【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 征及減免四、企業(yè)所得稅概念：對(duì)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的企業(yè)就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的納稅人和征稅對(duì)象企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和稅額計(jì)算應(yīng)納稅所得額=收入總額準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目（1）收入類型：（2）準(zhǔn)予扣除的部分：（3）不予扣除的部分：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率（25%）五、外商投資企業(yè)所得稅（略）六、個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算個(gè)人所得稅的征收方法及減稅免稅（1）征收方法：（2）減稅和免稅：P6869。第四節(jié)納稅人與納稅制度一、納稅人、代征人與辦稅人納稅人是納稅義務(wù)的承擔(dān)者，按照稅法規(guī)定，直接對(duì)國(guó)家承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。按照國(guó)家稅法規(guī)定，負(fù)有代征、代扣、代繳稅款義務(wù)的企業(yè)單位和個(gè)人簡(jiǎn)稱代征人，代征人也應(yīng)該按照規(guī)定履行代征、代扣、代繳義務(wù)，并按規(guī)定的期限代繳入庫(kù)。二、納稅人應(yīng)遵守的納稅制度辦理稅務(wù)登記：辦理納稅簽定：建立帳務(wù)及發(fā)票管理：辦理納稅申報(bào)：進(jìn)行納稅自查：第四章 財(cái)政投融資及國(guó)債第一節(jié)財(cái)政投融資一、國(guó)家信用及財(cái)政投融資國(guó)家信用：以政府為債務(wù)人或債權(quán)人，按照信用原則籌集財(cái)政收入和運(yùn)用財(cái)政支出類型：是以國(guó)家為主體（中央財(cái)政投融資以中央政府為主體，地方政府投融資以地方政府為主體）。二、我國(guó)發(fā)展財(cái)政投融資的必要性發(fā)展財(cái)政投融資是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建立和發(fā)展的要求，也是解決財(cái)政困難的要求。（1）財(cái)政投融資使資金市場(chǎng)更加協(xié)調(diào)，更加完善。（2）可彌補(bǔ)市場(chǎng)配置資源的缺陷，又能解決財(cái)政資金不足的困難。發(fā)展財(cái)政投融資是金融體制改革的客觀要求發(fā)展財(cái)政投融資是實(shí)現(xiàn)財(cái)政職能拓展延伸和更新的客觀要求。三、財(cái)政投融的構(gòu)成財(cái)政投融資的資金來源：郵政儲(chǔ)蓄存款、社會(huì)保險(xiǎn)基金、保險(xiǎn)公司基金的結(jié)余、債務(wù)收入、預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金、預(yù)算外專戶存儲(chǔ)資金、預(yù)算執(zhí)行中的間歇資金、財(cái)政機(jī)動(dòng)財(cái)力以及其他拆借資金。財(cái)政投融的資金運(yùn)用：主要投向與經(jīng)濟(jì)緊密相關(guān)的農(nóng)業(yè)、交通、能源、原材料等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的開發(fā)，重點(diǎn)企業(yè)的出口創(chuàng)匯，公共事業(yè)等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，以及不發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)等。四、財(cái)政投融資的原則政策性：資金使用不以盈利為主要目的，而是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和社會(huì)效益服務(wù)的。有償性：財(cái)政投融資資金的使用要求回收本金并收取一定的使用費(fèi)。五、財(cái)政投融資的管理機(jī)構(gòu)國(guó)家開發(fā)銀行、進(jìn)出口銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。第二節(jié)國(guó)債一、國(guó)債的概念：是國(guó)家憑借其信譽(yù)，以政府的名義采用信用的方式籌集財(cái)政資金的一種形式。有借有還，到期還本付息。二、國(guó)債的種類按國(guó)家舉債形式：國(guó)家借款和發(fā)行債券；按國(guó)債償還期限：短期公債、中期公債和長(zhǎng)期公債；按照發(fā)行的地域：本國(guó)的公債和外國(guó)的債券；按照舉債的方式：自由公債和強(qiáng)制公債；按國(guó)債用途：赤字公債和建設(shè)公債。