【文章內(nèi)容簡介】 律規(guī)章制度許可的范圍內(nèi)，利用它的資源從事旨在于增加它的利潤的活動”。從歷史的視角來看，這一傳統(tǒng)的社會責(zé)任觀有其合理的內(nèi)在核心價值，但由于經(jīng)濟(jì)完全自由競爭在現(xiàn)實世界存在的條件還不成熟，市場制度雖然是不可替代的，但存在不完善的地方，而且整個社會的各項制度也不可能是盡善盡美的，制度間的閉合鏈條關(guān)系尤為重要，因此傳統(tǒng)意義上的企業(yè)社會責(zé)任觀需進(jìn)一步擴(kuò)展和補充完善。從企業(yè)行為主體的角度和企業(yè)產(chǎn)權(quán)控制特征來看，現(xiàn)代企業(yè)契約理論認(rèn)為，企業(yè)是在契約的基礎(chǔ)上結(jié)成的人與人之間的行為制約與利益調(diào)和的關(guān)系體，以物質(zhì)資本所有者為軸心，以產(chǎn)權(quán)理論為前提，以企業(yè)行為影響為判斷標(biāo)準(zhǔn)。在企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰的特征下，以產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上的契約關(guān)系為紐帶，企業(yè)主體的獨立性行為對契約關(guān)系及交易關(guān)系中各個體利益及外界環(huán)境均會造成非平等性或非對等性影響，因此企業(yè)的社會責(zé)任表現(xiàn)為對股東及利益相關(guān)者的社會責(zé)任、企業(yè)對員工的社會責(zé)任、對環(huán)境的企業(yè)責(zé)任、企業(yè)納稅的責(zé)任、企業(yè)捐款的社會責(zé)任、企業(yè)自身健康發(fā)展的社會責(zé)任、企業(yè)對消費者的社會責(zé)任等。在此次全球金融危機的背景下，深入研究商業(yè)銀行企業(yè)社會責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)和機制問題具有特別重要的現(xiàn)實意義。美國“次按”貸款引發(fā)的全球金融危機仍在蔓延?，F(xiàn)代商業(yè)銀行作為地位獨特的企業(yè)，對整個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會安全具有比一般企業(yè)更大的影響力，它除了直接影響銀行自身的可持續(xù)發(fā)展外，還可以通過綠色信貸政策和其他社會責(zé)任戰(zhàn)略直接或間接影響其他企業(yè)的社會責(zé)任價值觀，乃至影響整個社會的穩(wěn)定與發(fā)展大局。 商業(yè)銀行企業(yè)社會責(zé)任的定義 世界銀行定義商業(yè)銀行企業(yè)社會責(zé)任為，企業(yè)與關(guān)鍵利益相關(guān)者的關(guān)系、價值觀、遵紀(jì)守法以及尊重人、社區(qū)和環(huán)境有關(guān)的政策和實踐的集合，是企業(yè)為改善利益相關(guān)者的生活質(zhì)量而貢獻(xiàn)于可持續(xù)發(fā)展的一種承諾。8上海銀監(jiān)局于2007年4月正式發(fā)布《上海銀行業(yè)金融機構(gòu)企業(yè)社會責(zé)任指引》,指出銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)主動履行市場主體應(yīng)盡的社會責(zé)任,維護(hù)股東、員工、金融消費者等利益相關(guān)者的合法權(quán)益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、社會與環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展。利益相關(guān)者理論和制度壓力理論觀點構(gòu)成了商業(yè)銀行企業(yè)社會責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)和機制的重要理論基礎(chǔ)。商業(yè)銀行企業(yè)社會責(zé)任具有獨特的內(nèi)涵，商業(yè)銀行企業(yè)社會責(zé)任的評估標(biāo)準(zhǔn)也理應(yīng)與一般企業(yè)具有差異性。