【文章內(nèi)容簡介】 負責按制度規(guī)定的時間，及時編報資產(chǎn)負債表、損益表等。 認真報送會計報表和其他會計資料，保證數(shù)字準確、真實可靠。 2完成與分支機構(gòu)的并賬并表工作，對分支機構(gòu)業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù) 指導與分析（此條只針對公司財務(wù)總 部）。 控制方法： 憑證的填制和審核，采取人員分工處理。 未經(jīng)財務(wù)負責人簽字的支票不得作為原始憑證填制記賬憑證。 請款單或支票領(lǐng)用卡填制不合標準（如時間、金額、事項與 事實不符）或財務(wù)負責人、部門負責人及經(jīng)手人沒有簽字的不得作為原始憑證填制記賬憑證。 費用報支業(yè)務(wù)，原始憑證未蓋有“付訖”章的，不得作為原 始憑證填制記賬憑證。 ，審 核人員將不予審核。 未通過審核的憑證，審核人員無權(quán)擅自修改，而應會同填制 憑證的人員一起查明原 因，并進行及時修正。 指定人員定期根據(jù)憑證查看賬目，以便對有問題的賬務(wù)進行 及時修正。 審核憑證與查看賬目應由不同會計人員完成，對查出的問題 查看人員不得擅自修改，要會同憑證審核人員一起查明原因并修正賬 務(wù)。 每月按規(guī)定的時間計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)項目 的攤銷，并由負責計提的人員之外的會計人員按時審核。 每月按規(guī)定時間計提稅金并及時繳納，并由負責計提的人員 之外的會計人員按時審核。 1固定資產(chǎn)明細賬的登記和固定資產(chǎn)的盤點應有不同人員完成。 1 會計報表應按 照制度規(guī)定的時間編制，報表的編制和審核應 由不同會計人員完成以保證報表的準確性。 三、工資核算崗位職責及控制方法。 根據(jù)行政部提供的員工考勤情況，每月 19 日前編制好該月員 工工資表，代繳代扣個人所得稅，代扣個人應負擔的社保統(tǒng)籌金。 認真保管員工薪金、社保統(tǒng)籌金、住房公積金變動通知。 每月 20 日前根據(jù)該月員工的工資總額編制計提統(tǒng)籌金、公積 金明細表。 每月 25 日前根據(jù)該月的工資表單填制記賬憑證。 每月 25 日前清繳統(tǒng)籌金。 次月 10 前清繳公積金。 工資表編制完成后，由會計人員負責審核。 工資的發(fā)放由工資核算人員與出納共同完成。 會計人員負責對工資核算相關(guān)憑證的審核。 每月人力資源員工薪金變動的通知應一式兩份，工資核算人 員與審核人員各一份。 四、財務(wù)崗位職責及控制方法 在公司總經(jīng)理領(lǐng)導下，總管公司資金、會計、報表、預算工 作，開辟財源，有效合理使用資金。 負責制訂公司利潤計劃、財務(wù)計劃‘開支預算和成本標準； 督促公司有關(guān)部門降低成本、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟 效益。 財務(wù)預算應按照科學合理的預測方法進行，預測方法應保持 一貫性。 費用、收入等項目的預測應按照部門為單位，公司總體情況 應部門預測結(jié)果的匯總。 建立健全公司內(nèi)部核算的組織、數(shù)據(jù)管理體系，以及財務(wù)省 理的規(guī)章制度。 制訂和管理稅收政策方案及程序。 按照《會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策、制度的規(guī)定，負責 會計人員辦理會計事項，進行會計監(jiān)督，正確分配公司收益，協(xié)調(diào)好 各方面的經(jīng)濟關(guān)系。 財務(wù)人員應詳細了解公司的各種業(yè)務(wù)特點。 財務(wù)人員應了解會計、出納人員的崗位職 責，定期檢查會計、 出納崗位履行職責情況。 組織領(lǐng)導公司的財務(wù)管理、成本管理、資金預算管理等方面 的工作，建立健全核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。 1 參與公司新業(yè)務(wù)產(chǎn)品開發(fā)、薪資方案的制定以及重大經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議的洽談、審查工作。 1 負責檢查會計崗位履行職責情況并提出指導意見，對重要財 務(wù)收支業(yè)務(wù)應作定期不定期的抽查與復審。 1財務(wù)方案制定后，財務(wù)人員應監(jiān)督方案的實施過程，發(fā)現(xiàn)問 題及時調(diào)整。 