【正文】 會計部門保留一年：期滿后， 應(yīng)由財務(wù)部編制清冊移交本單位的檔案部門管理。 第 六十二 條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案， 須經(jīng)部財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。 第 六十 條 裝訂成冊的憑證、帳簿、報表應(yīng)加帖封面、封底，在繩 結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會計主管人員在加封處蓋 章，并及時登記“會計檔案登記簿”。 第九章會計檔案管理 第 五十八 條 凡是本公司計算機(jī)打印輸出和手工核算形成的會計數(shù)據(jù) 信息、會計憑證、會計賬簿、會 計報表、會計文件和其 他有保存價值的資料，均應(yīng)作為會計檔案妥善保管。 第 五十七 條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金支付。 第 五十五 條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字， 出納審核有關(guān)憑證內(nèi)容無誤并報會計復(fù)核后， 總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算 手續(xù)。 第 五十三 條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。超過還款期限即 轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。超額部分應(yīng) 存入銀行。 第 四 十八條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品 盡量 采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式， 特殊或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可 使用現(xiàn)金。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員 設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 第 四 十四條 凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶 2 日內(nèi)，出納人員 應(yīng)文字性報告 總 經(jīng)理。 第 四 十三條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底 按第 三 十七條規(guī)定處理。出納員統(tǒng)一編制 證 號，按規(guī)定登記銀行賬，原支票領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上注銷。 第 四 十一條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 （購置物品由保管員簽字）、部門經(jīng)理及公司總經(jīng)理審批。 第 五 章支票管理 第 四 十條 支票由出納員保管。 第 三 十九條 財務(wù)工作人員調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接 手續(xù)。 第 三 十八條 財務(wù)審計至少每年進(jìn)行二次。 第三 十七條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng) 建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 第 三 十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，應(yīng)及 時向總經(jīng)理 報告，并請求查明原因，作出處理。 第 三 十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。 會計報表每月由會計編制并上報一次。 第 三 十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與 實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第 三 十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。 第 四 章財務(wù)工作管理 第 二 十九條 會計年度自 1 月 I 日起至 12 月 31 日止 。 （含票據(jù)名稱、號碼、領(lǐng)用日 期、付款單位、付款用途和領(lǐng)票人等內(nèi)容） ，必須嚴(yán)格管理專設(shè)登記簿登記， 認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 要保守保險柜秘碼，不得泄露，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交 他人。 第 二十七 條 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券 定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬款相符；妥善保管資金，做到資 金安全無誤。 辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè) 務(wù)，根據(jù)會計制憑證及各種票據(jù)（如銀 行匯款、支票等），填寫進(jìn)賬單辦理銀行入賬手續(xù)。 第 二十六 條 登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬 在會計人員填制憑證無誤的情況下，出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付， 并及時登記“現(xiàn)金日記賬”，每天結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金核對。 配合會計做好各種帳務(wù)處理。 收付款后，要在原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”戳記， 登記 后將通用記帳憑證返回會計人員。 第 二十四 條 承辦 總經(jīng)理交付的其他工作。 第 二十三 條 負(fù)責(zé)按制度規(guī)定的時間，及時編報資產(chǎn)負(fù)債表、損益表 等。 第 二十一 條 按國家規(guī)定，選擇固定資產(chǎn)折舊方法，及時提取折舊，掌 握固定資產(chǎn)折舊范圍。 第二十條 設(shè)置固定 資產(chǎn)登記簿，按固定資產(chǎn)的類別、每項(xiàng)固定資 產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。 第 十八 條 參與財產(chǎn)清查的落實(shí)工作，及時處理報經(jīng)批準(zhǔn)的核銷和 處理財產(chǎn)損益；認(rèn)真確定營業(yè)收入，嚴(yán)格按規(guī)定控制營 業(yè)外支出。主動與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時了解和掌握 有關(guān)的稅務(wù)政策，正確運(yùn)用到實(shí)際工作中。 第 十五 條 負(fù)責(zé)損益類科目的總分類核算和明細(xì)核算，設(shè)置和經(jīng)營 有關(guān)的損益科目明細(xì)賬。 第 十三 條 負(fù)責(zé)實(shí)收資本的登記工作。 第十 一 條 負(fù)責(zé)待攤費(fèi)用的核算；負(fù)責(zé)對福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng) 費(fèi)計提和使用的核算。 第 九 條 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款（含壞賬準(zhǔn)備）的核算。 第 七 條 定期編制、審核會計報表、年度決算報告及財務(wù)情況說明 書。 第 二 章會計崗位責(zé)任制 第 五 條 在總 經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)本部門的會計 財務(wù)工作。 第三條 公司財務(wù)部由會計、出納等組成。 （六） 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解，檢查財務(wù)工 作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 （四） 厲行節(jié)約，合理使用資金。 （二） 建立健全公司財物管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng) 經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，遵循并執(zhí)行 財經(jīng)紀(jì)律。 . 財務(wù)管理制度匯編 大連 意恒生物環(huán)?？萍?有限公司 20xx 年 11 月 財務(wù)管理制度目錄 一、財務(wù)管理制度 ???????????????????? 3 二、財務(wù)部內(nèi)部控制制度 ????????????????? 18 三、關(guān)于請領(lǐng)款及報銷程序的規(guī)定 ????????????? 31 四、固定資產(chǎn)管理制度 ?????????????????? 34 五、資金管理辦法 ???????????????????? 39 六、成本費(fèi)用管理制度 ?????????????????? 44 七、印章管理制度 ? ??????????????????? 47 財務(wù)管理制度 第一章總則 第一條 為規(guī)范公司的財務(wù)工作基礎(chǔ)，不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特 制訂本辦法。 第二條 財務(wù)部的職能： （一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。． （三） 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 （五） 合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收及管理費(fèi)用。 （七） 承辦公司交付的其他工作。 第四條 公司各部門及員工辦理有關(guān)財會事項(xiàng)，必須遵守本規(guī)定。 第 六 條 熟悉掌握國家財經(jīng)制度及政策，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施、制定公 司財務(wù)管理和會計核算方面的管理制度和辦法。 第 八 條 負(fù)責(zé)短期投資、長期投資的核算（含審核相關(guān)投資的文件 和報告及其保管工作）。 第十條 負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款和其他應(yīng)交款的核算。 第 十二 條 負(fù)責(zé)公積金、社會統(tǒng)籌金的匯算清繳工作。 第 十四 條 負(fù)責(zé)日常資金調(diào)度，做到收支平衡。 第 十六 條 依照稅法規(guī)定，按期計算應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種營業(yè)稅金及附加， 及時繳納稅款。 第 十七 條 負(fù)責(zé)處理投資收益和投資 損失，按規(guī)定核算對外投資分 得的利潤、股利和債券利息；及時處理投資到期收回等 相關(guān)事宜。 第 十九 條 按制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)固定資產(chǎn)的配置情況，會同有關(guān) 職能部門建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)及其 它資產(chǎn)的管理與核算。正確計算和確定固定資產(chǎn)的原始價 值，及時計價入賬。 第 二十二 條 會同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)的工作，匯 總清查盤點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時妥善處理； 并按規(guī)定的報批程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的審 批手續(xù)， 經(jīng)批準(zhǔn)后辦理轉(zhuǎn)銷的賬務(wù)處理。認(rèn)真報送會計報表和其他會計資料，保證數(shù)字準(zhǔn)確、 真實(shí)可靠。 第 三 章出納崗位責(zé)任制 第 二十五 條 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)財務(wù) 總部會計審核簽章的通用記帳憑證，辦理款項(xiàng)的收付。 積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票需經(jīng)本部 門 總經(jīng)理簽字后，方可支付生效。 按賬號分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬” 并結(jié)出余額。根據(jù)會計制憑 證簽發(fā)各種票據(jù)辦理付款手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”， 做到日清月結(jié)，并負(fù)責(zé)勾對銀行對賬單，定期填報銀行存款余額 調(diào)節(jié)表。 對于各種有價證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺， 要負(fù)賠款責(zé)任。 第 二十八 條 保管有關(guān)票證、發(fā)票、收據(jù)和空白支票 負(fù)責(zé)保管銀行轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票及其他銀行票據(jù)，保管發(fā) 票、收據(jù)，不得交他人保管。 完成 會計 交付的其他工作。 第 三 十條會 會計 憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整，并符合國家會計制度的相關(guān)規(guī)定。會計出納員，都必 須在記帳憑證上簽字。 第 三 十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄應(yīng)編制會計報表上報總 經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表需會計 簽名或蓋章。 財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理； 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更 正、補(bǔ)充。 第 三 十六 條 財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、 債權(quán)及債務(wù)帳目的登記工作。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí) 行審計，并做出審計報告。辦理交接手續(xù)時，由負(fù)責(zé)人監(jiān)交。支票使用時須有“支票領(lǐng)取登記卡” 經(jīng) 總經(jīng)理 批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加 蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用 登記簿上簽字備查。 填寫金額要無誤，完成后交出納人員。 第 四 十二條 財務(wù)人員月底結(jié)賬時，憑“支票領(lǐng)取登記卡”轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 發(fā)工資 時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還：當(dāng)月工資扣還不足，逐月 延扣工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 凡與公司業(yè)務(wù)有 關(guān)的款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人書面 報告總經(jīng)理。 第 四 十五條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論 金額大小均須本 總 經(jīng)理簽字。 第八章現(xiàn)金管理 第 四 十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：