從制度化強制措施入手，積極完善商業(yè)銀行內(nèi)外部公司治理結(jié)構(gòu)，成為構(gòu)建其社會責(zé)任機制的關(guān)鍵。 商業(yè)銀行社會責(zé)任的主要內(nèi)容 商業(yè)銀行企業(yè)社會責(zé)任的內(nèi)涵式分類（1）對存款人的責(zé)任。對存款人的責(zé)任主要表現(xiàn)在確保對廣大存款人本息的安全。從安全性角度出發(fā)，要求銀行樹立風(fēng)險管理理念，強化穩(wěn)健經(jīng)營，保證資金安全，保證存款人的存款到期支取，并獲得一定收益。同時，銀行應(yīng)構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系，保證充足的資本抵御風(fēng)險；制定明確的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和審慎的經(jīng)營策略，建立完善的風(fēng)險管理流程，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險管理的同步。（2）對股東的責(zé)任。商業(yè)銀行有責(zé)任建立健全的內(nèi)部控制程序，不斷完善公司治理，保護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的利益；建立高標(biāo)準(zhǔn)的信息披露機制，向股東提供真實的經(jīng)營、投資以及企業(yè)社會責(zé)任方面的信息；創(chuàng)造良好的經(jīng)營業(yè)績，提升企業(yè)價值，加強風(fēng)險管理，降低成本開支，促進(jìn)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展，確保股東的投資能獲得回報。（3）對貸款人的責(zé)任。目前，商業(yè)銀行貸款在中國社會總投資中占據(jù)絕對優(yōu)勢，銀行承擔(dān)著有效分配社會資源的責(zé)任，因此要求銀行在保證資金安全和效率的同時，將貸款公平分配給貸款人，不能“嫌貧愛富”；要求銀行加大對資金稀缺部門的信貸支持力度，例如，加大對中小企業(yè)扶持力度；要求銀行配置資源時注意防范風(fēng)險，避免信貸資金過度集中于某一領(lǐng)域或某一債務(wù)人，防止風(fēng)險集中與積聚。（4）對金融消費者的責(zé)任。商業(yè)銀行應(yīng)充分尊重金融消費者的權(quán)益和需求，真正承擔(dān)起增加金融產(chǎn)品品種、確保并不斷提高金融服務(wù)質(zhì)量、有滿足社會金融需求的創(chuàng)新能力。要求銀行業(yè)誠信經(jīng)營，保障銀行金融消費者的合法權(quán)益等方面的法律義務(wù)和道德義務(wù)，公平對待金融消費者。（5）對社區(qū)和環(huán)境的責(zé)任。對社區(qū)的責(zé)任主要體現(xiàn)在對公眾的教育，開展金融知識的普及和教育；按照《巴塞爾新資本協(xié)議》的要求加強信息披露，保護(hù)公眾的知情權(quán)；支持社區(qū)公益項目建設(shè)，對希望工程、困難人群慈善捐贈等。對環(huán)境保護(hù)的責(zé)任，一是制定資源節(jié)約與環(huán)境保護(hù)計劃，盡可能減少機構(gòu)自身日常營運對環(huán)境的負(fù)面影響；二是有效發(fā)揮金融機構(gòu)在社會資源配置中的樞紐作用和影響力，支持節(jié)能減排、環(huán)保項目貸款，防止高耗能、高污染和產(chǎn)能過剩行業(yè)盲目擴(kuò)張，實行綠色信貸政策，促進(jìn)環(huán)保和生態(tài)建設(shè)，間接為保護(hù)環(huán)境做出貢獻(xiàn)。（6）對政府的責(zé)任。對政府的責(zé)任主要體現(xiàn)在穩(wěn)健合法經(jīng)營，依法納稅，配合政府的宏觀調(diào)控政策。銀行發(fā)放貸款要與國家產(chǎn)業(yè)政策密切配合，防止政策性風(fēng)險，對嚴(yán)重危及生產(chǎn)安全、嚴(yán)重污染環(huán)境、質(zhì)量不符合國家標(biāo)準(zhǔn)、能耗高等項目不予以支持，重點支持符合政府產(chǎn)業(yè)政策的領(lǐng)域；積極配合和支持國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和社會穩(wěn)定，為國家發(fā)展保駕護(hù)航。