【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 負(fù)責(zé)按制度規(guī)定的時(shí)間，及時(shí)編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。 認(rèn)真報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，保證數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)可靠。 2完成與分支機(jī)構(gòu)的并賬并表工作，對(duì)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù) 指導(dǎo)與分析（此條只針對(duì)公司財(cái)務(wù)總 部）。 控制方法： 憑證的填制和審核，采取人員分工處理。 未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的支票不得作為原始憑證填制記賬憑證。 請(qǐng)款單或支票領(lǐng)用卡填制不合標(biāo)準(zhǔn)（如時(shí)間、金額、事項(xiàng)與 事實(shí)不符）或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人沒(méi)有簽字的不得作為原始憑證填制記賬憑證。 費(fèi)用報(bào)支業(yè)務(wù)，原始憑證未蓋有“付訖”章的，不得作為原 始憑證填制記賬憑證。 ，審 核人員將不予審核。 未通過(guò)審核的憑證，審核人員無(wú)權(quán)擅自修改，而應(yīng)會(huì)同填制 憑證的人員一起查明原 因，并進(jìn)行及時(shí)修正。 指定人員定期根據(jù)憑證查看賬目，以便對(duì)有問(wèn)題的賬務(wù)進(jìn)行 及時(shí)修正。 審核憑證與查看賬目應(yīng)由不同會(huì)計(jì)人員完成，對(duì)查出的問(wèn)題 查看人員不得擅自修改，要會(huì)同憑證審核人員一起查明原因并修正賬 務(wù)。 每月按規(guī)定的時(shí)間計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)項(xiàng)目 的攤銷，并由負(fù)責(zé)計(jì)提的人員之外的會(huì)計(jì)人員按時(shí)審核。 每月按規(guī)定時(shí)間計(jì)提稅金并及時(shí)繳納，并由負(fù)責(zé)計(jì)提的人員 之外的會(huì)計(jì)人員按時(shí)審核。 1固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記和固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)有不同人員完成。 1 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按 照制度規(guī)定的時(shí)間編制，報(bào)表的編制和審核應(yīng) 由不同會(huì)計(jì)人員完成以保證報(bào)表的準(zhǔn)確性。 三、工資核算崗位職責(zé)及控制方法。 根據(jù)行政部提供的員工考勤情況，每月 19 日前編制好該月員 工工資表，代繳代扣個(gè)人所得稅，代扣個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社保統(tǒng)籌金。 認(rèn)真保管員工薪金、社保統(tǒng)籌金、住房公積金變動(dòng)通知。 每月 20 日前根據(jù)該月員工的工資總額編制計(jì)提統(tǒng)籌金、公積 金明細(xì)表。 每月 25 日前根據(jù)該月的工資表單填制記賬憑證。 每月 25 日前清繳統(tǒng)籌金。 次月 10 前清繳公積金。 工資表編制完成后，由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核。 工資的發(fā)放由工資核算人員與出納共同完成。 會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)工資核算相關(guān)憑證的審核。 每月人力資源員工薪金變動(dòng)的通知應(yīng)一式兩份，工資核算人 員與審核人員各一份。 四、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)及控制方法 在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司資金、會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工 作，開(kāi)辟財(cái)源，有效合理使用資金。 負(fù)責(zé)制訂公司利潤(rùn)計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃‘開(kāi)支預(yù)算和成本標(biāo)準(zhǔn)； 督促公司有關(guān)部門降低成本、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì) 效益。 財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按照科學(xué)合理的預(yù)測(cè)方法進(jìn)行，預(yù)測(cè)方法應(yīng)保持 一貫性。 費(fèi)用、收入等項(xiàng)目的預(yù)測(cè)應(yīng)按照部門為單位，公司總體情況 應(yīng)部門預(yù)測(cè)結(jié)果的匯總。 建立健全公司內(nèi)部核算的組織、數(shù)據(jù)管理體系，以及財(cái)務(wù)省 理的規(guī)章制度。 制訂和管理稅收政策方案及程序。 按照《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策、制度的規(guī)定，負(fù)責(zé) 會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，正確分配公司收益，協(xié)調(diào)好 各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)詳細(xì)了解公司的各種業(yè)務(wù)特點(diǎn)。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)了解會(huì)計(jì)、出納人員的崗位職 責(zé)，定期檢查會(huì)計(jì)、 出納崗位履行職責(zé)情況。 組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、資金預(yù)算管理等方面 的工作，建立健全核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。 