【文章內(nèi)容簡介】 （3）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集公司董事會(huì)討論通過。（4）上報(bào)公司的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。4. 所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時(shí)向公司上報(bào)月（季）度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)公司要求聘請具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。5. 對外的長期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)方可處置。帝 都 大 酒 店KING’S HOTE《財(cái)務(wù)部運(yùn)作手冊》文件編號(hào) 0010012009 版本/版次A/0制定日期2009/10/05 頁 次11/1266. 擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。7. 固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)公司批準(zhǔn)。8. 壞賬損失單戶在5萬元以上的，必須報(bào)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收賬款總額比例提取和按賬齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收賬款總額比例提取的，%計(jì)提。應(yīng)收賬款的考核辦法按照公司頒布的《關(guān)于應(yīng)收賬款的管理規(guī)定》辦理。9. 每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對各項(xiàng)資產(chǎn)的盤盈 、盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報(bào)公司批準(zhǔn)后方可入賬。10. 各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。11. 企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向公司有關(guān)部門遞交書面意見，公司有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。第四章 收入管理1. 公司收入統(tǒng)一按公司收管理制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門必須加強(qiáng)對企業(yè)收入管理，加強(qiáng)對企業(yè)收入票證的審核，加強(qiáng)對各收入的監(jiān)督和催收，往來賬會(huì)計(jì)應(yīng)加強(qiáng)對往來的管理，合理安排和組織應(yīng)收賬款的清收，及時(shí)反映企業(yè)應(yīng)收賬款的清收情況，盡量壓縮應(yīng)收賬款的占用資金，降低應(yīng)收賬款的資金機(jī)會(huì)成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。應(yīng)收賬款的清收，及時(shí)反映企業(yè)應(yīng)收賬款的清收情況，盡量壓縮應(yīng)收賬款的占用資金，降低應(yīng)收賬款的資金機(jī)會(huì)成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。2. 加強(qiáng)企業(yè)（單位）有效票證的管理，建立健全有效的管理制度。所開票據(jù)除稅務(wù)發(fā)票外均應(yīng)在公司財(cái)務(wù)領(lǐng)出或備案。企業(yè)（單位）及時(shí)清查各使用單位和個(gè)人的使用情況，保證各項(xiàng)收入的及時(shí)足額上交，嚴(yán)禁多部門收款，所有收入款項(xiàng)必須由財(cái)務(wù)部門收取，并開具相應(yīng)的票據(jù)。違者追究部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，并按規(guī)定進(jìn)行處理。3. 加強(qiáng)對各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，分支機(jī)構(gòu)的檢查，保證貨款的及時(shí)回籠，嚴(yán)禁截留收入款項(xiàng)，嚴(yán)禁利用公司財(cái)產(chǎn)和網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行私人營利，違者按貪污公款淪處。4. 嚴(yán)禁利用公司財(cái)應(yīng)收賬款的清收，及時(shí)反映企業(yè)應(yīng)收賬款的清收情況，盡量壓縮應(yīng)收賬款的占用資金，降低應(yīng)收賬款的資金機(jī)會(huì)成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。5. 加強(qiáng)對廢舊物資、邊角廢料、殘?jiān)韧赓u收入管理，嚴(yán)禁部門和人人私自處置，違者按貪污淪處，違者追究部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，并按規(guī)定進(jìn)行處理。帝 都 大 酒 店KING’S HOTE《財(cái)務(wù)部運(yùn)作手冊》文件編號(hào) 0010012009 版本/版次A/0制定日期2009/10/05 頁 次12/126第五章 日常開支管理1. 所有開支需先經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，再報(bào)批。2. 所屬企業(yè)（單位）日常生產(chǎn)經(jīng)營開支，由企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字審批；企業(yè)負(fù)責(zé)人的開支可先由財(cái)務(wù)審核報(bào)賬，每月集中補(bǔ)報(bào)公司審批。所有開支必須取得合法、有效憑證，并有經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)、審核人等簽字和必要有采購合同（文件），財(cái)務(wù)部門對開支和單據(jù)有質(zhì)疑的，在權(quán)過問和要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，否則，財(cái)務(wù)部門可以拒絕辦理結(jié)算付款手續(xù)。