同時，銀行業(yè)應(yīng)支持國家再就業(yè)政策和教育培訓(xùn)等可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實施。（7）對員工的責(zé)任。對員工的責(zé)任主要體現(xiàn)在要求銀行遵循人本管理的理念，發(fā)揮員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性；保障員工權(quán)益，促進(jìn)薪酬體系的市場化，福利保障的全面與多樣化，并建立長期激勵計劃；成立職工代表大會，增強企業(yè)文化的包容性，鼓勵多樣化；加大對自己員工的教育和培訓(xùn)的力度，不斷提升員工的基本素質(zhì)以及應(yīng)用先進(jìn)科技的能力。 商業(yè)銀行企業(yè)社會責(zé)任的外延式分類 商業(yè)銀行企業(yè)社會責(zé)任的外延式分類付下圖所示：增進(jìn)稅收商業(yè)銀行社會責(zé)任道德責(zé)任慈善責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任法律責(zé)任公眾資產(chǎn)資金效用金融穩(wěn)定政府依法納稅環(huán)境社區(qū)環(huán)境 消費者社區(qū)社會福利公共事業(yè)股東利益其他方面其它方面其他方面其他方面（1）經(jīng)濟(jì)責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任是商業(yè)銀行社會責(zé)任的基礎(chǔ)，是其承擔(dān)法律責(zé)任、道德責(zé)任和慈善責(zé)任的前提，是最重要的責(zé)任。商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任包括實現(xiàn)股東利益利益最大化、保護(hù)公眾資產(chǎn)安全、增進(jìn)地方／國家稅收、維護(hù)金融穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展和使社會上的資金效用最大化等。因為保護(hù)好公眾的資產(chǎn)全和使資金利用效用最大化才能實現(xiàn)實現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)利益的最優(yōu)化，促使金融環(huán)境在穩(wěn)定中不斷發(fā)展，從而具有雄厚的資本為國家政策提供強有力的金融支持和履行更大的社會責(zé)任。（2）法律責(zé)任商業(yè)銀行作為社會經(jīng)濟(jì)的樞紐，對金融環(huán)境和社會和諧發(fā)展有至關(guān)重要的作用。因此避免其在追求經(jīng)濟(jì)的利益而迷失，法律規(guī)定商業(yè)銀行必須承擔(dān)法律責(zé)任，是對商業(yè)銀行的一種硬性約束。商業(yè)銀行的法律責(zé)任包括遵守國家制定的法律法規(guī)，幫助政府監(jiān)督社會資金交易、依法納稅、保護(hù)客戶法律權(quán)益、維護(hù)員工的法律權(quán)利和遵循環(huán)境保護(hù)條律等。遵守法律是銀行的責(zé)任也是其義務(wù)，銀行在最追求經(jīng)濟(jì)效益的時候還要考慮是否觸犯以法律和損害環(huán)境的利益為代價，如果涉及就必須犧牲追求利潤的代價，切切實實的履行法律責(zé)任和義務(wù)。在客戶方面，銀行要充分保障銀行客戶的合法權(quán)益，避免客戶的信息泄漏，對客戶提供資金和交易安全的保障等。對于員工要實行維護(hù)其就業(yè)和擇業(yè)權(quán)、勞動報酬獲取權(quán)、休息休假權(quán)、社會保險和社會福利待遇取得權(quán)等勞動權(quán)利的法律義務(wù)。（3）道德責(zé)任由于法律制度本身還存在缺陷，商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中還必須具備道德責(zé)任，自覺履行社會成員所期望的、尚未形成法律條文的措施。商業(yè)銀行道德責(zé)任包含了對社區(qū)建設(shè)、保護(hù)股東權(quán)利和對員工激勵及關(guān)愛、主動保護(hù)環(huán)境和幫助消費者了解貨幣與金融知識等。