【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 貸風(fēng)險(xiǎn)的種類商業(yè)銀行的信貸活動(dòng)即受到宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)與產(chǎn)業(yè)變化和調(diào)整等外部因素的影響，也受到信貸活動(dòng)內(nèi)部操作環(huán)節(jié)的影響。風(fēng)險(xiǎn)事件是指商業(yè)銀行整個(gè)授信過(guò)程中所發(fā)生的一些預(yù)計(jì)的或未預(yù)計(jì)的、會(huì)對(duì)銀行信貸資產(chǎn)的收益產(chǎn)生不利影響或者帶來(lái)?yè)p失的潛在事件。根據(jù)導(dǎo)致信貸資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)事件的不同，信貸風(fēng)險(xiǎn)一般分為下面幾種類型。金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率、匯率、信貸資產(chǎn)價(jià)格等不利波動(dòng)而導(dǎo)致的信貸資產(chǎn)損失的可能性。包括信貸資產(chǎn)的利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。目前許多商業(yè)銀行開發(fā)浮動(dòng)利率貸款新產(chǎn)品來(lái)規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)貨幣互換、掉期、遠(yuǎn)期合約等金融工程技術(shù)來(lái)規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。而通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)一般會(huì)使銀行信貸資產(chǎn)遭受本金與利息的損失，導(dǎo)致信貸資產(chǎn)的“縮水”。信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于債務(wù)人未能按照與銀行所簽的合同條款履約而對(duì)銀行信貸資產(chǎn)收益造成的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)還包括主權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，是指當(dāng)債務(wù)人所在的國(guó)家采取如外匯管制等某種政策，致使債務(wù)人不能履行債務(wù)時(shí)造成的損失。這種風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)是針對(duì)國(guó)家，而它不像其他的違約風(fēng)險(xiǎn)那樣針對(duì)的是企業(yè)與個(gè)人。12操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于銀行信貸管理系統(tǒng)不完善、管理失誤、控制缺失、詐騙或其他一些人為錯(cuò)誤而導(dǎo)致信貸資產(chǎn)的損失。操作風(fēng)險(xiǎn)直接與商業(yè)銀行的信貸管理體制有關(guān)，一旦發(fā)生，引起的損失可能非常巨大。合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在授信活動(dòng)中因?yàn)檫`法或沒(méi)有執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的法律、法則或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而對(duì)信貸資產(chǎn)帶來(lái)?yè)p失。價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指金融資產(chǎn)價(jià)格的變化而導(dǎo)致金融資產(chǎn)收益的損失。一般關(guān)注的股票、債券等在金融市場(chǎng)上流動(dòng)性比較高、可交易的金融資產(chǎn)。隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展和創(chuàng)新，資產(chǎn)證券化使得銀行大量傳統(tǒng)形式的資產(chǎn)如銀行貸款可以進(jìn)入二級(jí)金融市場(chǎng)進(jìn)行交易。貸款的證券化是傳統(tǒng)的不可交易和流通的貸款轉(zhuǎn)化為可交易、可流通的貸款。銀行信貸資產(chǎn)在資本市場(chǎng)上的可轉(zhuǎn)讓性，在提高銀行資產(chǎn)流動(dòng)性的同時(shí)，也是銀行面臨著價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，信貸資產(chǎn)價(jià)格的變化也會(huì)及時(shí)反映到銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上，并波及信貸資產(chǎn)的收益。（四）信貸風(fēng)險(xiǎn)的特征商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)是指在信貸過(guò)程中，由于各種不確定性，借款人不能按照約定償還貸款，使銀行遭受損失的可能性，這種損失可以看作是銀行外部因素和內(nèi)部因素的影響。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的特征如下表21所示：表21 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的特征特征表現(xiàn)客觀性信貸風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，不同的企業(yè)，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)狀況和信用等級(jí)如何，都存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，只是風(fēng)險(xiǎn)的大小不同，因此，從事貸款業(yè)務(wù)的銀行要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，銀行只能采取各種措施去減少、控制或防范風(fēng)險(xiǎn)，要消除風(fēng)險(xiǎn)是不可能的。