【正文】 計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)不得使用白條。購(gòu)置各類辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購(gòu)置意見，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實(shí)施。 1000 元以上的開支必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。年終或每半年結(jié)帳一次，報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。 參加培訓(xùn)和學(xué)歷教育經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷 機(jī)關(guān)工作人員參加學(xué)歷 (學(xué)位 )教育和培訓(xùn)必須按干部管理權(quán)限報(bào)銷，未經(jīng)組織批準(zhǔn)，自行參加學(xué)歷教育和培訓(xùn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。 最新公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文篇 6 一、總則 第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營(yíng)企業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。 第四條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測(cè)、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。 第六條 本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。 第八條 母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動(dòng)工資的分配。 第九條 母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制，即母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制 ，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核。 第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人員，并為子公司配備合理必要的財(cái)會(huì)人員。 第十三條 子公司在財(cái)務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督，并按財(cái)會(huì)制度規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地向母公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料。母公司是子公司財(cái)產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，負(fù)有對(duì)子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。 第十五條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的國(guó)有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實(shí)有效的國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，切實(shí)保證國(guó)有資產(chǎn)的完整與安全，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。國(guó)有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評(píng)價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)主要內(nèi)容。母公司要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購(gòu)置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實(shí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理的審批或報(bào)上級(jí)公司備案的制度。 第十八條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕 資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫(kù)。 第二十條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi)。母公司要經(jīng)常對(duì)子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的出口收匯管理，嚴(yán)格按國(guó)家的規(guī)定，加強(qiáng)外匯管理，嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯，要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強(qiáng)對(duì)出口貨物進(jìn)貨、報(bào)關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴(yán)防上當(dāng)受騙，嚴(yán)禁騙退稅行為。 四、加強(qiáng)對(duì)外投資的管理 第二十四條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，建立健全對(duì)外投資的立項(xiàng)、審 批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。為保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，子公司對(duì)外投資時(shí)，必須提出可行性報(bào)告進(jìn)行立項(xiàng)，并報(bào)母公司審批。 第二十六條 母公司要加強(qiáng)對(duì)已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的管理。 第二十七條 母公司要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的事后管理，所有的投資項(xiàng)目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益，即對(duì)盈利的項(xiàng)目，要及時(shí)地收回投資權(quán)益 。對(duì)那些產(chǎn)品不對(duì)路，長(zhǎng)期虧損、扭虧無(wú)望的項(xiàng)目，按國(guó)家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。 第二十八條 母公司要規(guī)定所有對(duì)外投資項(xiàng)目都要納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義和形式 搞帳外投資。違反規(guī)定的，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任。 第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時(shí)納稅。 子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計(jì)提工資總額，在核定計(jì)提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。 第三十二條 母公司是子公司的投資者。 母公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項(xiàng)： 子公司任意公積金和公益金的提取 。 子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本 。 六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督 第三 十三條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來(lái)規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)行為。 第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財(cái)務(wù)部門，制定出切實(shí)可行的會(huì)計(jì)人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度，明確財(cái)會(huì)人員的職責(zé)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。 第三十五條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作的管理。母公司要經(jīng)常組織財(cái)會(huì)人員對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評(píng)比，對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)，并加以推廣 。對(duì)因財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，并予通報(bào)。按 外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在 1997 年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在 2024 年以前，全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。 第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司銀行開戶和財(cái)務(wù)印章的管理。所開銀行帳戶必須由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。 第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。 七、附則 第四十條 各級(jí)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實(shí)工作，將財(cái)務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平。 第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實(shí)行。 最新公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文篇 7 第一條收入管理 機(jī)關(guān)收入應(yīng)全部納入財(cái)務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。 第二條經(jīng)費(fèi)開支審批 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持 “ 一支筆 ” 審批。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷，最遲不得超過(guò)一個(gè)月。 發(fā)票 (原始憑證 )應(yīng)具備以下內(nèi)容： ① 單位名稱 。 ③ 款項(xiàng)內(nèi)容 (用途 )、金額 。凡從外單位取得的發(fā)票 (原始憑證 )，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財(cái)政票據(jù)，并蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章 。多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。 辦公費(fèi)。若一次性購(gòu)買辦公用品較多，無(wú)法在發(fā)票中寫明，可附上購(gòu)物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購(gòu)置。注意節(jié)約電話費(fèi)的開支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁撥打語(yǔ)音、小額支付等特殊服務(wù)電話。 加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出，從嚴(yán)控制辦公用電用水。 車輛維修費(fèi)。車輛修好結(jié)束后，司機(jī)應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。司機(jī)補(bǔ)助按機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 交通費(fèi)。 差旅費(fèi)。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并事先編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷時(shí)不允許超 出預(yù)算。 會(huì)議費(fèi)。報(bào)銷會(huì)議費(fèi)應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算審批表、會(huì)議費(fèi)結(jié)算清單和會(huì)議費(fèi)的發(fā)票。赴國(guó)內(nèi)出差等公務(wù)活動(dòng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)由經(jīng)辦人持真實(shí)有效的原始票據(jù)據(jù)實(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周 將接待情況列出詳單，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門。 慰問(wèn)費(fèi)。慰問(wèn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)科級(jí)干部 200 元，處級(jí)干部 300 元，離退休人員另行規(guī)定。所有修繕項(xiàng)目 (包括零星修繕費(fèi) )應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算和修繕項(xiàng)目明細(xì)單，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)或余款。 預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回 7 日內(nèi)應(yīng)結(jié)清 。借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò) 45 天。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。 第五條政府采購(gòu) 機(jī)關(guān)大宗、大件物品采購(gòu)，較大支出的維修及各項(xiàng)長(zhǎng)期支出活動(dòng)，要按照政府采購(gòu)的程序公開招標(biāo)購(gòu)置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支。其他科室人員如需報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。 財(cái)務(wù)專用的公章、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)要指 定專人管理，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。 固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng)，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后，填寫 “ 固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表 ” 報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) (必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批 )后方可核銷，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。 每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理