上市公司與中介機(jī)構(gòu)違規(guī)行為特征分析(編輯修改稿)
2025-07-24 08:14 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 披露或者推遲披露。按規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)公告披露的事項(xiàng)應(yīng)包括：公司治理的決議性文件；對(duì)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況具有重大影響的事件；對(duì)公司股價(jià)可能產(chǎn)生重大影響的事件等?！ 。?）信息披露不完整。明知應(yīng)予披露的信息卻不予公開披露，或者在公開披露前向媒體或者其他人先行披露；選擇性地披露信息，報(bào)喜不報(bào)憂?！ 。?）披露內(nèi)容不規(guī)范，流于形式。董事會(huì)和經(jīng)理層對(duì)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況分析不夠深入，套話較多，原因分析缺乏針對(duì)性?！ 。?）以新聞發(fā)布會(huì)代替在指定報(bào)紙和網(wǎng)站上的正式公告進(jìn)行信息披露。隨意性過大，不分場(chǎng)合和時(shí)間。 ?。?）利用信息披露聯(lián)手操縱股價(jià)。例如為配合股價(jià)炒作，發(fā)布利空消息打壓股價(jià)，收入不入帳致使利潤(rùn)大幅度下降，同時(shí)作為重大事項(xiàng)臨時(shí)公告披露。而一旦利空出盡，又出利好消息?！ ±纾耗彻靖吖茉诮邮芊侵付ㄐ畔⑴睹襟w采訪時(shí)透露本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)已超過5000萬元，預(yù)計(jì)全年可以過億，違反信息披露的公平原則；，但其中只有3000萬元作為臨時(shí)公告披露，其余僅在定期報(bào)告中簡(jiǎn)單披露，違反信息披露的及時(shí)性原則；有公司利用虛假合同虛增收入，虛增利潤(rùn)和公積金；%，但將成本法改為權(quán)益法核算，掩蓋主營(yíng)業(yè)務(wù)虧損的事實(shí)；改變合并范圍，將虧損的被控股公司以股權(quán)已被處置為由不納入合并范圍，導(dǎo)致1800萬元虧損未并入；等等?！ 。ㄖ饕俏欣碡?cái)、國(guó)債回購(gòu)等） 根據(jù)2004年半年度報(bào)告的披露，截至2004年6月末，北京轄區(qū)上市公司涉及短期投資行為的不多，涉及金額也不大。但在短期投資專項(xiàng)調(diào)研中發(fā)現(xiàn)有41家在2004年上半年度內(nèi)有短期投資行為，占上市公司總數(shù)的將近一半。主要違規(guī)問題有： ?。?）在定期信息披露的截止時(shí)點(diǎn)前平倉(cāng)，在截止時(shí)點(diǎn)后又投出，規(guī)避信息披露要求，致使部分公司的實(shí)際情況與披露情況相距甚遠(yuǎn)?！ 。?）不履行相關(guān)內(nèi)控決策程序。，占期末凈資產(chǎn)的50%，但未履行相關(guān)決策程序，僅僅根據(jù)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字即將款項(xiàng)劃出，這也表明公司資金存在被挪用的巨大風(fēng)險(xiǎn)。 ?。?）混淆資金性質(zhì)進(jìn)行短期投資。某公司披露以“自有資金”5000萬元進(jìn)行國(guó)債投資，但調(diào)查發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)該公司的貨幣資金余額基本等于該時(shí)點(diǎn)上尚未動(dòng)用的募集資金，說明其性質(zhì)實(shí)際上是挪用募集資金，且未履行改變募集資金用途所需的臨時(shí)股東大會(huì)決議等程序。 （4）以國(guó)債投資、國(guó)債回購(gòu)等名義向外拆借資金。部分公司名義上在證券營(yíng)業(yè)部存放資金，進(jìn)行國(guó)債投資，實(shí)際上默許證券營(yíng)業(yè)部長(zhǎng)期占用該資金，隱瞞資金實(shí)際用途獲利，并造成無法回收的風(fēng)險(xiǎn)。以國(guó)債回購(gòu)名義拆借資金，造成巨大的資金外流風(fēng)險(xiǎn)。 ?。?）合并資金帳戶，逃避
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