不確定性由于內(nèi)外環(huán)境的不斷變化而引起的，這種變化可能來(lái)自銀行、企業(yè)或宏觀環(huán)境等等，不確定性會(huì)給銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，因此，要求銀行必須樹立動(dòng)態(tài)的管理觀念，密切關(guān)注各種變化，并根據(jù)變化及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)。相關(guān)性風(fēng)險(xiǎn)的存在并不是孤立的，它是與一定的環(huán)境、行為和決策是密切聯(lián)系在一起的，即銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)不僅是與銀行自身的管理經(jīng)營(yíng)水平有關(guān)，而且與企業(yè)的信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)、外界不可抗力的各種客觀因素是聯(lián)系在一起的，因此，銀行為控制風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取各種有效措施，運(yùn)用多元化風(fēng)險(xiǎn)觀點(diǎn)，從各個(gè)層面去分析問(wèn)題并解決問(wèn)題?？煽匦孕刨J風(fēng)險(xiǎn)雖然是不可避免的、不可消除的，但對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，可以采取一定的有效措施去控制，在控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，銀行應(yīng)該充分發(fā)揮主觀能動(dòng)作用，創(chuàng)造一切有利于控制風(fēng)險(xiǎn)的條件和環(huán)境，必要時(shí)采取嚴(yán)厲的懲處力度。（來(lái)源：[M]．北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2002）三、風(fēng)險(xiǎn)管理理論（一） 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理理論最初的時(shí)候，商業(yè)銀行主要是把資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)來(lái)進(jìn)行管理，我們也把其稱之為貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)是最常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。在過(guò)去，商業(yè)銀行的利潤(rùn)主要是來(lái)源于銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，其他的業(yè)務(wù)對(duì)銀行的利潤(rùn)貢獻(xiàn)非常的?。欢蛻舻拇婵钜庠赣譀Q定了商業(yè)銀行的負(fù)債，在這個(gè)業(yè)務(wù)中商業(yè)銀行是被動(dòng)的，不能夠?qū)ζ浼右愿淖?。所以商業(yè)銀行要把資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理作為重點(diǎn)，這樣能夠做到商業(yè)銀行的營(yíng)利性大大的提升，同時(shí)也能夠保證商業(yè)銀行的流動(dòng)性不受影響。隨著商業(yè)銀行所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境在不斷的發(fā)生著變化，商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理理論也在不斷的發(fā)生著變化，其形成的新的理論有：“商業(yè)性貸款理論”、“資產(chǎn)轉(zhuǎn)換理論”、“預(yù)期收入理論”、“超貨幣供給理論”以及“資產(chǎn)結(jié)構(gòu)理論”。（二）負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論在上個(gè)世紀(jì)六十年的時(shí)候，隨著經(jīng)濟(jì)的快速穩(wěn)健增長(zhǎng)以及資本市場(chǎng)的逐步完善，負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論在這個(gè)背景下產(chǎn)生了；商業(yè)銀行以及其他的一些類似于銀行的金融機(jī)構(gòu)快速的發(fā)展，并且其很快達(dá)到一定的規(guī)模；在這個(gè)時(shí)期內(nèi)，全球的證券市場(chǎng)也在不斷的完善；國(guó)際資本的流動(dòng)性越來(lái)越強(qiáng)，同時(shí)受到各國(guó)政府的熱烈追捧和歡迎；世界經(jīng)濟(jì)受到嚴(yán)重的通貨膨脹的困擾；一些國(guó)家和政府實(shí)行固定或者是有管理的浮動(dòng)匯率制，商業(yè)銀行不能通過(guò)調(diào)整存款利率來(lái)吸收更多的存款。商業(yè)銀行為了能獲得更多的存款，同時(shí)也能使資金的安全得到保障，所以就產(chǎn)生了負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論。在這個(gè)理論中，其核心就是能夠保持商業(yè)銀行的流動(dòng)性，由資產(chǎn)方轉(zhuǎn)移到負(fù)債方，以主動(dòng)積極的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理作為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)流動(dòng)性、贏利性均衡的主要工具。這個(gè)理論的出現(xiàn)標(biāo)志著商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)觀念發(fā)生了重大的改變。（三）資產(chǎn)負(fù)債綜合風(fēng)險(xiǎn)管理理論在上個(gè)世紀(jì)七十年代，美國(guó)的金融自由化愈演愈烈，商業(yè)銀行在這個(gè)背景下使用原有的風(fēng)險(xiǎn)管理管理理論已經(jīng)不能夠適應(yīng)目前的商業(yè)銀行的需求，所以就形成了新的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論，也就是資產(chǎn)負(fù)債綜合風(fēng)險(xiǎn)管理理論。