會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)論文提綱(企業(yè)所得稅)(編輯修改稿)
2025-07-24 22:32 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 萬(wàn)元以下的，稅率18%。 3萬(wàn)元至10萬(wàn)元的，稅率為27%。 10萬(wàn)元以上的，稅率為33%.（6） 記稅方法計(jì)稅方法:企業(yè)所得稅有查賬征收和核定征收兩種征收方式。 查賬征收方式下應(yīng)納稅額的計(jì)算： （1） 季度預(yù)繳稅額的計(jì)算 依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月（季）預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按季度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳； 按季度實(shí)際利潤(rùn)額計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4 計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳或者經(jīng)主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法（如按年度計(jì)劃利潤(rùn)額）計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳。計(jì)算公式為： 季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額＝月（季）應(yīng)納稅所得額適用稅率或者 季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額＝上一年度應(yīng)納稅所得額1/12（或1/4） 適用稅率 （2）年度所得稅額的計(jì)算 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅都應(yīng)當(dāng)在分月（季）度預(yù)繳的基礎(chǔ)上，于年度終了后進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。其稅額的計(jì)算公式為： 全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝全年應(yīng)納稅所得額適用稅率 匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅稅額＝全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額－月（季）已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額 （3）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算： 稅法規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的基本計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅所得額=收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 在所得稅的實(shí)際征管工作及企業(yè)的納稅申報(bào)中，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，一般是以企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，通過(guò)納稅調(diào)整來(lái)確定的，即： 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額以前年度虧損免稅所得 核定征收方式下應(yīng)納稅額的計(jì)算： （1）定額征收方式下應(yīng)納稅額的計(jì)算： 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納。 （2）核定應(yīng)稅所得率征收方式下應(yīng)納稅額的計(jì)算： 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率 應(yīng)納稅所得額=收入總額應(yīng)稅所得率 或……=成本費(fèi)用支出額247。(1應(yīng)稅所得率)應(yīng)稅所得率 稅收籌劃是納稅人充分利用現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)和制度等政策的不完善、不健全，通過(guò)對(duì)投資決策、經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)核算方法的合理安排，達(dá)到合法享受稅收優(yōu)惠，避免因?qū)?
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