +年其它制造費(fèi)）、產(chǎn)成品（年經(jīng)營(yíng)成本） ]— 流動(dòng)負(fù)債（主要考慮應(yīng)付賬款 [年外購(gòu)原材料、燃料 ]） 例如：某企業(yè)全年的銷售收入為 300 萬(wàn)元，賒銷占全部收入的 40%，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)為 60 次，則應(yīng)收賬款估算額為300*40%/60=2萬(wàn)元 16 經(jīng)營(yíng)成本 =總成本費(fèi)用 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 維簡(jiǎn)費(fèi) 利息（為固定資產(chǎn)貸款和流動(dòng)資產(chǎn)借款所發(fā)生的利息） 16 銷售稅金 =消費(fèi)稅 +營(yíng)業(yè)稅 +資源稅 +城市維護(hù)建設(shè)稅 +教育費(fèi)附加 16 銷售利潤(rùn) =銷售收入 總生產(chǎn)成本費(fèi)用 銷售稅金及附加（貸款還本付息的主要來(lái)源），企業(yè)銷售利潤(rùn)除了繳納所得稅（ 33%）以外，還應(yīng)從利潤(rùn)中彌補(bǔ)以往虧損和提取盈余公積金、公益金后，才能作為償還借款的資金來(lái)源 生產(chǎn)成本費(fèi)用構(gòu)成：（ 157— 158） 16 按制造成本法計(jì)算 總成本費(fèi)用 {產(chǎn)品制造成本 [直接費(fèi)用 直接計(jì)入成本（直接材料費(fèi)、直接工資及福利費(fèi) 、其他直接支出）、制造費(fèi)用 分?jǐn)傆?jì)入成本（間接費(fèi)用） ]、期間費(fèi)用 不計(jì)入成本（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用） } 16 按生產(chǎn)要素為基礎(chǔ)計(jì)算 總成本費(fèi)用 {可變成本 [外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料動(dòng)力、計(jì)件工資及福利費(fèi) ]、固定成本 [計(jì)時(shí)工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤消費(fèi)、利息支出 ]} 16 銷售稅金及附加的計(jì)征依據(jù)是項(xiàng)目的銷售收入，其中不含增值稅，建設(shè)期的投資中應(yīng)包含增值稅，經(jīng)營(yíng)期間的現(xiàn)金流量系統(tǒng)中不考慮增值稅 170、 貸款還本的資金來(lái)源為包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折 舊、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)遞延資產(chǎn)和其他還款資金來(lái)源，固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金貸款的利息，均計(jì)入項(xiàng)目總成本費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用，由以上所列資金償還 17 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)包括：生產(chǎn)成本費(fèi)用、銷售收入與稅金、貸款還本付息測(cè)算 17 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法：以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)的動(dòng)（靜）態(tài)性獲利性分析、以資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)比率分析、考慮項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的不確定性分析 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容為償債能力評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 17 盈利能力分析的主要報(bào)表包括：全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表、損益表 償債能力分析報(bào)表包括：資金來(lái)源與資金運(yùn)用表、 資產(chǎn)負(fù)債表 不確定性分析（在信息不足，無(wú)法用概率描述因素變動(dòng)規(guī)律的情況下）包括盈虧平衡分析和敏感性分析 風(fēng)險(xiǎn)分析（在可變因素已知的情況下）包括概率分析和定性分析 17 全部投資現(xiàn)金流量表（用來(lái)計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期）：現(xiàn)金流入（產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（固定資產(chǎn)投資 包含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、不包含建設(shè)期貸款利息、流動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)成本、銷售稅金及附加、所得稅） 17 自有資金現(xiàn)金流量表（用來(lái)計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值）：現(xiàn)金 流入（產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（自有資金、借款本金償還、借款利息支出、經(jīng)營(yíng)成本、銷售稅金及附加、所得稅） 17 利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（主營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 銷售稅金及附加 管理費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)） 投資凈收益 營(yíng)業(yè)外收支凈額 17 法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除彌補(bǔ)損失的金額后的 10%提取，盈余公積金達(dá)到固定資產(chǎn)的 50%時(shí)不再提取 17 損益表：銷售收入 銷售稅金及附加 總成本費(fèi)用 