以前的資產(chǎn)負(fù)債理論其主要是把資本的安全性以及流動(dòng)性作為重點(diǎn)，其能夠很好的流動(dòng)性與營(yíng)利性之間的問(wèn)題。資產(chǎn)負(fù)債綜合風(fēng)險(xiǎn)管理理論最初是由貝克提出，強(qiáng)調(diào)通過(guò)對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)的共同調(diào)整，在保證商業(yè)銀行一定盈利性、流動(dòng)性的前提下，謀求商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的最小化。該理論目標(biāo)可以通過(guò)償還期對(duì)稱、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)互相替代、資產(chǎn)分散等實(shí)現(xiàn)平衡與結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)的方法來(lái)實(shí)現(xiàn)。該理論主要內(nèi)容包括：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)控制、利率風(fēng)險(xiǎn)防范。資產(chǎn)負(fù)債綜合風(fēng)險(xiǎn)管理的基本思想是商業(yè)銀行應(yīng)該以最低的成本來(lái)籌集資金，并且以最大的贏利來(lái)安排剩余資金，這樣能夠切實(shí)防范和控制銀行風(fēng)險(xiǎn)。這一理論對(duì)于推動(dòng)和完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，發(fā)揮了積極的作用，提高了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。（四）委托代理理論一般在經(jīng)濟(jì)學(xué)界，其認(rèn)為委托代理關(guān)系的存在是由于“專業(yè)化”，由于代理人相對(duì)于委托人具有專業(yè)化方面的相對(duì)優(yōu)勢(shì)。委托代理關(guān)系是指一份契約中其中一個(gè)或更多的人作為委托人雇傭另外一個(gè)或更多的人作為代理人，授予后者做出某種決策的權(quán)力，使他們按照委托人的要求和利益去完成一些服務(wù)。以前的經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為由于外部的非均衡現(xiàn)象的存在，或者是政府對(duì)信貸市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)，都會(huì)導(dǎo)致逆向選擇的出現(xiàn)。斯蒂格利茨認(rèn)為如果不存在政府干預(yù)的情況下，由于存在道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇的現(xiàn)象，信貸配給是一種資本市場(chǎng)長(zhǎng)期均衡的現(xiàn)象。第三章 我國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)整體概況一、我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史在進(jìn)行我國(guó)三十年的金融體制改革的同時(shí)，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的歷程主要分成如下的幾個(gè)階段，如下表22所示：表22 我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的歷程階段時(shí)間特征準(zhǔn)備和起步階段1978年1984年這一時(shí)期以前我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)由國(guó)家統(tǒng)一承擔(dān)，商業(yè)銀行只是按計(jì)劃行事，因此，無(wú)論是整個(gè)社會(huì)還是銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)觀念都相對(duì)薄弱。1979年取消了我國(guó)一直實(shí)行“統(tǒng)存統(tǒng)貸”的信貸管理體制，逐漸由“統(tǒng)存統(tǒng)貸”過(guò)渡到“存貸差額包干”。其主要內(nèi)容是:總行對(duì)基層銀行由存貸款總額指標(biāo)管理改為存貸款差額指標(biāo)管理，不再約束基層銀行的信貸總額，只控制存貸款差額，各級(jí)銀行在完成存差計(jì)劃或不突破貸差計(jì)劃的前提下，多存可以多貸。這種體制改變了各級(jí)銀行過(guò)去作為指令性計(jì)劃單純執(zhí)行者的被動(dòng)地位，使其擁有了在完成存貸差額計(jì)劃的前提下發(fā)放貸款的自主權(quán)，有助于調(diào)動(dòng)基層銀行組織存款、用好貸款的積極性。轉(zhuǎn)變和探索階段1985年1996年在金融管理制度上放權(quán)讓利，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制和市場(chǎng)機(jī)制，實(shí)行商業(yè)銀行間的業(yè)務(wù)交叉，通過(guò)業(yè)務(wù)交叉開展競(jìng)爭(zhēng)。1995年頒布《商業(yè)銀行法》，要求商業(yè)銀行以“效益性、安全性、流動(dòng)性”為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行“‘四自”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制—自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束，并逐步完善了銀行資本金制度，實(shí)行商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和加強(qiáng)內(nèi)部控制的制度建設(shè)。