【文章內(nèi)容簡介】 管理在項目管理理論的研究中始終是個弱項，傳統(tǒng)的費用控制方法及以節(jié)約為主的觀念很難發(fā)生改變。第三節(jié) 本文的研究目的、方法與內(nèi)容一、研究目的我國汽車行業(yè)日益強大，目前已經(jīng)是全球最大的汽車市場和汽車制造國，世界汽車先進國家的各種品牌也幾乎都在中國投資生產(chǎn)。在世界各地各個發(fā)達國家，都將汽車產(chǎn)業(yè)作為支柱產(chǎn)業(yè)發(fā)展。汽車產(chǎn)業(yè)在各國的經(jīng)濟體系中都占有舉足輕重的地位。而與汽車產(chǎn)業(yè)緊密相連的汽車零部件行業(yè)，也受到了各國的重視，無論從零部件價格、研發(fā)技術(shù)或產(chǎn)品質(zhì)量方面都暗自較量，群雄逐鹿。為降低成本，集中精力搞好整車產(chǎn)品的設(shè)計和研發(fā)，提高產(chǎn)品在全球市場的競爭力，以美國三大汽車公司(通用、福特、克萊斯勒)為首的整車制造商逐步將自己所屬的零部件企業(yè)予以分離，并按質(zhì)量、服務(wù)、價格和技術(shù)的要求在全球范圍內(nèi)比較選擇所用零部件。而零部件企業(yè)為有效進行專業(yè)化生產(chǎn)，降低成本、增強產(chǎn)品的開發(fā)能力，擴大配套范圍，減少對整車企業(yè)的依賴，更好地吸收外部資本和技術(shù)，也主動從整車廠家脫離出來。例如，1998年5月，德爾福汽車系統(tǒng)公司從通用汽車公司中分離出來，從一個單純?yōu)橐患夜竟┴浀牧悴考S商變?yōu)槊嫦蛉虻牧悴考?。汽車零部件生產(chǎn)企業(yè)脫離整車企業(yè)并形成專業(yè)化零部件集團，正成為一種全球化的趨勢。據(jù)專家預測，2010年底我國汽車零部件產(chǎn)值將達到14,000億美元。來自CSM統(tǒng)計顯示，目前國際著名的汽車及零部件企業(yè)，幾乎都在中國建立了合資或獨資企業(yè)，引進技術(shù)合資企業(yè)已經(jīng)超過1200家，包括美國德爾福、博格華納、偉世通、德國博世等世界500強汽車零部件企業(yè)在內(nèi)的跨國集團公司，都毫無例外地在中國建立合資或獨資企業(yè)。國內(nèi)一批科技含量高、效益好、規(guī)模大的汽車及零部件企業(yè)也逐漸成長起來。隨著國際上汽車行業(yè)開始實行零部件“全球化采購”策略及跨國汽車企業(yè)推行本土化策略，國內(nèi)市場將出現(xiàn)巨大的零部件配件缺口，這將極大刺激汽車零部件行業(yè)的迅速崛起。預計未來幾年我國汽車零部件及配件制造行業(yè)將持續(xù)平穩(wěn)高速增長。然而在內(nèi)外資的較量中，多數(shù)中國本土的同類企業(yè)，已經(jīng)愈來愈邊緣化了。中國汽車工程學會與國務(wù)院發(fā)展研究中心產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟研究部合作調(diào)研撰寫的“中國汽車藍皮書”顯示，我國100%的發(fā)動機電噴系統(tǒng)、發(fā)動機管理系統(tǒng)，100%的ESP系統(tǒng)、中央控制器、電動后視鏡，90%的溫控器、ABS系統(tǒng)、安全氣囊系統(tǒng)、電動車窗，80%的電動玻璃升降器，70%的空調(diào)裝置和空調(diào)壓縮機，均為外商獨資企業(yè)控制或者為外商合資企業(yè)生產(chǎn)。資料顯示，我國本土零部件企業(yè)大概有2萬多家，占零部件企業(yè)總數(shù)80%以上，但是本土零部件企業(yè)銷售額僅占總銷售額的20%，且90%的產(chǎn)品集中在低端產(chǎn)品?？