【文章內(nèi)容簡介】 全面提高會計人員素質 企業(yè)的內(nèi)部制度必須由人設計、執(zhí)行，如果缺乏高素質的人才，任何控制制度都會受到一定程度的影響，甚至形同虛設。企業(yè)必須全面提高會計人員的政治素質和業(yè)務素質在內(nèi)的綜合素質，尤其要加強計算機技術學習，使得計算機水平在原有的基礎上有所提高，同時注重管理者管理風格、企業(yè)文化意識等精神層面的軟控制，充分調(diào)動人的積極性。只有全面的提高會計人員的素質，才能有效的完成會計電算化的工作。 業(yè)務程序標準化，嚴把會計核算控制質量關 會計核算控制是會計電算化內(nèi)部控制中的必要內(nèi)容。會計核算的結果包括計預測、決策和分析。保證賬務處理正確性、規(guī)范性、真實性是實行電算化的必要環(huán)節(jié)。原始憑證在審核的過程當中，在錄入處理的一切經(jīng)濟業(yè)務必須經(jīng)過相應的權級審批，簡明、準確、完整地填制與錄入。不正確的業(yè)務更正與刪除，企業(yè)單位的處理等都必須嚴格按規(guī)定進行，嚴格執(zhí)行復核制度，充分保證計算機賬務處理不錯不亂。無論是靜態(tài)審核，還是動態(tài)審核，都要仔細核對輸出的賬務憑證與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否一致。會計數(shù)據(jù)輸出必須進行嚴格審核并簽章，認真做好會計數(shù)據(jù)日備份和月末備份，并堅持雙重備份制度。從核算環(huán)節(jié)把關，保證整個系統(tǒng)正常運行，做到數(shù)據(jù)真實、完整、和安全，業(yè)務處理合法、有效。會計核算控制是防范和化解會計核算風險的重要環(huán)節(jié)，必須引起高度重視。 強化系統(tǒng)安全與網(wǎng)絡安全控制 強化系統(tǒng)安全控制主要應從防止未經(jīng)授權的人員擅自動用系統(tǒng)各種資源減少因外界因素導致計算機故障等方面入手，主要的控制措施包括：訂立內(nèi)部作制度，禁止非電腦操作人員操作財務專用電腦；設置操作權限限制，操作人身份的密碼控制；數(shù)據(jù)存儲和處理相隔離；機房的工作環(huán)境保護。網(wǎng)絡安全指包括數(shù)據(jù)保密、訪問控制、身份識別等。針對這些方面，可采用一些安全技術主要包括：數(shù)據(jù)加密技術、訪問控制技術，認證技術等。網(wǎng)絡傳輸介質、接入的安全性也是應該引起注意的問題，盡量使用光纖傳輸，接入口應保密。通過述技術可確保財務信息在內(nèi)部及外部網(wǎng)絡傳輸中的安全性。加強計算機硬件、軟件管理、重視技術控制 作為財務軟件公司在軟件開發(fā)中，必須引入安全稽核機制，對重要的操作日志進行記載，并進行必要的權限設置，以便能夠對各種不同的權限進行用戶識別遠程請求識別。為了能夠實時安全監(jiān)控，必須建立網(wǎng)絡間的安全屏障即網(wǎng)絡安全{防火墻}按照系統(tǒng)管理員的權限，用預先定義好的規(guī)則控制會計帳套數(shù)據(jù)庫的進出，通過對數(shù)據(jù)進行重新組合和對會計帳套數(shù)據(jù)庫進行加密，是業(yè)務數(shù)據(jù)只有在解密的條件下才能使用同時必須進行必要的身份認證和內(nèi)容檢查，控制一些軟件的安裝，尤其是數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)軟件，以防止利用數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)打開帳套數(shù)據(jù)庫，進行非法處理。拒絕一切無關人員使用計算機。建立一套完善的操作環(huán)境和軟件系統(tǒng)是進行電算化會計信息系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)控的必要手段，只有這樣才能保證會計人員相對獨立、完整地行使自己權限并達到會計內(nèi)部監(jiān)控目的，為更好地進行會計監(jiān)控做好必要的技術支持和技術準備。 強化操作權限意識，明確崗位責任，實行權限等級控制 企業(yè)必須從會計工作的特點入手，合理地進行崗位分工，崗位協(xié)調(diào)，明確崗位職責，制定科學規(guī)范的工作效率，防范和化解會計工作風險。要充分運用財務軟件自身的程序控制功能，實行權限管理，互相監(jiān)督，互相牽制；實行集中式事后監(jiān)督與實時監(jiān)控相結合的內(nèi)控機制。 財務軟件業(yè)界協(xié)議 協(xié)議是規(guī)則的集合，分為低層和高層兩類，它規(guī)定了財務軟件的不同部分會計電算化宏觀管理的主管部門，應當從技術的角度就財務軟件的數(shù)據(jù)平臺、數(shù)據(jù)結構、各功能模塊、數(shù)據(jù)傳遞模式、數(shù)據(jù)安全與保密等做出統(tǒng)一規(guī)定。這樣使各種不同品牌的財務軟件之間才能實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、為企業(yè)會計電算化內(nèi)部數(shù)據(jù)安全的進一步完善提供良好的外部環(huán)境。 五、結 論 內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎和平臺，對會計記錄的可靠性有直接影響，是規(guī)范財務會計行為、防范會計信息失真、預防錯誤和舞弊、規(guī)避經(jīng)營風險、提升管理水平、提高效益、實現(xiàn)經(jīng)營目標的重要保障，對企業(yè)至關重要，會計系統(tǒng)的有效運行離不開一個健全、有效的內(nèi)部控制機制。內(nèi)部控制是單位為提高會計信息質量，保證資產(chǎn)的安全和完整，確保有關法律法規(guī)與規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定并實施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制制度在會計電算化環(huán)境下，更具有舉足輕重的作用。只有建立健全會計電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制，才能提高會計的分析決策能力，為管理者提供所需的經(jīng)濟信息，更好地實現(xiàn)其管理和決策的職能；才能防止浪費和舞弊行為，保護財產(chǎn)物資的安全性和完整性；才能建立