三、我國(guó)國(guó)債的內(nèi)容國(guó)內(nèi)債務(wù)（1）發(fā)行公債：（2）發(fā)行國(guó)庫(kù)券：債券價(jià)格=債券面額*（1+債券期限*利率）*（1貼現(xiàn)率*待償期限）P84。（3）國(guó)外債務(wù)：政府借款、國(guó)際金融組織借款、其他國(guó)外借款收入、地方政府向國(guó)外借款收入、發(fā)行國(guó)外債券。四、國(guó)債的作用籌集資金，彌補(bǔ)財(cái)政赤字，平衡財(cái)政收支；有利于增強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控能力；有利于激勵(lì)人民的愛國(guó)精神。第五章 財(cái)政管理體制和國(guó)家預(yù)算第一節(jié)財(cái)政管理體制一、財(cái)政管理體制和預(yù)算管理體制概念：它規(guī)定中央同地方及地方上下級(jí)政權(quán)之間、國(guó)家同企業(yè)、事業(yè)單位之間在財(cái)政管理方面的職責(zé)、權(quán)限以及資金的劃分。內(nèi)容：預(yù)算管理體制、稅收管理體制、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理體制、國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制以及行政事業(yè)財(cái)務(wù)管理體制。其中，國(guó)家預(yù)算在財(cái)政體系中的主導(dǎo)地位決定了國(guó)家預(yù)算管理體制在財(cái)政管理體制中的主導(dǎo)地位，它對(duì)財(cái)政管理體制中的其他構(gòu)成部分起著影響和制約作用。二、財(cái)政管理體制的內(nèi)容確定財(cái)政的分組管理：國(guó)家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)域劃分是確定財(cái)政分級(jí)管理的依據(jù)（五級(jí)預(yù)算）。確定財(cái)政收支劃分：1994年的改革，收入按稅種劃分，支出按行政隸屬劃分。確定地方的機(jī)動(dòng)財(cái)力：三、財(cái)政管理體制的基本原則堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則的意義堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的內(nèi)容：（1）統(tǒng)一的財(cái)政方針政策；（2）統(tǒng)一的財(cái)政計(jì)劃：（3）統(tǒng)一的財(cái)政規(guī)章制度：四、現(xiàn)行財(cái)政管理體制分稅制分稅制的一般概念：它是按照中央與地方事權(quán)分工、調(diào)動(dòng)中央與地方兩個(gè)積極性的原則，按稅種將稅收收入劃分為中央財(cái)政固定收入、地方財(cái)政固定收入和中央地方共享收入，核定支出基數(shù)，確定合理的上解和補(bǔ)助數(shù)額的一種分級(jí)預(yù)算管理體制。分稅制的主要內(nèi)容：實(shí)行分稅制的意義：（1）有利于促成財(cái)政收入的合理增長(zhǎng)；（2）有利于提高中央財(cái)政的收入比重；（3）有利于規(guī)范政府間的財(cái)政分配關(guān)系（40有利于充分發(fā)揮財(cái)政的宏觀調(diào)控職能，促進(jìn)社會(huì)資源的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整。第二節(jié)國(guó)家預(yù)算及決算一、國(guó)家預(yù)算的概念、特點(diǎn)與組織形式國(guó)家預(yù)算：是一國(guó)政府編制的每一預(yù)算年度內(nèi)財(cái)政收入、財(cái)政支出和平衡的計(jì)劃，是國(guó)家的基本財(cái)政收支計(jì)劃。國(guó)家預(yù)算的特點(diǎn)：綜合性、法律性和計(jì)劃性。組織形式：（1）單式預(yù)算：它是把預(yù)算年度內(nèi)國(guó)家預(yù)算的全部財(cái)政收入與財(cái)政支出匯集編入單一的總預(yù)算內(nèi)，而不區(qū)分各項(xiàng)財(cái)政收支的性質(zhì)。（2）復(fù)式預(yù)算：將全部的財(cái)政收入與支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表，從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算。二、國(guó)家預(yù)算的編制國(guó)家預(yù)算編制的原則：（1）執(zhí)行黨和國(guó)家的方針；（2）堅(jiān)持預(yù)算收支平衡；（3）統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)；（4）建立預(yù)算后備。國(guó)家預(yù)算編制：我國(guó)預(yù)算編制程序是自下而上與自上而下相結(jié)合。三、國(guó)家預(yù)算的執(zhí)行國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的機(jī)關(guān)：各級(jí)財(cái)政部門。國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的任務(wù)：第一，入庫(kù)與劃撥；第二，合理、節(jié)約；第三，平衡。