梢妵鴥?nèi)企業(yè)在關(guān)鍵零部件的短板問題正越來越明顯。更為嚴重的是，在我國整車企業(yè)中，美系采購外資品牌零部件的比例是100%，%%,%。鄭滿寧,《外資產(chǎn)品降價引發(fā)自助品牌零部件發(fā)展思考》《汽車供應(yīng)商》第8期，第19頁。汽車零部件作為汽車工業(yè)的基礎(chǔ)，是支撐汽車工業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的必要因素。特別是當前汽車行業(yè)正在轟轟烈烈、如火如荼開展的自主開發(fā)與創(chuàng)新，更需要一個強大的零部件體系作為支撐。整車自主品牌與技術(shù)創(chuàng)新需要零部件作基礎(chǔ)，零部件的自主創(chuàng)新又對整車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生強大推動力，他們是相互影響、相互作用的，沒有整車的自主品牌，強大零部件體系的研發(fā)創(chuàng)新能力難以迸發(fā)，沒有強大零部件體系的支撐，自主品牌的做大作強將難以為繼。在此背景下，如何提升我國汽車零部件行業(yè)企業(yè)的競爭力，尤其是核心零部件的競爭能力，從而為提高自主品牌整車性能提供強大的基礎(chǔ)，值得我們作不懈的研究。本文將通過闡述和分析汽車零部件行業(yè)跨國企業(yè)的實際項目案例，總結(jié)如何通過產(chǎn)品設(shè)計和產(chǎn)品生產(chǎn)工藝及設(shè)備的詳細規(guī)劃，有效達到降低和控制項目費用的目的，從而進一步提高產(chǎn)品和企業(yè)競爭力。希望本文對國內(nèi)汽車零部件企業(yè)的項目費用管理起到一定的借鑒作用。二、研究方法本文主要采用理論研究與實證分析相結(jié)合，定性分析與定量分析相結(jié)合的研究方法，立足從企業(yè)的視角,分析從項目預算、實施，到項目結(jié)束的整個過程中，項目費用的變動以及變動的原因，闡述在項目進度、項目質(zhì)量、項目費用之間如何采取平衡。目的是在動態(tài)的情況下，既保證項目的進度和質(zhì)量，又達到控制項目費用保持在預算范圍內(nèi)的目的。本文將從汽車零部件行業(yè)項目費用管理和提高企業(yè)盈利能力的角度出發(fā)，根據(jù)本人實際參與的汽車零部件傳動系統(tǒng)核心產(chǎn)品—雙離合器DCT項目為實例，詳細分析跨國集團公司在項目費用管理上，如何通過技術(shù)論證和精確計算，合理規(guī)劃生產(chǎn)線設(shè)備及爬坡計劃，并且介紹分析產(chǎn)品設(shè)計部門和生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)線規(guī)劃部門之間的相互反饋和合作，有效地達到降低和控制項目費用的目的。本文利用實際項目案例作為說明，分析該項目在費用管理上的成功與失誤之處，同時總結(jié)經(jīng)驗教訓。三、研究內(nèi)容項目費用管理是項目管理的一個重要組成部分，在進行項目費用管理的過程中，應(yīng)該對項目費用進行科學合理地估算和預算，在此基礎(chǔ)上，加強對項目實際發(fā)生成本和費用的控制，將項目實際成本費用控制在預算范圍內(nèi)。從企業(yè)的角度分析研究項目費用管理,是在整個項目的實施過程中，為確保項目在批準的費用預算內(nèi)，在滿足預計的最低利潤率和達到客戶端項目產(chǎn)品質(zhì)量和進度要求的基礎(chǔ)上，如何合理高效地利用有限的項目資源，提高產(chǎn)品的設(shè)計能力，改善工藝流程，采用新技術(shù)，盡可能地減少浪費，從而達到企業(yè)盈利的最大化。