【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是(　　)。，對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)，契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用，后改為出讓方式的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金答案：B『解析』選項(xiàng)A，以協(xié)議方式出讓的，對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可以依次按照評(píng)估價(jià)格、土地基準(zhǔn)地價(jià)確定；選項(xiàng)C，先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用；選項(xiàng)D，已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的契稅。32011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)元答案：B『解析』機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地、場(chǎng)外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（0．5＋2．5）510000＝150000（元）3下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是(　　)。，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款答案：A『解析』選項(xiàng)B，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；選項(xiàng)C，納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整；選項(xiàng)D，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)?shù)奶岣?，但須?bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅(　　)元。答案：A『解析』學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅＝（15000－2000－800）20＝244000（元）二、多項(xiàng)選擇題()4根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，必須同時(shí)滿足的條件有(　　)。答案：A，B，C，E4下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有(　　)。，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入答案：B，C，E『解析』選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。4下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有(　　)。、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得答案：C，D『解析』選項(xiàng)A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%；選項(xiàng)B，經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)的第三個(gè)獲利年度取得的所得減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)E，適用的稅率為25%。4下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有(　　)。答案：A，C，D，E4企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有(　　)。答案：D，E『解析』選項(xiàng)A，減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B，沒(méi)有稅收優(yōu)惠；選項(xiàng)C，屬于不征稅收入。4下列說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().，允許無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)抵扣，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個(gè)納稅年度抵免答案：A，D，E『解析』選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的符合條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除；選項(xiàng)C，沒(méi)有年限的規(guī)定。42011年10月甲公司購(gòu)買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元，公允價(jià)值為8000萬(wàn)元。乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬(wàn)元，公允價(jià)值為7000萬(wàn)元)以及1000萬(wàn)元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說(shuō)法正確的有(　　)。答案：A，B，C4下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　)。答案：A，E『解析』選項(xiàng)B固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為費(fèi)用直接在當(dāng)期扣除；選項(xiàng)C，融資租入固定資產(chǎn)的改建支出，通過(guò)計(jì)提折舊扣除4下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有(　　)。，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出答案：A，C，D『解析』選項(xiàng)B，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額；選項(xiàng)E，人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額。50、下列各項(xiàng)中，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿足的條件有(　　)。、保存和提供同期資料答案：A，C，D『解析』預(yù)約定價(jià)安排一般適用于同時(shí)滿足以下條件的企業(yè)：（1）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上；（2）依法履行關(guān)聯(lián)申報(bào)義務(wù)；（3）按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料。5根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行評(píng)估和審核的內(nèi)容有(　　)。、管理鏈條是否完整答案：A，B5下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。答案：D，E『解析』選項(xiàng)A，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅，選項(xiàng)B，按工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅。5下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。答案：B，C，E『解析』選項(xiàng)A，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女等不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，不繳納個(gè)人所得稅。5根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有(　　)。答案：B，C，E『解析』選項(xiàng)A、D屬于加強(qiáng)利息、股息、紅利所得征收管理。5下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得答案：A，B『解析』選項(xiàng)C，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E，按“偶然所得”繳納個(gè)人所得稅。5下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個(gè)人所得稅匯箅清繳地點(diǎn)的情形有(　　)。、欠稅等行為，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)，但個(gè)人投資者終止投資答案：A，D，E『解析』投資者變更個(gè)人所得稅匯算清繳地點(diǎn)，須符合以下相關(guān)條件：1．在上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)滿5年；2．上一次選擇匯算清繳地點(diǎn)未滿5年，但匯算清繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)或者投資者終止投資；3．投資者在匯算清繳地點(diǎn)變更前5日內(nèi)，已向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明匯算清繳地點(diǎn)變更原因、新的匯算清繳地點(diǎn)變更情況等。5下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的有(　　)。，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的答案：C，E『解析』選項(xiàng)A，被兼并企業(yè)將房屋轉(zhuǎn)到兼并企業(yè)中，暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)B，個(gè)人之間互換居住用房產(chǎn)不繳納土地增值稅；選項(xiàng)D，產(chǎn)權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不繳納土地增值稅。5下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有(　　)，清算方式應(yīng)保持一致，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合