上市公司與中介機構(gòu)違規(guī)行為特征分析-在線瀏覽
2024-08-07 08:14本頁面
【正文】 濟或非經(jīng)濟手段轉(zhuǎn)移上市公司資產(chǎn)，掏空上市公司；干預(yù)上市公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動等。應(yīng)當(dāng)以公司利益作為自己任職的行為準則，對公司保持必要的關(guān)注，了解公司情況，對公司的決議、事件和自己權(quán)力的行使要從公司利益出發(fā)進行深入的研究和論證。例如采購、銷售內(nèi)控，決策行為的法律風(fēng)險，財產(chǎn)安全性的控制制度等。 ?。?）獨立董事三次不參與董事會會議（非獨立董事為2次），公司未及時提請股東大會予以撤換；獨立董事未達到公司董事總數(shù)的1/3。目前很多上市公司董事會對年度財務(wù)報表的批準就是這種情況。董事會、經(jīng)理層對外投資決策的授權(quán)過大，致使上市公司對外投資失控，產(chǎn)生損失較多，并給掏空上市公司、洗錢等提供了機會。沒有見到過監(jiān)事會、獨立董事聘請專業(yè)機構(gòu)對公司存在的問題進行檢查。 ，嚴重影響上市公司利益 截至2004年6月底，有關(guān)聯(lián)交易行為的上市公司總數(shù)達到1307家，占到上市公司總數(shù)的95%，其中有301家既在資本經(jīng)營活動中存在關(guān)聯(lián)交易，同時又在產(chǎn)品經(jīng)營活動中存在關(guān)聯(lián)交易。利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、虛增利潤、占用上市公司資金的情況時有發(fā)生，已成為侵占公司利益的重要通道?！ ?，嚴重侵害上市公司利益 例如：某公司凈資產(chǎn)僅為10余億元，但對外擔(dān)保達到52億元，且未履行法定程序，僅由總經(jīng)理一人填寫“擔(dān)保書”即完成?！ 。?）信息披露不及時。按規(guī)定應(yīng)作為臨時公告披露的事項應(yīng)包括：公司治理的決議性文件；對公司的財務(wù)和經(jīng)營狀況具有重大影響的事件；對公司股價可能產(chǎn)生重大影響的事件等。明知應(yīng)予披露的信息卻不予公開披露，或者在公開披露前向媒體或者其他人先行披露；選擇性地披露信息，報喜不報憂。董事會和經(jīng)理層對公司的財務(wù)和經(jīng)營狀況分析不夠深入，套話較多，原因分析缺乏針對性。隨意性過大，不分場合和時間。例如為配合股價炒作，發(fā)布利空消息打壓股價，收入不入帳致使利潤大幅度下降，同時作為重大事項臨時公告披露?！ ±纾耗彻靖吖茉诮邮芊侵付ㄐ畔⑴睹襟w采訪時透露本年度實現(xiàn)利潤已超過5000萬元，預(yù)計全年可以過億，違反信息披露的公平原則；，但其中只有3000萬元作為臨時公告披露，其余僅在定期報告中簡單披露，違反信息披露的及時性原則；有公司利用虛假合同虛增收入，虛增利潤和公積金；%，但將成本法改為權(quán)益法核算，掩蓋主營業(yè)務(wù)虧損的事實；改變合并范圍，將虧損的被控股公司以股權(quán)已被處置為由不納入合并范圍，導(dǎo)致1800萬元虧損未并入；等等。但在短期投資專項調(diào)研中發(fā)現(xiàn)有41家在2004年上半年度內(nèi)有短期投資行為，占上市公司總數(shù)的將近一半?！ 。?）不履行相關(guān)內(nèi)控決策程序。 ?。?）混淆資金
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