本文重點研究汽車零部件行業(yè)的項目費用管理情況，該行業(yè)項目費用管理的要求與其它行業(yè)有類似也有較大的不同，主要有以下兩個方面：（1）在批準的預算內(nèi)，能夠按照客戶的進度要求，提供規(guī)定數(shù)量的各階段零部件樣件，以配合整機廠項目的研發(fā)、實地試驗、完善及量產(chǎn)等進度要求。（2）在批準的預算內(nèi)，按時完成生產(chǎn)設(shè)施，包括廠房、設(shè)備，實現(xiàn)一定的生產(chǎn)能力，即能夠按客戶節(jié)拍（TAKT TIME）的要求提供合格質(zhì)量的零部件。項目完成的目的是盡可能地進行資源優(yōu)化配置和有效利用，減少浪費同時提高投資收益率（Return On Investment, ROI），從而提高企業(yè)在市場上的競爭力。本文以汽車零部件行業(yè)跨國公司實際案例，即汽車零部件傳動系統(tǒng)核心零部件雙離合器項目在國內(nèi)的項目投資作為樣本，重點分析該項目的費用管理過程。本文將通過對該項目的費用管理實例分析，來總結(jié)跨國公司如何有效地進行項目的費用管理，以及如何通過產(chǎn)品設(shè)計、制造生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)線規(guī)劃等方面的技術(shù)改進，以及各部門之間的交流合作，降低整個項目的成本，從而達到費用控制的目標。值得指出的是，在實際工作中，尤其在跨國汽車零部件企業(yè)里，項目費用管理的許多工作都由計算機項目管理軟件來完成。項目管理軟件使得項目費用管理在處理各項費用時變得相當簡單。項目中所有和資源有關(guān)的費用都能夠輸入存儲，并且通過計算得到整個項目每個工作包的預算，在項目執(zhí)行過程中獲得項目的實際費用同時預告最終的總費用。由于不同的資源具有不同的稅率，所以項目管理軟件也能夠讓使用者輸入不同資源不同的稅率，以及支付時某資源的稅率更改。在項目進展的任何時候，費用估算、總預算的分配、累計預算費用、實際費用、掙值、成本執(zhí)行指數(shù)、費用偏差等能夠為每一項任務(wù)做出精確計算，節(jié)約了大量的時間和人力。同時費用圖表的生成能夠幫助項目經(jīng)理分析項目的進展情況，但是，結(jié)果的正確取決于每項輸入數(shù)據(jù)的正確，另外軟件不會提供如何調(diào)整偏差的答案，項目管理人員必須根據(jù)軟件提供的數(shù)據(jù)作出準確的判斷。項目費用管理通常包括四個主要過程：（1）資源計劃編制項目資源計劃是指分析和識別項目的資源需求，確定項目所需投入資源（人力、設(shè)備、材料、資金等）的種類、資源的數(shù)量和資源需要投入的時間，從而制定出項目資源計劃的活動。例如，汽車零部件行業(yè)的雙離合器組裝項目，完成該項目必須要有該產(chǎn)品設(shè)計、裝配的專業(yè)技術(shù)，這可能需要雇傭國外的專家作為咨詢者，或者派遣小組成員進行培訓，并在項目正式開始前完成培訓等等。同時有必要進行資源的分類，通?？梢苑殖蓛纱箢悾?，或易獲得資源，如普通勞動力和普通設(shè)備資源，這類資源通常價格比較低廉，通常在項目的實施過程中不會對項目的進度和成本造成大的影響。對于這類資源的管理不需要專業(yè)人才的參與；，或不易獲得和被替代的資源。這類資源通常只能有限利用，并且價格昂貴或交貨期較長，或者例如需要長時間培訓的專業(yè)人才，不可替代的材料，需要專業(yè)訂購的零配件等等。