1 負責搞好公司各部門之間的協(xié)調(diào)關(guān)系。 控制方法 財 務(wù)分析報告應以會計人員提供的財務(wù)報表為依據(jù)。 財務(wù)管理規(guī)章制度的編制應與會計人員合作，根據(jù)會計人員提 供的詳細會計資料建立合理有效的財務(wù)管理制度。 財務(wù)管理中的各種方案應集思廣益，聽取各方面意見，最后由財務(wù)人員衡量把握，形成合理有效的財務(wù)管理 方案 。 則一務(wù)人員應經(jīng)常與總經(jīng)理溝通，匯報工作情況，將擬制定的財 務(wù)方案報總經(jīng)理審批，審批通過后方可實施。 財務(wù)部內(nèi)部控制度 崗位 工作內(nèi)容 工作職責 內(nèi)控方法 出 納 辦理現(xiàn) 金收付 和銀行 結(jié)算業(yè) 務(wù) 登記 現(xiàn)金及 銀行存 款日記 賬 保管 庫存現(xiàn) 金和各 種有價 證券 嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理利 銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)財務(wù)總 部會計審核簽章的通用記帳憑 證，辦理款項的收付。 收付款后，要在原始憑證附件上 加蓋“收訖”、“付訖”數(shù)記，登 記后將通用記帳憑證返回會計 人員。 積極配合銀行做好對帳、報帳 1， 作。 配合會計做好各種帳務(wù)處理。 嚴格支票管理制度，編制支票使 用手續(xù)。 在會計人員填制憑證無誤的情 況卜，出納人員負貴現(xiàn)金收付業(yè) 務(wù)，并及時登記“現(xiàn)金日記賬” 每天結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金核 對。 按賬號分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日 記賬”、“銀行存款日記賬”，井 結(jié)出余額。 辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)會 計制憑證及各種票據(jù)（如銀行匯 票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票 等），填寫進賬單辦理銀行入賬 手續(xù)。根據(jù)會計制憑證簽發(fā)各種 票據(jù)辦理付款手續(xù)，并負責登記 “銀行存款日記賬”，做到日清 月結(jié)，并負責勾對銀行對賬單， 定期填報銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 定期盤點庫存現(xiàn)金，做到賬款相 出納人員不得兼任稽核、會 計檔案保管和收入、支出、 費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記 工 作。 使用支票需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、公 司總經(jīng)理簽字后，方可支付 生效。 支票的使用應編制支票登記 簿，支票應按編號順序開付， 包括作廢支票在內(nèi)的所有使 用的支票都要登記在簿，并 由經(jīng)手人簽字．每天由會計 人員根據(jù)原始憑證核實當天 的支票登記簿。 支票使用時須有“支票領(lǐng)取 登記卡 ” ，經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理、公司 總經(jīng)理批準簽字，然后將支 票按批準金額封頭，加蓋印 章、填寫日期、用途、登記 號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登 記簿上簽字備查。 現(xiàn)金支出須有請款單作依 據(jù)．且有財務(wù)經(jīng)理、公司總 經(jīng)理簽字方可支出。 支付（包括公私借用）每一 筆款項，不論金額人小均須 財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字。 簽字人若外出應由財務(wù)人員 設(shè)法通知，同意后可先付款 后補簽。 不得由一人辦理貨幣資金業(yè) 符：妥善保管資金，做到資金安 全無誤。 對護各種有價 tlE 券，要 A18 保其安全和完格無缺，如有短 缺，要負賠款責任． 1要保守保險柜秘密，保管 好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交 他人。 