【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 全面提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì) 企業(yè)的內(nèi)部制度必須由人設(shè)計(jì)、執(zhí)行，如果缺乏高素質(zhì)的人才，任何控制制度都會(huì)受到一定程度的影響，甚至形同虛設(shè)。企業(yè)必須全面提高會(huì)計(jì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)在內(nèi)的綜合素質(zhì)，尤其要加強(qiáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)學(xué)習(xí)，使得計(jì)算機(jī)水平在原有的基礎(chǔ)上有所提高，同時(shí)注重管理者管理風(fēng)格、企業(yè)文化意識(shí)等精神層面的軟控制，充分調(diào)動(dòng)人的積極性。只有全面的提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，才能有效的完成會(huì)計(jì)電算化的工作。 業(yè)務(wù)程序標(biāo)準(zhǔn)化，嚴(yán)把會(huì)計(jì)核算控制質(zhì)量關(guān) 會(huì)計(jì)核算控制是會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制中的必要內(nèi)容。會(huì)計(jì)核算的結(jié)果包括計(jì)預(yù)測(cè)、決策和分析。保證賬務(wù)處理正確性、規(guī)范性、真實(shí)性是實(shí)行電算化的必要環(huán)節(jié)。原始憑證在審核的過程當(dāng)中，在錄入處理的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過相應(yīng)的權(quán)級(jí)審批，簡(jiǎn)明、準(zhǔn)確、完整地填制與錄入。不正確的業(yè)務(wù)更正與刪除，企業(yè)單位的處理等都必須嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)核制度，充分保證計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理不錯(cuò)不亂。無(wú)論是靜態(tài)審核，還是動(dòng)態(tài)審核，都要仔細(xì)核對(duì)輸出的賬務(wù)憑證與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否一致。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸出必須進(jìn)行嚴(yán)格審核并簽章，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)日備份和月末備份，并堅(jiān)持雙重備份制度。從核算環(huán)節(jié)把關(guān)，保證整個(gè)系統(tǒng)正常運(yùn)行，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、和安全，業(yè)務(wù)處理合法、有效。會(huì)計(jì)核算控制是防范和化解會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，必須引起高度重視。 強(qiáng)化系統(tǒng)安全與網(wǎng)絡(luò)安全控制 強(qiáng)化系統(tǒng)安全控制主要應(yīng)從防止未經(jīng)授權(quán)的人員擅自動(dòng)用系統(tǒng)各種資源減少因外界因素導(dǎo)致計(jì)算機(jī)故障等方面入手，主要的控制措施包括：訂立內(nèi)部作制度，禁止非電腦操作人員操作財(cái)務(wù)專用電腦；設(shè)置操作權(quán)限限制，操作人身份的密碼控制；數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處理相隔離；機(jī)房的工作環(huán)境保護(hù)。網(wǎng)絡(luò)安全指包括數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份識(shí)別等。針對(duì)這些方面，可采用一些安全技術(shù)主要包括：數(shù)據(jù)加密技術(shù)、訪問控制技術(shù)，認(rèn)證技術(shù)等。網(wǎng)絡(luò)傳輸介質(zhì)、接入的安全性也是應(yīng)該引起注意的問題，盡量使用光纖傳輸，接入口應(yīng)保密。通過述技術(shù)可確保財(cái)務(wù)信息在內(nèi)部及外部網(wǎng)絡(luò)傳輸中的安全性。加強(qiáng)計(jì)算機(jī)硬件、軟件管理、重視技術(shù)控制 作為財(cái)務(wù)軟件公司在軟件開發(fā)中，必須引入安全稽核機(jī)制，對(duì)重要的操作日志進(jìn)行記載，并進(jìn)行必要的權(quán)限設(shè)置，以便能夠?qū)Ω鞣N不同的權(quán)限進(jìn)行用戶識(shí)別遠(yuǎn)程請(qǐng)求識(shí)別。為了能夠?qū)崟r(shí)安全監(jiān)控，必須建立網(wǎng)絡(luò)間的安全屏障即網(wǎng)絡(luò)安全{防火墻}按照系統(tǒng)管理員的權(quán)限，用預(yù)先定義好的規(guī)則控制會(huì)計(jì)帳套數(shù)據(jù)庫(kù)的進(jìn)出，通過對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新組合和對(duì)會(huì)計(jì)帳套數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行加密，是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)只有在解密的條件下才能使用同時(shí)必須進(jìn)行必要的身份認(rèn)證和內(nèi)容檢查，控制一些軟件的安裝，尤其是數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)軟件，以防止利用數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)打開帳套數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)行非法處理。拒絕一切無(wú)關(guān)人員使用計(jì)算機(jī)。建立一套完善的操作環(huán)境和軟件系統(tǒng)是進(jìn)行電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)控的必要手段，只有這樣才能保證會(huì)計(jì)人員相對(duì)獨(dú)立、完整地行使自己權(quán)限并達(dá)到會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控目的，為更好地進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)控做好必要的技術(shù)支持和技術(shù)準(zhǔn)備。 強(qiáng)化操作權(quán)限意識(shí)，明確崗位責(zé)任，實(shí)行權(quán)限等級(jí)控制 企業(yè)必須從會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)入手，合理地進(jìn)行崗位分工，崗位協(xié)調(diào)，明確崗位職責(zé)，制定科學(xué)規(guī)范的工作效率，防范和化解會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)。要充分運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件自身的程序控制功能，實(shí)行權(quán)限管理，互相監(jiān)督，互相牽制；實(shí)行集中式事后監(jiān)督與實(shí)時(shí)監(jiān)控相結(jié)合的內(nèi)控機(jī)制。 財(cái)務(wù)軟件業(yè)界協(xié)議 協(xié)議是規(guī)則的集合，分為低層和高層兩類，它規(guī)定了財(cái)務(wù)軟件的不同部分會(huì)計(jì)電算化宏觀管理的主管部門，應(yīng)當(dāng)從技術(shù)的角度就財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)平臺(tái)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、各功能模塊、數(shù)據(jù)傳遞模式、數(shù)據(jù)安全與保密等做出統(tǒng)一規(guī)定。這樣使各種不同品牌的財(cái)務(wù)軟件之間才能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、為企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部數(shù)據(jù)安全的進(jìn)一步完善提供良好的外部環(huán)境。 五、結(jié) 論 內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)和平臺(tái)，對(duì)會(huì)計(jì)記錄的可靠性有直接影響，是規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為、防范會(huì)計(jì)信息失真、預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升管理水平、提高效益、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要保障，對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，會(huì)計(jì)系統(tǒng)的有效運(yùn)行離不開一個(gè)健全、有效的內(nèi)部控制機(jī)制。內(nèi)部控制是單位為提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)的安全和完整，確保有關(guān)法律法規(guī)與規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定并實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制制度在會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下，更具有舉足輕重的作用。只有建立健全會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制，才能提高會(huì)計(jì)的分析決策能力，為管理者提供所需的經(jīng)濟(jì)信息，更好地實(shí)現(xiàn)其管理和決策的職能；才能防止浪費(fèi)和舞弊行為，保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性和完整性；才能建立