1 參與公司新業(yè)務(wù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、薪資方案的制定以及重大經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議的洽談、審查工作。 1 負(fù)責(zé)檢查會(huì)計(jì)崗位履行職責(zé)情況并提出指導(dǎo)意見(jiàn)，對(duì)重要財(cái) 務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)作定期不定期的抽查與復(fù)審。 1財(cái)務(wù)方案制定后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)監(jiān)督方案的實(shí)施過(guò)程，發(fā)現(xiàn)問(wèn) 題及時(shí)調(diào)整。 1 負(fù)責(zé)搞好公司各部門之間的協(xié)調(diào)關(guān)系。 控制方法 財(cái) 務(wù)分析報(bào)告應(yīng)以會(huì)計(jì)人員提供的財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)。 財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的編制應(yīng)與會(huì)計(jì)人員合作，根據(jù)會(huì)計(jì)人員提 供的詳細(xì)會(huì)計(jì)資料建立合理有效的財(cái)務(wù)管理制度。 財(cái)務(wù)管理中的各種方案應(yīng)集思廣益，聽(tīng)取各方面意見(jiàn)，最后由財(cái)務(wù)人員衡量把握，形成合理有效的財(cái)務(wù)管理 方案 。 則一務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與總經(jīng)理溝通，匯報(bào)工作情況，將擬制定的財(cái) 務(wù)方案報(bào)總經(jīng)理審批，審批通過(guò)后方可實(shí)施。 財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部控制度 崗位 工作內(nèi)容 工作職責(zé) 內(nèi)控方法 出 納 辦理現(xiàn) 金收付 和銀行 結(jié)算業(yè) 務(wù) 登記 現(xiàn)金及 銀行存 款日記 賬 保管 庫(kù)存現(xiàn) 金和各 種有價(jià) 證券 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理利 銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù)總 部會(huì)計(jì)審核簽章的通用記帳憑 證，辦理款項(xiàng)的收付。 收付款后，要在原始憑證附件上 加蓋“收訖”、“付訖”數(shù)記，登 記后將通用記帳憑證返回會(huì)計(jì) 人員。 積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳 1， 作。 配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使 用手續(xù)。 在會(huì)計(jì)人員填制憑證無(wú)誤的情 況卜，出納人員負(fù)貴現(xiàn)金收付業(yè) 務(wù)，并及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬” 每天結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金核 對(duì)。 按賬號(hào)分開(kāi)設(shè)置并登記“現(xiàn)金日 記賬”、“銀行存款日記賬”，井 結(jié)出余額。 辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)會(huì) 計(jì)制憑證及各種票據(jù)（如銀行匯 票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票 等），填寫進(jìn)賬單辦理銀行入賬 手續(xù)。根據(jù)會(huì)計(jì)制憑證簽發(fā)各種 票據(jù)辦理付款手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記 “銀行存款日記賬”，做到日清 月結(jié)，并負(fù)責(zé)勾對(duì)銀行對(duì)賬單， 定期填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相 出納人員不得兼任稽核、會(huì) 計(jì)檔案保管和收入、支出、 費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記 工 作。 使用支票需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公 司總經(jīng)理簽字后，方可支付 生效。 支票的使用應(yīng)編制支票登記 簿，支票應(yīng)按編號(hào)順序開(kāi)付， 包括作廢支票在內(nèi)的所有使 用的支票都要登記在簿，并 由經(jīng)手人簽字．每天由會(huì)計(jì) 人員根據(jù)原始憑證核實(shí)當(dāng)天 的支票登記簿。 支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)取 登記卡 ” ，經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理、公司 總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支 票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印 章、填寫日期、用途、登記 號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登 記簿上簽字備查。 現(xiàn)金支出須有請(qǐng)款單作依 據(jù)．且有財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總 經(jīng)理簽字方可支出。 支付（包括公私借用）每一 筆款項(xiàng)，不論金額人小均須 財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字。 簽字人若外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員 設(shè)法通知，同意后可先付款 后補(bǔ)簽。 不得由一人辦理貨幣資金業(yè) 符：妥善保管資金，做到資金安 全無(wú)誤。 