【文章內(nèi)容簡介】 加，實行現(xiàn)收現(xiàn)付模式將給企業(yè)、職工、甚至國家?guī)砭薮蟮呢摀?。?jù)勞動保障部門測算，如果保持目前的養(yǎng)老金替代率，由于退休人員的增加，保險費率將上升很快，%，才能支付城鎮(zhèn)退休人員的待遇，%,%。世界銀行的一項研究報告預測，如不改變現(xiàn)收現(xiàn)付模式，中國的養(yǎng)老金支出與工資總額的比例到2030年時將上升到48%，遠遠超過國際公認為20%25%的警戒線。屆時將出現(xiàn)養(yǎng)老金支付危機，因為這種代際轉(zhuǎn)移負擔的基金籌集模式，把退休一代人的養(yǎng)老金負擔壓在了下一代職工的身上，必將影響下一代人的生產(chǎn)積極性，極大地制約經(jīng)濟發(fā)展，也嚴重地影響社會穩(wěn)定。2．養(yǎng)老保險基金的管理養(yǎng)老保險基金與財政有著密不可分的聯(lián)系，由各地區(qū)在經(jīng)濟發(fā)展人口結(jié)構(gòu)、收入待遇等方面存在一定差異，所以養(yǎng)老保險容易被挪用和拖欠。為了防止外地人員的流入，各地普遍嚴格限制跨地區(qū)的參保人員個人賬戶基金轉(zhuǎn)移。這種長期以來形成的管理格局，使得各統(tǒng)籌地區(qū)的社保經(jīng)辦機構(gòu)，只能管理本地區(qū)參保人員的有關(guān)情況，而對參保人員在異地是否曾參保則無過問。再加上冒領(lǐng)保險和提前退休現(xiàn)象的與日劇增，更為養(yǎng)老保險基金的管理蒙上了層層迷霧。3．養(yǎng)老保險基金的發(fā)放在退休金的發(fā)放方面，受職務高低和退休時間的影響。職務高的繳費數(shù)量大，享受的退休金也多，職位低的則反之。退休早的職工繳費少，享受的退休金也少。而退休晚的則反之。正是這種原因造成了養(yǎng)老金發(fā)放中的一些不平等與失衡現(xiàn)象。4．基金來源渠道單一, 收支矛盾日顯突出當前我國養(yǎng)老保險的基金來源主要是保險費的收入及其利息收入和財政補貼。由于經(jīng)濟條件的限制, 保費欠繳的情況非常嚴重, 相當一部分地區(qū)的保費收不抵支, 原有的積累也逐漸減少。 另一方面基金保值增值的幅度又太小, 彈性收繳與剛性支出的矛盾日趨突顯出來, 加上老齡人口數(shù)量的不斷上漲, 享受養(yǎng)老金的人數(shù)不斷增加, 繳納養(yǎng)老保險費的人數(shù)卻不斷減少。養(yǎng)老保險費用開支增加與收入減少之間的矛盾, 成為應對老齡化危機最主要問題之一。5．基金管理效率低下養(yǎng)老保險機構(gòu)既負責制定政策和制度，又負責操作經(jīng)辦具體事務，缺乏有效的監(jiān)督制衡機制，使養(yǎng)老保險機構(gòu)經(jīng)常挪用養(yǎng)老保險基金彌補經(jīng)費、建房和出借，將養(yǎng)老保險基金投資經(jīng)商，用養(yǎng)老保險基金搞定期存款，使養(yǎng)老保險基金不能做到專款專用，開支使用存在漏洞。地方稅務部門直接從養(yǎng)老保險基金中提取手續(xù)費。財政部門挪用老保險基金發(fā)放工資，平衡預算。企業(yè)從自身利益出發(fā)，為了少繳養(yǎng)老保險費，少報瞞報工資總額，再加上社保經(jīng)辦機構(gòu)審核把關(guān)不嚴，管理不實，征收力量不足，手段軟化，使實際繳費工資小于統(tǒng)計口徑工資總額，參保單位職工漏保，造成養(yǎng)老保險費不能應收盡收，無法保證人口老齡化快速增長對養(yǎng)老保險基金的巨大需求。我國規(guī)定養(yǎng)老金在留足2個月的支付以外, 應該全部用于購買國債、銀行儲蓄、企業(yè)債券、投資股市, 嚴禁投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)。但是目前我國養(yǎng)老金仍主要用來購買國債和銀行儲蓄, 基金收益甚小,根本無法滿足老齡社會對養(yǎng)老金的需求, 沒有真正建立起養(yǎng)老金保值、增值的有效機制。在基金的使用、投資、運營等方面效率低下。同時, 由于基金管理監(jiān)管機制的缺位導致基金的挪用、貪污, 腐敗現(xiàn)象時有發(fā)生。6．養(yǎng)老保險基金仍未找到保值增值渠道。在養(yǎng)老保險保值方面，雖然我國規(guī)定在實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，但現(xiàn)階段我國養(yǎng)老保險費大都被用于支付現(xiàn)期的退休金，對于剩余資金，政府規(guī)定除保留兩個月支付款外，其余金額的 80％必須購買政府債券或存入銀行，利息用于未來養(yǎng)老金的支付。