商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)研究(編輯修改稿)
2024-08-31 14:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 。 2. 合規(guī)≠遵循銀行內(nèi)部的規(guī)章制度。應(yīng)當(dāng)注意的是，不能將合規(guī)與遵循銀行內(nèi)部規(guī)章制度混為一談。二者的區(qū)別為：前者是指商業(yè)銀行及其人員遵循適用于商業(yè)銀行的法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則、行業(yè)準(zhǔn)則等外部性要求；后者是指銀行及其人員遵循流程管理、操作規(guī)程、業(yè)務(wù)指引及行為守則，或者是分支機(jī)構(gòu)遵循總行制訂的規(guī)章制度等銀行的內(nèi)部性規(guī)定（張煒，2004）。二者的聯(lián)系在于，銀行內(nèi)部的規(guī)章制度是銀行應(yīng)自身的業(yè)務(wù)需要和內(nèi)控要求制定的，要接受合規(guī)審核。銀監(jiān)會劉明康主席在上海銀行業(yè)第二屆合規(guī)年會上的講話中就明確指出，合規(guī)管理人員的大量工作就是要確保內(nèi)部規(guī)章制度的合規(guī)性，以體現(xiàn)外部的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的要求；至于銀行的管理者和員工是否遵守內(nèi)部規(guī)章制度，則由內(nèi)審、稽核人員來檢查、督促?！ ?. 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能≠內(nèi)審、稽核職能。目前國內(nèi)個(gè)別商業(yè)銀行將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能與內(nèi)審、稽核職能混同在一起，實(shí)際上是混淆了二者的區(qū)別。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能負(fù)責(zé)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營、對外法律文件、內(nèi)部規(guī)章制度的合規(guī)性審查，提供合規(guī)咨詢，制定合規(guī)指引，進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)，化解合規(guī)糾紛，管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審、稽核職能則負(fù)責(zé)對內(nèi)檢查監(jiān)督各種內(nèi)部規(guī)章制度的實(shí)施落實(shí)，建立和實(shí)施內(nèi)部控制機(jī)制，管理操作風(fēng)險(xiǎn)（上海銀監(jiān)局課題組，2005）。正像巴塞爾委員會2006年《加強(qiáng)銀行公司治理》中指出的那樣，內(nèi)審、稽核部門的職能包括審查應(yīng)法律合規(guī)要求而建立的各項(xiàng)制度是否得到遵循和執(zhí)行，因此內(nèi)審、稽核部門應(yīng)當(dāng)充分重視涉及銀行業(yè)務(wù)活動的法律法規(guī)，以及監(jiān)管當(dāng)局發(fā)布的關(guān)于銀行組織架構(gòu)和經(jīng)營管理的政策、原則、規(guī)則和指引。但這并不意味著內(nèi)審、稽核部門要承擔(dān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，二者應(yīng)當(dāng)分離?！ ?. 合規(guī)職能≠合規(guī)部門。巴塞爾委員會2005年的《銀行合規(guī)與合規(guī)職能》被視為關(guān)于商業(yè)銀行合規(guī)的重要指引，有些人將該文件中的合規(guī)職能理解為合規(guī)部門，這實(shí)際上是一種誤讀。該文件在其引言中明確指出，要求各銀行構(gòu)建的“pliance function”是指合規(guī)職能，而非特指單一的合規(guī)部門（Compliance Unit\Department\Division）。巴塞爾委員會建議，一家商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和組織架構(gòu)來設(shè)置其合規(guī)職能，管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。以何種模式實(shí)施巴塞爾委員會指引中的合規(guī)職能與原則將取決于多種因素，如銀行的規(guī)模大小、經(jīng)營的復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)和區(qū)域分布，以及銀行營業(yè)所在地的法律框架和監(jiān)管環(huán)境（鄭柏林，2004）?！ 《?、商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)的相互關(guān)系 ?。ㄒ唬┓娠L(fēng)險(xiǎn)管理日趨成熟，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理剛剛起步 法律風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行最古老的風(fēng)險(xiǎn)之一，隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展已經(jīng)過兩百多年的時(shí)間，到今天為止不論是法律風(fēng)險(xiǎn)管理的理論還是實(shí)務(wù)都已經(jīng)相當(dāng)成熟。國內(nèi)外商業(yè)銀行都累積了豐富的管理經(jīng)驗(yàn)和方法，建立了系統(tǒng)的管理機(jī)制，主要包括如下幾個(gè)方面：第一，法律風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)警機(jī)制，定期評估外部法律環(huán)境，制定有關(guān)各業(yè)務(wù)條線的指引，提示經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，支持業(yè)務(wù)發(fā)展；第二，法律風(fēng)險(xiǎn)的事中防控機(jī)制，進(jìn)行法律咨詢審查，參與交易談判，加強(qiáng)流程管理；第三，法律風(fēng)險(xiǎn)的事后化解機(jī)制，通過解決各種糾紛和違約事件，為銀行選擇最妥善的處理方案并提供法律支持?！ 《弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)從最早提出到現(xiàn)在不過三十年的光景，商業(yè)銀行開始關(guān)注它也就是近些年的事情，對于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識目前還是很模糊，防控技術(shù)和管理手段也處于摸索階段。各國監(jiān)管機(jī)關(guān)的做法更是大相徑庭：某些資本輸出國出于維護(hù)本國稅收和經(jīng)濟(jì)安全的需要，熱衷于反洗錢、反避稅層面的合規(guī)監(jiān)管；一些新興市場國家在市場開放和全球化的大環(huán)境下也隨之提出合規(guī)目標(biāo)，但暫時(shí)還停留在宣誓意義上。與法律風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定成熟的管理機(jī)制相比較，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理尚處于“嬰兒期”。 ?。ǘ┖弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)從屬于法律風(fēng)險(xiǎn) 1. 從淵源上看，“法律”是上位概念，“規(guī)”是下位概念。法律風(fēng)險(xiǎn)的中“法律”是指廣義上的法，即具有強(qiáng)制性的社會規(guī)則。法具有多種表現(xiàn)形式，既包括制定法，又包括習(xí)慣法；既包括立法機(jī)關(guān)出臺的法律法規(guī)、行政機(jī)關(guān)頒布的部門規(guī)章，還包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的監(jiān)管規(guī)則、行業(yè)組織制定的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則；既包括法律原則，又包括司法判例、法律解釋；既包括國內(nèi)法，又包括外國法乃至國際條約、國際慣例。因此，法律風(fēng)險(xiǎn)的淵源囊括了所有合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的淵源——狹義的法律[①]、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。其中，作為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)核心內(nèi)容的監(jiān)管規(guī)則不過是法律眾多形式中的一種，僅僅是指監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的規(guī)定、原則、指引等。所有監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的監(jiān)管規(guī)則必須依法制定，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)立、職能的劃分、職權(quán)的行使也必須嚴(yán)格依法進(jìn)行，違反了上位法或者與上位法沖突的監(jiān)管規(guī)則將是無效的。因此從淵源的角度來看，“法律”是上位概念，而“規(guī)”是下位概念，法的范疇要遠(yuǎn)大于規(guī)的范疇，法律風(fēng)險(xiǎn)也就相應(yīng)地大于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)?！ ?. 從引發(fā)因素來看，法律風(fēng)險(xiǎn)的誘因廣于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是銀行的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)（聶明，2
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