【文章內(nèi)容簡介】 用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進(jìn)行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。 第 14 條第 15 條財產(chǎn)清查。 通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。 編制會計報表。 根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動過程和結(jié)果。 第 4 章第 16條第 17條第 18 條第 19條第 20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制 “ 記賬憑證 ” 。 根據(jù) “ 記賬憑證 ” 編制 “ 記賬憑證匯總表 ” ，并登記 “ 總分類賬 ” 。 根據(jù)原始收、付款憑證登記 “ 現(xiàn)金日記賬 ” 和 “ 銀行日記賬 ” 。 根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各 “ 明細(xì)分類賬 ” 。 月終，根據(jù) “ 總分類賬 ” 和各 “ 明細(xì)分類賬 ” 編制會計報表。 記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期 (5 天或 10 天 )將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記 “ 總分類賬 ” 。 記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一 定時期的全部 “ 記賬憑證 ” ，按照相同科目歸類，定期 (5 天或10 天 )匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第 21 條記賬錯誤處理。 記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。 記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸 方向和金額相 同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。 如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。 更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的 “ 記賬憑證 ” ，一并登記入賬 。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制 “ 記賬憑證 ” ，增加或沖減相差的金額。 更正后，應(yīng)在摘要中注明原 “ 記賬憑證 ” 的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 第 5 章第 22 條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。 結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下所述。 在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。 本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。 在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。 第 23 條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內(nèi)容如下所述。 賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進(jìn)行核對。 賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。 月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符 ，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。 賬賬核對，每月進(jìn)行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。 (1)將總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬的賬面余額進(jìn)行核對。 (2)將 “ 現(xiàn)金 (或銀行存款 )二級賬 ” 與出納的 “ 現(xiàn)金 (或銀行存款 )日記賬 ” 進(jìn)行核對。 (3)財務(wù)部門各種 “ 財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬 ” 期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。 賬實核對，主要分兩類。 (1)“ 現(xiàn)金日記賬 ” 賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對， “ 銀行存款日記賬 ” 賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。 (2)各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。 最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度范文篇 4 為了加強機關(guān)財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)行為，保障機關(guān)日常工作正常運轉(zhuǎn)，提高工作效率，根據(jù)有關(guān)財政法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。 一、收入管理制度 各部門收費時，必須使用從財政領(lǐng)用的正式收據(jù)，不得自行購用其他收據(jù)。 嚴(yán) 格實行收支兩條線制度，各部門所收取的資金必須直接繳入財政結(jié)算專戶，不得私存或私設(shè)小金庫，不得直接或變相坐支。 二、財務(wù)審批制度 鎮(zhèn)政府機關(guān)所有支出 (包括報銷、發(fā)放津補貼、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費和往來性支付 )一律由常務(wù)副鎮(zhèn)長一支筆審批，除特別授權(quán)外，否則財政不予受理和入賬。 三、審批程序和權(quán)限 鎮(zhèn)機關(guān)后勤費用支出 1000 元以內(nèi)的需經(jīng)經(jīng)辦人簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，常務(wù)副鎮(zhèn)長審批，經(jīng)財政審核無誤后方可報銷 。1000 元以上的必須經(jīng)黨委會研究同意后方可報銷。 各站辦所費用支出需站辦所長簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷。 四、支出管 理制度 支出報銷實行三手制，即由經(jīng)辦人簽明具體事由，分管負(fù)責(zé)人審核，常務(wù)副鎮(zhèn)長審批。購置固定資產(chǎn)的支出，應(yīng)經(jīng)使用 (或保管 )人簽字，財務(wù)同時進(jìn)行固定資產(chǎn)財務(wù)核算。除工資和對個人補貼性支出以外的支出，應(yīng)開具正規(guī)發(fā)票，嚴(yán)格控制白條支出。 辦公費：一般辦公用品的購置，需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長同意，由財政負(fù)責(zé)購買，并建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。 旅差費：旅差費的報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。按上級財政部門規(guī)定報銷車船費、住宿費和伙食補 助費，應(yīng)該在出差歸來七日內(nèi)填寫《差旅費報銷表》，及時辦理報銷，外出進(jìn)行招商考察活動經(jīng)費支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并列編制經(jīng)費預(yù)算，報銷時不準(zhǔn)超出預(yù)算。 交通費：車輛維修必須到指定的汽修廠，經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長同意后方可修車，修車費用由財政安排專人定期結(jié)賬，如需租車時，必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長同意，否則不予結(jié)賬。 招待費：政府來客人一律在食堂就餐，標(biāo)準(zhǔn)按實際需要安排。食堂費用要每月同財政結(jié)一次賬，用食堂報銷單核銷入賬。特殊情況需在飯店招待的，或需在飯店要菜的必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長同意方可招待，標(biāo)準(zhǔn)按領(lǐng)導(dǎo)安排意見辦。 五、現(xiàn)金管理 制度 任何單位和個人不得挪用和借用公款，如有特殊情況需借款的，必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長批準(zhǔn)，借款時間最長不得超過 30 天，前次未還的不得辦理新的借款，出納人員要加強對借款情況清查，及時催還到期借款。 嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》超千元以上的款項必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 單位現(xiàn)金不得超范圍留存，必須及時存入銀行，做到日清月結(jié)。 最新公司財務(wù)管理規(guī)章制度范文篇 5 為進(jìn)一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實際情況，特制定本制度。 根據(jù)財政部門的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費實行 “ 包干使用、超支不補、結(jié)余留用 ” 的辦法，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)管理制度，發(fā)揚艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費。項目經(jīng)費由各科室編排預(yù)算方案，集體研究落實，各項資金一律不準(zhǔn)用于私人借支，定期存款做到定期、定點、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個人提供貸款、貸款擔(dān)保。 財務(wù)人員要以 身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項改革措施，既要維護(hù)國家和集體利益，又要維護(hù)廣大干部職工的切身利益。 會計的職責(zé)： (1)按照國家會計制度的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報賬，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報上級單位。 (2)收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。 (3)按會計法有關(guān)規(guī)定建立健全會計原始憑證及賬本等會計檔案的管理。 (4)按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時提出合理化建議。 (5)及時做好銀行對賬 工作。 出納的職責(zé)： (1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項收付。 (2)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證 。及時登記現(xiàn)金日記賬、及時盤點現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實相符 。若發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因，嚴(yán)禁私人挪用 。預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。 (3)嚴(yán)格支票管理制度，積極配合會計做好銀行對賬、報賬工作，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位或個人使用。 (4)配合會計做好各種賬務(wù)處理。 根據(jù)我辦實際，財務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財務(wù)印鑒分開管理 (法人代表章由會計管理，出納章、單位財務(wù)章由出納管理 )，互相制約。機關(guān)財務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。 凡機關(guān)財務(wù)報銷的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負(fù)責(zé)人核簽，報分管副主任批準(zhǔn)后方可報銷。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報申請單，按標(biāo)準(zhǔn)接待。本辦非日常性的開支，凡 5000 元以下的由分管副主任簽批 。5000 元以上的經(jīng)主任辦公會議研究同意后方能報銷。 大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對照浙江省財政廳、浙江省水庫 移民安置辦公室浙財農(nóng)字〔 __X7〕 55 號、 57 號、 65 號文件和瑞移辦〔 __X7〕 20 號、 21 號文件執(zhí)行。 珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴(yán)格對照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。 對項目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點干部、項目負(fù)責(zé)人、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 大中型水庫移民直補資金的撥付必須由后扶科提供直補資金發(fā)放的名冊，經(jīng)財務(wù)會計審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可撥付。 因公外出開會