利潤(rùn)總額 所得稅 稅后利潤(rùn) 彌補(bǔ)損失 法定盈余公積金 公益金 應(yīng)付利潤(rùn) 未分配利潤(rùn) 累計(jì)未分配利潤(rùn) 17資金來(lái)源與運(yùn)用表：資金來(lái)源表包括利潤(rùn)、折舊、攤銷、長(zhǎng)期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金等；資金運(yùn)用表包括固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期貸款利息、流動(dòng)資金投資、所得稅、應(yīng)付利潤(rùn)、長(zhǎng)期借款還本、短期借款還本、其它短期借款還本等 180、 資產(chǎn)負(fù)債表（用于清償能力分析）：資產(chǎn) =負(fù)債 所有者權(quán)益 資產(chǎn)包括：流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)凈值 負(fù)債包括：流 動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債 所有者權(quán)益包括：資本金、資本公積金、累計(jì)盈余公積金及累計(jì)未分配利潤(rùn) 18 外匯平衡表：外匯來(lái)源 =外匯運(yùn)用 18財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系主要包括：盈利能力評(píng)價(jià)和清償能力評(píng)價(jià)考慮時(shí)間分為靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)（動(dòng)態(tài)投資回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率）根據(jù)指標(biāo)的性質(zhì)分為：時(shí)間性指標(biāo)、價(jià)值性指表、比率性指標(biāo) 反映盈利能力的比率性指標(biāo)有 FIRR和投資收益率（包括投資利潤(rùn)率、投資利稅率、資本金利潤(rùn)率） 反映清償能力的比率性指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率； 18 靜態(tài)投資回收期是指以項(xiàng)目的每年得凈收益（ =稅后利潤(rùn) 折舊）回收項(xiàng)目全部投資（固定資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)）所需要的時(shí)間 18 靜態(tài)投資回收期（考察項(xiàng)目財(cái)務(wù)上投資回收能力的重要指標(biāo)）小于等于基準(zhǔn)投資回收期（動(dòng)態(tài)投資回收期小于等于壽命期時(shí)），項(xiàng)目可行； 18投資利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 /投資總額 投資利稅率 =（利潤(rùn)總額 銷售稅金及附加） /投資總額 資本金利潤(rùn)率 =稅后利潤(rùn) /資本金資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 流動(dòng)比率（反映償還短期債務(wù)，一般為 2： 1 好） =流動(dòng)資產(chǎn)總額 /流動(dòng)負(fù)債總額速動(dòng)比率（反映償還很短期債務(wù)，一般為 1： 1 好） = 速動(dòng)資產(chǎn)總額 /流動(dòng)負(fù)債總額 =（流動(dòng)資產(chǎn) 存貨） /流動(dòng)負(fù)債總額例如一組財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，流動(dòng)比率為 3，流動(dòng)負(fù)債為 160 萬(wàn)元，存貨 120 萬(wàn)元，則速動(dòng)比率 =（ ） 解流動(dòng)資產(chǎn) =160*3=480 速動(dòng)比率 =（ 480120） /160= 18 項(xiàng)目不確定性分析的指標(biāo)有：盈虧平衡產(chǎn)量、不確定性因素臨界值、盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率、敏感度 18設(shè)計(jì)程序：設(shè)計(jì)準(zhǔn)備、初步方案（對(duì)于不太復(fù)雜的工程，可以省略）、初步設(shè)計(jì)（關(guān)鍵性階段，也是整個(gè)設(shè)計(jì)構(gòu)思形成的階段）、技術(shù)設(shè)計(jì) (著眼點(diǎn)，各種技術(shù)方案的定案階段，除體現(xiàn)初步設(shè)計(jì)的意圖外，還要考慮施工的方便易行 )、施工圖設(shè)計(jì)（滿足設(shè)備材料的選擇與確定、非標(biāo)設(shè)備的設(shè)計(jì)與加工制作，預(yù)算的編制，建筑安裝施工的要求）、設(shè)計(jì)交底和配合施工 18 工業(yè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)包括：總平面圖設(shè)計(jì)、工藝設(shè)計(jì)、建筑設(shè)計(jì) 18設(shè)計(jì)階段影響工程造價(jià)的因素：總平面設(shè)計(jì)（指總圖運(yùn)輸設(shè)計(jì)和總平面配置 — 主要包括的內(nèi)容有廠址方案、占地面積和土地利用情況、總圖運(yùn)輸、主要建筑物和構(gòu)筑物及公用設(shè)施的配置、外部運(yùn)輸、水、電、氣及其它外部協(xié)作條件 影響工程造價(jià)的因素由占地面 積、功能分區(qū)、運(yùn)輸方式的選擇）、工藝設(shè)計(jì)（工程設(shè)計(jì)的核心）、建筑設(shè)計(jì)（影響工程造價(jià)的因素有平面形狀（ K周 =單位面積所占外墻長(zhǎng)度，越低設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)）、流通空間（設(shè)計(jì)目標(biāo)，流通空間減少到最少）、層高（多層建筑造價(jià)增加幅度比較大的原因是因?yàn)榻ㄖ某兄夭糠终荚靸r(jià)大，而單層建筑的墻柱部分占造價(jià)少，單層廠房的高度主要取決于車間的運(yùn)輸方式）、建筑物層數(shù)（工業(yè)廠房層數(shù)的選擇應(yīng)重點(diǎn)考慮生產(chǎn)性質(zhì)和生產(chǎn)工藝的要求 確定多層廠房的經(jīng)濟(jì)層數(shù)主要有兩個(gè)因素：廠房展開面積和廠房的長(zhǎng)度和寬度）、柱網(wǎng)布置、建筑體積與面積（住宅結(jié)構(gòu)