受通貨膨脹影響，這些收入極少，因而出現(xiàn)養(yǎng)老保險金結(jié)余不斷貶值，個人賬戶空賬的現(xiàn)象，這必然會對未來養(yǎng)老保險帶來沉重負擔。從發(fā)展過程看，我國職工工資上升較快，而養(yǎng)老保險金的支付額也將不斷提高，如果再考慮通貨膨脹的因素，個人賬戶積累基金迫切需要有安全、穩(wěn)定且收益率高的投資方式，以實現(xiàn)保值增值。但養(yǎng)老保險基金的運作投向與獲利常常受到地方政府的干預和地方利益的驅(qū)動，基金管理運營是低效的，已經(jīng)不能適應市場經(jīng)濟的發(fā)展。由于基金投資手段單一，養(yǎng)老保險基金的保值增值不容樂觀，稍不小心就會陷入基金收入減少，而繳費率大大提高和支付困難的惡性循環(huán)，直接影響?zhàn)B老保險制度對人們吸引力的大小，其結(jié)果是職工有錢更愿意投資于商業(yè)人壽保險。如果在沒有社會保障作為基礎(chǔ)時，商業(yè)保險的繁榮會導致許多社會問題，對我國社會保障制度的建設(shè)和完善產(chǎn)生直接的負面作用，從而進一步拉大貧富差距。(三 )養(yǎng)老保險機制運轉(zhuǎn)缺少立法保護，監(jiān)督力度不夠沒有相應的法律法規(guī)的保護，用人單位踐踏勞動者權(quán)益的行為時有發(fā)生。一些地方政府為發(fā)展地方經(jīng)濟，通過放棄對勞動者參加養(yǎng)老保險權(quán)益的保護來作為招商引資的籌碼，使政府監(jiān)管作用遺失殆盡。企業(yè)主也看到了不給員工繳納養(yǎng)老保險沒有法律約束，干脆不給員工或者只給部分員工繳納養(yǎng)老保險費用。政府相關(guān)部門的監(jiān)督效果缺少切實可行的評價標準，相關(guān)人員工作積極性不高。目前政府在監(jiān)督上仍存在著監(jiān)督盲區(qū)，致使基金被挪作他用，保險待遇不能及時給付。2022年上海市勞動和社會保障局原局長祝均一挪用32億社會保障售金被曝光，不僅暴露出政府在社會保障基金在保值增值過程中管理不善，也表明政府監(jiān)督存在著問題。(四 )制度分割造成政策不統(tǒng)一首先，城鎮(zhèn)行政事業(yè)單位職工、企業(yè)職工和農(nóng)民仍然實行相互分割的養(yǎng)老保險制度，行政事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險由國家負擔，企業(yè)職工養(yǎng)老保險實行國家、集體和個人共同負擔，而農(nóng)民仍然依賴于傳統(tǒng)家庭保障形式，使養(yǎng)老保險僅僅局限在企事業(yè)職工，絕大多數(shù)農(nóng)民、個體戶、私營企業(yè)職工、三資企業(yè)和自謀職業(yè)者卻游離于養(yǎng)老保險統(tǒng)籌之外，造成養(yǎng)老保險覆蓋面太窄的局面。其次，養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次低，一直停留在地市乃至縣級統(tǒng)籌上。一些地區(qū)因人口老化和經(jīng)濟不景氣，形成各地方養(yǎng)老保險費征繳率高低不一。因為養(yǎng)老保險繳費和待遇標準等具體政策都由各地方政府制定，致使制度不規(guī)范，執(zhí)行標準不統(tǒng)一，養(yǎng)老保險的強制性和權(quán)威性難以發(fā)揮，已形成的利益結(jié)構(gòu)難以調(diào)整，使地區(qū)之間基金分布很不均衡。2022年底全國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)余1608億元，大部分分布在廣東、浙江、上海等東部經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，中西部和老工業(yè)基地出現(xiàn)當期收不抵支。各地區(qū)和各行業(yè)之間產(chǎn)生幾倍和十幾倍的差距，給勞動力的跨區(qū)流動和今后的制度統(tǒng)一帶來巨大難度。(五 )我國養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移中存在的突出問題 1997年我國確立的社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度規(guī)定：參保者必須在某一地方達到滿15年的繳費年限才可以享受按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的待遇，如果參保者流動，則只能帶走其個人帳戶的繳費部分，社會統(tǒng)籌部分不能帶走。