這些資源由于來之不易，使用數(shù)量需要受到嚴格控制，通常對項目的成本影響較大，應(yīng)該有專業(yè)人才進行跟蹤管理。（2）項目成本估算：計算項目活動的成本、項目的總成本項目成本估算是指根據(jù)項目的資源需求和計劃，以及各種項目資源的價格信息，估算和確定項目各種活動的成本和整個項目總成本的一項項目成本管理工作。項目成本是指為實現(xiàn)項目目標所需耗費資源費用的總和。這項活動的準確性對整個項目的費用是否能滿足設(shè)定目標起到關(guān)鍵性的影響，在汽車零部件等專業(yè)領(lǐng)域，必須基于專業(yè)的基礎(chǔ)之上完成。（3）項目費用預算：費用預算是指將單個工作包的估算費用匯總，以確立衡量項目績效情況的總體費用基準。項目費用預算是進行項目費用控制的基礎(chǔ)，也是項目成功的關(guān)鍵因素，它是在成本估算的基礎(chǔ)上進行的。項目費用預算包含的內(nèi)容較多，主要有：直接人工費用預算、咨詢服務(wù)費用預算、資源采購費用預算和意外開支準備金預算，跨度時間較長的項目，一般還準備資源漲價預備費用等。（4）項目費用控制：項目費用控制是按事先確定的項目費用預算基準計劃，運用多種恰當?shù)姆椒?，對項目實施過程中所消耗的成本費用的使用情況進行管理控制，以確保項目的實際成本費用限定在項目費用預算范圍內(nèi)的過程。 王凡林，《現(xiàn)代項目管理精要》，第184頁。第四節(jié)、本文的主要創(chuàng)新與不足本文的主要創(chuàng)新是利用跨國汽車零部件企業(yè)實際案例的分析，即國內(nèi)首例雙離合器投產(chǎn)項目，來探討項目費用管理在汽車零部件行業(yè)中運用的現(xiàn)實情況，重點分析產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)線工藝和設(shè)備規(guī)劃如何對項目費用產(chǎn)生作用與影響，從而有效降低和控制項目費用，提高企業(yè)盈利和市場競爭力。本文主要通過結(jié)合汽車零部件行業(yè)的特點來研究該行業(yè)項目費用變動的各種原因，通過案例總結(jié)了項目費用的控制取決于產(chǎn)品設(shè)計規(guī)劃和生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)設(shè)備的規(guī)劃的觀點，并提出改進意見及建議，希望對國內(nèi)汽車行業(yè)同類產(chǎn)品的項目管理提供成功經(jīng)驗借鑒，同時也使項目經(jīng)理或決策管理層在實際管理工作中避免類似問題的出現(xiàn)。本文著重分析項目費用管理各個階段特征，從資源計劃、成本估算、成本預算，到成本控制，介紹項目費用管理的具體方法。對項目費用控制過程中各種變動因素的介紹，主要基于理論分析與案例結(jié)合。本文的主要不足之處在于，僅主要強調(diào)了汽車零部件產(chǎn)品的設(shè)計、生產(chǎn)設(shè)備規(guī)劃、生產(chǎn)工藝等對項目費用的影響，對其他如采購、質(zhì)量、風險等對項目費用的影響涉及不多，所以對該行業(yè)項目費用管理的整體論述不夠綜合全面。56第二章 理論基礎(chǔ)第二章 理論基礎(chǔ)第一節(jié) 控制論控制論(臺灣稱為?？貙W)是《控制論關(guān)于在動物和機器中控制和通訊的科學》，由諾伯特 維納(Wiener,N.)著，麻省理工學院出版社出版于1948年，維納創(chuàng)造新字“Cybernetics”命名當時新的學科，本書是控制論的奠基之作。