（收、支、管、平）。四、國(guó)家決算國(guó)家決算的概念意義：決算：是國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)報(bào)告，也是國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在財(cái)政的集中反映。編制決算前的準(zhǔn)備工作：編制程序及審批：國(guó)家決算的審批權(quán)也歸全國(guó)人民代表大會(huì)所有。國(guó)家決算的審批一般是和下一年度國(guó)家預(yù)算的審批同時(shí)進(jìn)行，地方各級(jí)總決算由地方同級(jí)人民代表大會(huì)審批。第六章 農(nóng)村金融概論第一節(jié)農(nóng)村金融概述一、農(nóng)村金融的概念和特點(diǎn)：概念：它是以資金為實(shí)體、信用為手段、貨幣為表現(xiàn)形式的農(nóng)村資金運(yùn)動(dòng)、信用活動(dòng)各貨幣流通三者的統(tǒng)一。特點(diǎn)：第一，在貨幣流通的組織管理上，由于農(nóng)村幅員廣闊，各經(jīng)濟(jì)主體的分布較為零星分散，農(nóng)村金融相對(duì)薄弱；第二，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相對(duì)落后，信用活動(dòng)中的交易費(fèi)用相對(duì)較高；第三，農(nóng)村金融市場(chǎng)與投資方面市場(chǎng)化程度較弱（證券投資水平低）；第四，農(nóng)村金融受生產(chǎn)的季節(jié)性較強(qiáng)，很不穩(wěn)定。二、農(nóng)村金融學(xué)的研究對(duì)象第一，它研究以信用手段籌集、分配與管理農(nóng)村貨幣資金的活動(dòng)，研究這種活動(dòng)所反映的分配關(guān)系和交換關(guān)系及其內(nèi)在聯(lián)系；第二，它研究如何按照這種內(nèi)在聯(lián)系組織好農(nóng)村中的信用活動(dòng)、資金運(yùn)動(dòng)和貨幣流通，以提高經(jīng)濟(jì)效益，發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)。三、農(nóng)村金融在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用農(nóng)村金融與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的關(guān)系（1）農(nóng)村經(jīng)濟(jì)決定農(nóng)村金融；（2）農(nóng)村金融影響農(nóng)村經(jīng)濟(jì)；農(nóng)村金融在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用（1）融通農(nóng)村貨幣資金、優(yōu)化配置農(nóng)村社會(huì)資源；（2）穩(wěn)定農(nóng)村貨幣流通，保證農(nóng)村商品流通的正常進(jìn)行；（3）健全農(nóng)村金融市場(chǎng)，推動(dòng)農(nóng)村市場(chǎng)體系的發(fā)育與完善；第二節(jié)農(nóng)村信用體系一、信用的概念：是指一種以償還為條件的借貸行為。特征：第一，信用不是一般的借貸行為，而是有條件的借貸行為（支付利息）；第二，信用是價(jià)值運(yùn)動(dòng)的特殊形式（轉(zhuǎn)移的只是貨幣的使用權(quán)）；第三，信用是在商品交換的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，信用一旦產(chǎn)生以后，信用就超過了交換的范圍，延伸到非商品領(lǐng)域，而形成其特有的運(yùn)動(dòng)規(guī)律，僅作用于商品經(jīng)濟(jì)。二、信用的形式商業(yè)信用：是指商品買賣中工商企業(yè)之間采取賒銷方式實(shí)行延期付款或預(yù)付貸款所發(fā)生的借貸行為。銀行信用：是指以貨幣的形式向工商企業(yè)或個(gè)人提供的信用。國(guó)家信用：消費(fèi)信用：對(duì)耐用消費(fèi)品提供中長(zhǎng)期貸款或分期付款的方式。國(guó)際信用：第三節(jié)利息和利息率一、利息：是指?jìng)鶆?wù)人為取得貨幣的使用權(quán)而向債權(quán)人支付的超過本金的一部分貨幣額。二、利息率及利息的計(jì)算方式利息率：利率=利息額/貨款總額*100%；利息的計(jì)算方法：（1）單利：I=P*i*n（2）復(fù)利：I=P[(1+i)n1]影響利率水平的因素（1）平均利潤(rùn)率的影響；（2）借貸資本的供求關(guān)系的影響；（3）國(guó)家的政策、法律的影響；（4）國(guó)際利率的影響（資本追逐高利率）；四、利率對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響對(duì)聚集社會(huì)閑置資金的影響；對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響（利率在一定程度上是一種成本支出）；對(duì)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響（國(guó)家控制產(chǎn)業(yè)的發(fā)展可