由于不同地區(qū)的繳費年限不能直接相加，勞動者如果在一個地方繳費年限不足15年時就流動到另一地方，且兩地不屬于一個統(tǒng)籌區(qū)，那么就必須要再繳滿15年的養(yǎng)老保險費才能享受按月領(lǐng)取養(yǎng)老金的待遇。同時，參保人達到退休年齡時，由最后參保地勞動保障部門辦理退休審批，并承擔養(yǎng)老責任。由于目前我國養(yǎng)老保險大多是地級或者縣級統(tǒng)籌，真正意義上實行省級統(tǒng)籌的地區(qū)比較少，各統(tǒng)籌地區(qū)對養(yǎng)老保險管理的具體制度、目標以及措施不盡相同，甚至“劃疆而治”，導致信息不能共享以及相互溝通的缺乏。由于在北京、上海等一些發(fā)達地區(qū)，養(yǎng)老保險管理與戶籍聯(lián)系緊密，沒有當?shù)貞艨?，保險關(guān)系一般不允許轉(zhuǎn)入。1．城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險銜接困難。按照保障對象的不同，我國養(yǎng)老保險制度分為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度和農(nóng)村養(yǎng)老保險制度，經(jīng)過多年的發(fā)展，城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度日趨成熟，但農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的發(fā)展相對落后。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，大量的農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)入城市，城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險的銜接問題越發(fā)凸顯，其中包括農(nóng)民工的社會保險接續(xù)問題，在城鎮(zhèn)繳納養(yǎng)老保險，今后返回農(nóng)村，之前所交的保險費往往沒有地方接收，致使付出得不到回報，僅僅是為工作所在地的社保統(tǒng)籌基金做了貢獻，自己的晚年生活仍沒有保障。2．養(yǎng)老保險在各統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移不順暢?，F(xiàn)代社會很多勞動者由于各方面的原因需要更換工作地點，不能保證在同一工作地繳社保費滿15年，勞動者到了新的工作地往往要重新參保，重新計算繳費時間，給勞動者帶來了諸多不便。有些城市對養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)移設(shè)置了限制條件，使參保者養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)移更加困難。四、我國養(yǎng)老保險發(fā)展前景分析（一）完善我國養(yǎng)老保險基金管理的建議及對策1．盡快實現(xiàn)社會養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，建立方便合理的社會養(yǎng)老保險跨省區(qū)轉(zhuǎn)移機制。如果社會養(yǎng)老保險實行全國統(tǒng)籌，統(tǒng)一管理，可以建立便于跨地區(qū)轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系的機制，工人不論轉(zhuǎn)移到方，都可以憑卡繳納社會養(yǎng)老保險費，則將根本解決因流動性而而造成的社會保險關(guān)系難以轉(zhuǎn)接的問題。2．變當前的“統(tǒng)賬結(jié)合”制度為“統(tǒng)賬分離”制度。統(tǒng)賬結(jié)合模式下的混賬管理導致了空賬問題，空賬的惡性循環(huán)是本質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付，既有可能導致即期養(yǎng)老金待遇的擴張性支付，也無法應對老齡化危機，同時還會阻礙勞動力正常流動。因此，必須實行“統(tǒng)賬分離”制度，推行個人戶“實