控制論是研究各類系統(tǒng)的調(diào)節(jié)和控制規(guī)律的科學。它是自動控制、通訊技術(shù)、計算機科學、數(shù)理邏輯、神經(jīng)生理學、統(tǒng)計力學、行為科學等多種科學技術(shù)相互滲透形成的一門橫斷性學科。它研究生物體和機器以及各種不同基質(zhì)系統(tǒng)的通訊和控制的過程，探討它們共同具有的信息交換、反饋調(diào)節(jié)、自組織、自適應(yīng)的原理和改善系統(tǒng)行為、使系統(tǒng)穩(wěn)定運行的機制，從而形成了一大套適用于各門科學的概念、模型、原理和方法?？刂普摰牡旎耸侵Z伯特 維納，他于1943年在《行為、目的和目的論》中，首先提出了“控制論”這個概念，第一次把只屬于生物的有目的的行為賦予機器，闡明了控制論的基本思想。1948年諾伯特 維納又發(fā)表了《控制論》，為控制論奠定了理論基礎(chǔ)，標志著它的正式誕生。維納把控制論看作是一門研究機器、生命社會中控制和通訊的一般規(guī)律的科學，更具體的說，是研究動態(tài)系統(tǒng)在變化的環(huán)境條件下如何保持平衡狀態(tài)或穩(wěn)定狀態(tài)的科學。在控制論中，“控制”的定義是：為了“改善”某個或某些受控對象的功能或發(fā)展，需要獲得并使用信息，以這種信息為基礎(chǔ)而選出的、于該對象上的作用，就叫作控制。由此可見，控制的基礎(chǔ)是信息，一切信息傳遞都是為了控制，而任何控制又都有賴于信息反饋來實現(xiàn)。信息反饋是控制論的一個極其重要的概念。通俗的說，信息反饋就是指由控制系統(tǒng)把信輸送出去，又把其作用結(jié)果返送回來，并對信息的再輸出發(fā)生影響，起到控制的作用，以達到預定的目的。項目管理的核心是投資目標、進度目標和質(zhì)量目標的三大目標控制，目標控制的核心是計劃、控制、協(xié)調(diào)，即計劃值與實際值比較，而計劃值與實際值比較的依據(jù)是動態(tài)控制原理。因此項目目標的動態(tài)控制是項目管理最基本的方法論，是控制論的理論和方法在項目管理中的應(yīng)用。因此，目標控制的最基本原理就是動態(tài)控制原理。 樂云. 項目管理概論. 中國建筑工業(yè)出版社. ，第183頁。為了達到投資目標，必須進行項目費用管理，項目費用控制的基本理論有兩個方面 戚安邦. 項目管理學. 科學出版社. ，第232頁。：（1）項目不確定性成本的控制；（2）項目費用的控制必須從注重立足于削減項目無效和低效活動及改進項目活動方法等方面。項目費用控制的基本方法包括兩類：一類是分析和預測項目成本及其他要素發(fā)展變化的方法；另一類是控制項目成本和各種要素發(fā)展變化的方法。這兩個方面的具體方法構(gòu)成了一系列項目費用控制的方法，主要有：第一、項目變更控制體系的方法，這是指通過建立和使用項目變更控制體系對項目費用進行有效控制的方法。一般在項目管理中，提出的任何項目變更都必須獲得批準，并最終修訂項目成本預算。項目變更在項目管理中經(jīng)常發(fā)生，也因此成為項目費用控制的主要對象。項目費用實際情況度量的方法，在現(xiàn)代項目管理中，一般會用到“掙值”（Earned Value）作為一個中間變量來衡量項目的實際進度與計劃進度之間的偏差，這就是掙值理論與方法。有的教科書與著作也稱掙值為“實現(xiàn)價值”。雖然實際工作中，具體的計算結(jié)果包括掙值都由項目管理軟件完成計算，但以下幾個重要概念在項目費用管理溝通中使用較多。（1）完工預算(Budget At Completion, BAC)：計劃在完工時總預算；（2）計劃價值(Planned Valu