1負責登記各種票據(jù)領(lǐng)用登 務(wù)的全過程。 保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金，采取 人員分 工 處理。 出納人員應當在每天下斑時 清點現(xiàn)金，核對賬目。 每天收入的現(xiàn)金，一律 全數(shù)存入銀行，不得留作當 天付款之用。 記簿（含票據(jù)名稱、號碼、領(lǐng)用 日期、付款單位、付款用途和領(lǐng) 票人等內(nèi)容）。 1 對于空白收據(jù)和空白支 票，必須嚴格管理專設(shè)登記簿登 記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 1由記錄現(xiàn)金的人員對庫 存現(xiàn)金作不定期檢查。 1 日常零星開支所需庫存 現(xiàn)金限額為 10000 元。超額 部分應存 入銀。 會計 填制、 審核憑 證。 記帳、 帳 務(wù)管 理。 計提井 交納稅 金。 固定資 產(chǎn)、無 形資產(chǎn) 等其他 資產(chǎn)的 管理。 會計檔 案管 理。 編制會 計報 表。 根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。 審核、整理、裝訂及保管憑證。 負責短期投資、長期投資的核 算（含審核相關(guān)投資的文件和 報告及其保管 工 作 ) 負責應收賬款（含壞賬 準備） 的核算。 負資其他應收款、其他應付款 和其他應交款的核算。 負責待攤費用的核算 負責實收資本的登記 工 作。 負責日常資金調(diào)度，做到收支 平衡。 負責損益類科日的總分類核算 和明細核算，設(shè)置和經(jīng)營有關(guān) 的損益科目明細賬． 依照稅法規(guī)定，按期計算應負 擔的各種營業(yè)稅金及附加，及 時繳納稅款。主動與稅務(wù)機關(guān) 溝通，及時了解和掌握有關(guān)的 稅務(wù)政策，止確運用到實際工 作中。 1 負責處理投資收益和投資損 失，按規(guī)定核算對外投資分得 的利潤、股利和債券利息；及 時處理投資到期收回等相關(guān)事 宜。 1參與財產(chǎn)清查的落實「作，及 憑證的填制和審核，采取人 員分 工 處理 。 審核憑證的人員負責整理、 裝訂和保管憑證。 未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理 簽字的支票不得作為原始憑 證填制記賬憑證。 請款單或支票領(lǐng)用卡填制不 合標準（如時間、金額、事 項與事實不符）或財務(wù)經(jīng)理、 公司總經(jīng)理、部門負貴人及 經(jīng)手人沒有簽字的不得作為 原始憑證填制記賬憑證。 費用報支業(yè)務(wù)，原始憑證未 蓋有“付訖”章的，不得作 為原始憑證填制記賬憑證。 對以上的不合乎標準的原始 憑證為依據(jù)填制的記賬憑 證，審核人員將不予審核。 未通過審核的憑證，審核人 員無權(quán)擅自修改，而應會同 填制憑證的人員一起查明原 因，并進行及時修正。 指定人員定期根據(jù)憑證查看 賬目，以便對有問題的賬務(wù) 進行及時修正． 審核憑證與查看賬目應由不 同會計人員完成，對查出的 時處理報經(jīng)批準的核銷和處理 財產(chǎn)損益；認真確定營業(yè)收入， 嚴格按規(guī)定控制營業(yè)外支出。 1 按制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)固定資 產(chǎn)的配置情況，會同有關(guān)職能 部門建立健全固定資產(chǎn)、在建 工 程、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的 管理與核算。 問題查看人員不得扭自修 改，要會同憑證審核人員一 起查明原因并修正賬務(wù)。 每月按規(guī)定的時間計提 固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)等 資產(chǎn)項目的攤銷，并由負責 計提的人員之外的會計人員 按時審核。 1設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，按同定 資產(chǎn)的類別、侮項固定資產(chǎn)進 行明細核算。止確計算和確定 固定資產(chǎn)的原始價值，及時計 價入賬。 1 按國家規(guī)定，選抒固定資產(chǎn)折 舊 方法，及時提取折舊，掌握 固定資產(chǎn)折舊范圍。 1 會同有關(guān)部門定期組織固定 資產(chǎn)的清杏盤點的 I