資金管理從統(tǒng)存統(tǒng)貸轉(zhuǎn)變?yōu)椴铑~包干的基礎(chǔ)上，繼而推進(jìn)到差額控制和實(shí)存實(shí)貸，由指標(biāo)管理過(guò)渡到資金管理，從開始的控制貸款規(guī)模，發(fā)展至以比例管理徹底取代貸款規(guī)?？刂啤Ｕ{(diào)整和充實(shí)階段1997年至今這一階段，關(guān)于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理主要有以下三個(gè)特點(diǎn):第一是實(shí)施金融不良資產(chǎn)剝離，建立金融資產(chǎn)管理公司，啟動(dòng)資產(chǎn)證券化。1999年相繼成立了信達(dá)、東方、長(zhǎng)城、華融四家金融資產(chǎn)管理公司，利用其專業(yè)優(yōu)勢(shì)和特殊的法律地位，通過(guò)債務(wù)重組、上市、拍賣等市場(chǎng)化手段，最大限度地實(shí)現(xiàn)了四大國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的價(jià)值回收，以改善國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債狀況。第二是商業(yè)銀行的不良貸款無(wú)論是從總量上，還是總比例上都在不斷的降低。從2001年開始到2011年，我國(guó)五大商業(yè)銀行不良貸款比例下降了15%。不良貸款比例下降的原因一般認(rèn)為有兩個(gè)：第一是我國(guó)對(duì)于不良貸款實(shí)行由專業(yè)的公司來(lái)進(jìn)行管理；第二是商業(yè)銀行通過(guò)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理等一系列措施來(lái)減少不良貸款的比例。第三是擴(kuò)大金融服務(wù)領(lǐng)域，啟動(dòng)消費(fèi)信貸市場(chǎng)。具體品種主要包括:短期消費(fèi)信貸(主要用于耐用消費(fèi)品和勞務(wù)的購(gòu)買)、分期付款(主要以購(gòu)買汽車和房屋為主)、抵押貸款、信用卡。消費(fèi)信貸市場(chǎng)的啟動(dòng)一方面充實(shí)了信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)，有利于形成信貸資產(chǎn)優(yōu)化組合，另一方面也進(jìn)一步增加了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的工作難度。（來(lái)源：[M].北京:中國(guó)金融出版社,2004）二、對(duì)公授信業(yè)務(wù)中信貸風(fēng)險(xiǎn)的分類按照產(chǎn)生的原因?qū)ι虡I(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的分類，可以把信貸風(fēng)險(xiǎn)分成如下的幾種類型，如下表23所示：表23 按照風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因?qū)ι虡I(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類分類定義形成原因風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)也成“對(duì)家風(fēng)險(xiǎn)”，指交易的對(duì)方不履行或無(wú)力履行的交易中的義務(wù)，而引發(fā)損失的可能性。銀行授信業(yè)務(wù)中的交易對(duì)方，如借款人、保函申請(qǐng)人，不按期償還貸款本息、或無(wú)法履行由銀行擔(dān)保的責(zé)任，都會(huì)產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)通常也包括客戶信用等級(jí)下降的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)并不等同于違約，但它意味著違約可能性的增加。建立銀行客戶的信用體系，并進(jìn)行客戶信用評(píng)估。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指短期資產(chǎn)不足以用于支付短期負(fù)債或額外的資金流出，即兩者不匹配導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。銀行通常籌集短期資金，貸出長(zhǎng)期資金，因此資產(chǎn)和負(fù)債之間會(huì)存在期限缺口，這種期限的不匹配會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加和流動(dòng)性成本上升。銀行的流動(dòng)性狀況還受融資項(xiàng)目的資金運(yùn)用和資金來(lái)源時(shí)間安排的影響?？s小資金缺口和時(shí)間缺口。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)變化而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況發(fā)生不利變化的可能性主要是利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)利率水平變化給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性，匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于外匯價(jià)格波動(dòng)給銀行帶來(lái)?yè)p失的可能性。同樣，利率和匯率的變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的激增，從而影響信貸資產(chǎn)的安全。借助風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型來(lái)降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在對(duì)公授信活動(dòng)中因?yàn)檫`反或沒(méi)有執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的法律、法則、法規(guī)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)而對(duì)信貸資產(chǎn)帶來(lái)?yè)p失。