社區(qū)為銀行提供了基礎(chǔ)設(shè)施、治安等方面的保障條件，這意味著商業(yè)銀行與其緊密的聯(lián)系，應(yīng)對社區(qū)的整體經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展承擔(dān)一些特殊的責(zé)任。銀行可以積極支持社區(qū)文化教育體育事業(yè)和舉辦銀行服務(wù)、貨幣、金融知識宣傳活動等，融入到社區(qū)的日常生活中。而員工是商業(yè)銀行人力資本供應(yīng)者,商業(yè)銀行的發(fā)展離不開員工的努力,因此要加強員工培訓(xùn),建立有效的員工激勵制度，關(guān)注員工的工作環(huán)境和成長。在保護(hù)環(huán)境方面，銀行可以通過防止采暖制冷設(shè)備過度使用和排放、對紙張重復(fù)利用或間接對信貸關(guān)系企業(yè)施加自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)的責(zé)任等。(4) 慈善責(zé)任社會的發(fā)展不均衡發(fā)展需要銀行主動的承擔(dān)慈善責(zé)任，以促進(jìn)社會快速有序的發(fā)展。商業(yè)銀行慈善責(zé)任表現(xiàn)在社區(qū)、社會福利和公共事業(yè)等。比如向醫(yī)院、養(yǎng)老院、患病者等進(jìn)行慈善捐贈、資助弱勢群體、資助貧困學(xué)生、救助災(zāi)害、贊助公共體育事業(yè)等有助于社會和諧發(fā)展的責(zé)任。 商業(yè)銀行履行社會責(zé)任的必要性 商業(yè)銀行履行社會責(zé)任是大勢所趨，其不僅能夠促進(jìn)銀行經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)、提高經(jīng)營業(yè)績，而且可以提升銀行的聲譽和市場形象，并逐步適應(yīng)銀行業(yè)全面開放與參與國際競爭的需要，具有深遠(yuǎn)的歷史意義和現(xiàn)實意義。1924年，美國的謝爾頓最早正式提出了“公司社會責(zé)任”的概念，即企業(yè)在經(jīng)營過程中既注重經(jīng)濟(jì)效益又關(guān)注社會利益的管理理念， 其主要包括企業(yè)對公關(guān)、客戶、員工和投資人的責(zé)任。20 世紀(jì)80 年代，伴隨著勞工運動、人權(quán)運動、消費者運動和環(huán)保運動的高漲，企業(yè)社會責(zé)任運動在歐美國家逐漸興起， 并于90 年代在各國政府以及眾多重要國際組織的關(guān)注和推動下獲得蓬勃發(fā)展?，F(xiàn)代西方社會在企業(yè)業(yè)績評估時已經(jīng)把社會責(zé)任作為一項重要指標(biāo)，《財富》、《福布斯》也在企業(yè)排名評比時加上了社會責(zé)任的分值。1997 年，社會責(zé)任國際組織聯(lián)合了部分跨國公司和其他一些國際組織發(fā)起并制定了SA8000 標(biāo)準(zhǔn)，其內(nèi)容涉及童工、強迫勞動、健康與安全、歧視、工資報酬等。隨后，“道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)”和“多米尼道德指數(shù)”等一系列與社會責(zé)任相關(guān)的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相繼推出， 企業(yè)社會責(zé)任越來越成為公認(rèn)的指標(biāo)。畢馬威（KPMG）2005 年6 月發(fā)表的第5 次企業(yè)社會責(zé)任全球調(diào)查報告顯示，在被調(diào)查的250 家全球500 強企業(yè)中，52%的企業(yè)發(fā)布了獨立的企業(yè)社會責(zé)任報告，如果將包含了企業(yè)社會責(zé)任信息的年終財務(wù)報告計算在內(nèi)，則該比例高達(dá)64%。在我國，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和經(jīng)濟(jì)全球化的加深，企業(yè)社會責(zé)任概念也被引入并逐漸為政府、企業(yè)和社會所了解。如《勞動法》、《勞動合同法》、《消費者權(quán)益保護(hù)法》、《環(huán)境保護(hù)法》、《反壟斷法》等從不同角度涉及企業(yè)社會責(zé)任的相關(guān)內(nèi)容。新《公司法》也增加了企業(yè)社會責(zé)任條款，要求公司在從事經(jīng)營活動時，必須遵守