對(duì)護(hù)各種有價(jià) tlE 券，要 A18 保其安全和完格無(wú)缺，如有短 缺，要負(fù)賠款責(zé)任． 1要保守保險(xiǎn)柜秘密，保管 好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交 他人。 1負(fù)責(zé)登記各種票據(jù)領(lǐng)用登 務(wù)的全過(guò)程。 保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金，采取 人員分 工 處理。 出納人員應(yīng)當(dāng)在每天下斑時(shí) 清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目。 每天收入的現(xiàn)金，一律 全數(shù)存入銀行，不得留作當(dāng) 天付款之用。 記簿（含票據(jù)名稱、號(hào)碼、領(lǐng)用 日期、付款單位、付款用途和領(lǐng) 票人等內(nèi)容）。 1 對(duì)于空白收據(jù)和空白支 票，必須嚴(yán)格管理專設(shè)登記簿登 記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 1由記錄現(xiàn)金的人員對(duì)庫(kù) 存現(xiàn)金作不定期檢查。 1 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存 現(xiàn)金限額為 10000 元。超額 部分應(yīng)存 入銀。 會(huì)計(jì) 填制、 審核憑 證。 記帳、 帳 務(wù)管 理。 計(jì)提井 交納稅 金。 固定資 產(chǎn)、無(wú) 形資產(chǎn) 等其他 資產(chǎn)的 管理。 會(huì)計(jì)檔 案管 理。 編制會(huì) 計(jì)報(bào) 表。 根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。 審核、整理、裝訂及保管憑證。 負(fù)責(zé)短期投資、長(zhǎng)期投資的核 算（含審核相關(guān)投資的文件和 報(bào)告及其保管 工 作 ) 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款（含壞賬 準(zhǔn)備） 的核算。 負(fù)資其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款 和其他應(yīng)交款的核算。 負(fù)責(zé)待攤費(fèi)用的核算 負(fù)責(zé)實(shí)收資本的登記 工 作。 負(fù)責(zé)日常資金調(diào)度，做到收支 平衡。 負(fù)責(zé)損益類科日的總分類核算 和明細(xì)核算，設(shè)置和經(jīng)營(yíng)有關(guān) 的損益科目明細(xì)賬． 依照稅法規(guī)定，按期計(jì)算應(yīng)負(fù) 擔(dān)的各種營(yíng)業(yè)稅金及附加，及 時(shí)繳納稅款。主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān) 溝通，及時(shí)了解和掌握有關(guān)的 稅務(wù)政策，止確運(yùn)用到實(shí)際工 作中。 1 負(fù)責(zé)處理投資收益和投資損 失，按規(guī)定核算對(duì)外投資分得 的利潤(rùn)、股利和債券利息；及 時(shí)處理投資到期收回等相關(guān)事 宜。 1參與財(cái)產(chǎn)清查的落實(shí)「作，及 憑證的填制和審核，采取人 員分 工 處理 。 審核憑證的人員負(fù)責(zé)整理、 裝訂和保管憑證。 未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理 簽字的支票不得作為原始憑 證填制記賬憑證。 請(qǐng)款單或支票領(lǐng)用卡填制不 合標(biāo)準(zhǔn)（如時(shí)間、金額、事 項(xiàng)與事實(shí)不符）或財(cái)務(wù)經(jīng)理、 公司總經(jīng)理、部門負(fù)貴人及 經(jīng)手人沒(méi)有簽字的不得作為 原始憑證填制記賬憑證。 費(fèi)用報(bào)支業(yè)務(wù)，原始憑證未 蓋有“付訖”章的，不得作 為原始憑證填制記賬憑證。 對(duì)以上的不合乎標(biāo)準(zhǔn)的原始 憑證為依據(jù)填制的記賬憑 證，審核人員將不予審核。 未通過(guò)審核的憑證，審核人 員無(wú)權(quán)擅自修改，而應(yīng)會(huì)同 填制憑證的人員一起查明原 因，并進(jìn)行及時(shí)修正。 指定人員定期根據(jù)憑證查看 賬目，以便對(duì)有問(wèn)題的賬務(wù) 進(jìn)行及時(shí)修正． 審核憑證與查看賬目應(yīng)由不 同會(huì)計(jì)人員完成，對(duì)查出的 時(shí)處理報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的核銷和處理 財(cái)產(chǎn)損益；認(rèn)真確定營(yíng)業(yè)收入， 嚴(yán)格按規(guī)定控制營(yíng)業(yè)外支出。 1 按制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)固定資 產(chǎn)的配置情況，會(huì)同有關(guān)職能 部門建立健全固定資產(chǎn)、在建 工 程、無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的 管理與核算。 問(wèn)題查看人員不得扭自修 改，要會(huì)同憑證審核人員一 起查明原因并修正賬務(wù)。 每月按規(guī)定的時(shí)間計(jì)提 固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)等 資產(chǎn)項(xiàng)目的攤銷，并由負(fù)責(zé) 計(jì)提的人員之外的會(huì)計(jì)人員 按時(shí)審核。 1設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，按同定 資產(chǎn)的類別、侮項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn) 行明細(xì)核算。止確計(jì)算和確定 固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，及時(shí)計(jì) 價(jià)入賬。 1 按國(guó)家規(guī)定，選抒固定資產(chǎn)折 舊 方法，及時(shí)提取折舊，掌握 固定資產(chǎn)折舊范圍。 1 會(huì)同有關(guān)部門定期組織固定 資產(chǎn)的清杏盤點(diǎn)的 I