有關(guān)銀行授信活動(dòng)的法律或法規(guī)出現(xiàn)歧義、或未經(jīng)測(cè)試、或涉及授信活動(dòng)的多部法律、法規(guī)的相互不一致。對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)成立專業(yè)的團(tuán)隊(duì)進(jìn)行研究和分析。操作風(fēng)險(xiǎn)指銀行的處理業(yè)務(wù)時(shí)操作失誤和操作不當(dāng)而造成損失的可能性。處理業(yè)務(wù)時(shí)操作失誤和操作不當(dāng)。提高銀行員工的業(yè)務(wù)操作水平，并進(jìn)行相關(guān)的技能培訓(xùn)。（來(lái)源：[M].北京:中國(guó)金融出版社,2004）三、相關(guān)企業(yè)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)是指由于銀行對(duì)相關(guān)企業(yè)多頭授信、過(guò)度授信和不適當(dāng)分配授信額度，或相關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善以及通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)等情況，導(dǎo)致銀行不能按時(shí)收回貸款本息或給銀行帶來(lái)其他損失的可能性。銀行相關(guān)企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：信用膨脹風(fēng)險(xiǎn)。從形式上看，一般情況下，集團(tuán)企業(yè)各成員的授信金額不是很大，如果將集團(tuán)企業(yè)群體作為一個(gè)整體來(lái)看待，則控制企業(yè)貸款量往往大大超過(guò)其授信額度，形成集團(tuán)企業(yè)整體的信用膨脹。資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)集團(tuán)在內(nèi)部實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理模式。這種財(cái)務(wù)管理模式造成各銀行貸款轉(zhuǎn)入企業(yè)集團(tuán)的結(jié)算中心后形成了“一鍋粥”，集團(tuán)企業(yè)可根據(jù)自身需要任意抽調(diào)挪用銀行貸款。因此，經(jīng)常出現(xiàn)相關(guān)企業(yè)成員企業(yè)以自身名義獲取貸款往往被控制企業(yè)挪作與申請(qǐng)用途不符的購(gòu)買基金、關(guān)聯(lián)公司增資、收購(gòu)股權(quán)等用途，甚至用來(lái)?yè)]霍的現(xiàn)象。信息虛假風(fēng)險(xiǎn)。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易的復(fù)雜性，銀行缺乏可靠信息來(lái)源和調(diào)查手段，很難全面掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)的各種資料，難以準(zhǔn)確判斷關(guān)聯(lián)客戶經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，致使對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)無(wú)法準(zhǔn)確把握。相關(guān)企業(yè)的信息虛假主要有：一是為滿足貸款條件，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)相互控制的特性，通過(guò)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易來(lái)隨意調(diào)節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)，粉飾借款主體的財(cái)務(wù)報(bào)表，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)達(dá)到借貸條件，直接影響了銀行貸前調(diào)查及貸后管理決策的準(zhǔn)確性。二是關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)相互投資參股虛增資本，使銀行信貸營(yíng)銷人員誤認(rèn)為公司資本實(shí)力雄厚，從而給貸款帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。三是集團(tuán)企業(yè)在關(guān)聯(lián)交易的披露上極不規(guī)范，財(cái)務(wù)反映嚴(yán)重不實(shí)。擔(dān)保虛化風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互擔(dān)?，F(xiàn)象普遍，看似擔(dān)保手續(xù)合法規(guī)范，但由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間利益相互聯(lián)系，實(shí)則掩蓋了貸款風(fēng)險(xiǎn)，使銀行的擔(dān)保措施形同虛設(shè)，擴(kuò)大了銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同樣的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下，企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)高于普通企業(yè)。這是因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)以融資促投資的發(fā)展模式和資金統(tǒng)一管理方式的結(jié)合，對(duì)集團(tuán)的資金管理提出非常高的要求，如果集團(tuán)管理效率的提高跟不上集團(tuán)規(guī)模增長(zhǎng)的速度，集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就可能出現(xiàn)在某個(gè)節(jié)點(diǎn)上。在集團(tuán)企業(yè)存在大量關(guān)聯(lián)交易的情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)具有較大的不確定性。母子公司、子子公司之間往往生產(chǎn)配套產(chǎn)品或上下游