3. 企業(yè)（單位）應(yīng)設(shè)有專門人員負(fù)責(zé)本企業(yè)設(shè)備及存貨的采購工作，企業(yè)負(fù)責(zé)人有監(jiān)督和檢查采購工作的權(quán)利，但不能單獨(dú)進(jìn)行采購活動(dòng)并簽定采購合同。4. 加強(qiáng)費(fèi)用開支權(quán)限管理，費(fèi)用開支須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字再向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。企業(yè)負(fù)責(zé)人開支須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。有關(guān)各級(jí)管理人員審批權(quán)限另作解釋。5. 加強(qiáng)費(fèi)用開支的申報(bào)管理（含出差申報(bào)、車輛維修申報(bào)、招待就餐申報(bào)）。所有的費(fèi)用開支必須事先申報(bào)，憑申報(bào)單位報(bào)賬，事先沒有申報(bào)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理，嚴(yán)禁先斬后奏現(xiàn)象發(fā)生。申報(bào)的程序和審核的程序一致。申報(bào)單必須注明事由、開支項(xiàng)目及金額等必要事項(xiàng)。申報(bào)單可以由下屬企業(yè)自行印制，由行政辦公室和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)簽發(fā)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)申報(bào)單和實(shí)際開支金額，經(jīng)審核后實(shí)行限額據(jù)報(bào)賬。，厲行節(jié)約，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合行政辦公室、 勤保障部門，尤其車輛使用維修費(fèi)、辦公用品消耗、辦公電話費(fèi)、辦公水電費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理，有條件的企業(yè)（單位）可以實(shí)行辦公費(fèi)包班干（電話費(fèi)、水電費(fèi)、交通費(fèi)、其他辦公開支）。公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同其他有關(guān)部門制定相關(guān)的管理辦法。企業(yè)的招待地點(diǎn)一律在本公司，菜單必須注明招待對象、人數(shù)、還應(yīng)有陪同人員的簽字證明及負(fù)責(zé)人簽字。，收集各項(xiàng)費(fèi)用開支情況，定期地對費(fèi)用開支進(jìn)行檢查和比較，并且予以通報(bào)。，應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，切實(shí)履行正常手續(xù)，并每月必須結(jié)算一次。結(jié)算工作賬財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門進(jìn)行。加強(qiáng)報(bào)賬制度管理，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的剛性。所有工作人員非公款不準(zhǔn)借款，因公借款或借支備用金，財(cái)務(wù)控制金額，由主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后出納才能借款，未辦理相關(guān)手續(xù)的借款為出納個(gè)人借款并視為挪用公款處理。所有借支必須及進(jìn)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬手續(xù)，多退少補(bǔ)，外出采購已借支貨款而又帝 都 大 酒 店KING’S HOTE《財(cái)務(wù)部運(yùn)作手冊》文件編號(hào) 0010012009 版本/版次A/0制定日期2009/10/05 頁 次13/126未在外地付款的，回公司后應(yīng)退還借款轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)支付相關(guān)貨款。報(bào)賬期限為人或采購物品及發(fā)票到單位扣三天，超期不報(bào)者，財(cái)務(wù)有權(quán)從當(dāng)事人當(dāng)月工資扣除，不足部分按挪用分款處理，對于挪用部分除采取措施追回本金外，按月貸款利率加收100%計(jì)算利息。第六章 重大開支和建設(shè)項(xiàng)目的審批、審計(jì)和結(jié)算的管理，報(bào)告中應(yīng)說明相關(guān)開支內(nèi)容、預(yù)算報(bào)告書及其他各項(xiàng)指標(biāo)等，經(jīng)董事會(huì)同意后方可進(jìn)行實(shí)施。，每份合同的簽訂必須先簽署“合同審批申請表”。申報(bào)表是由經(jīng)辦人和企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽署審核意見，簽署流程按“合同審批流程” 相關(guān)內(nèi)容條文執(zhí)行。嚴(yán)禁下屬企業(yè)及其部門越權(quán)簽訂合同（協(xié)議），給公司造成損失。各企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對采購人員、銷售人員、合同文書和印章的管理，嚴(yán)格授權(quán)范圍。違者追究主管領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任，賠償公司損失，觸犯法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。3. 建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)付款必須嚴(yán)格按所簽訂協(xié)議合同執(zhí)行。施工員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)對項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量負(fù)責(zé)，并在付款單上簽字，財(cái)務(wù)審核憑證和手續(xù)，對照合同通過銀行付款，并代扣相關(guān)稅金，撥付進(jìn)度款還應(yīng)有“工程進(jìn)度款申請表”，按有申請表有關(guān)流程簽署意見。4. 建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算必須由承建單位事先造出結(jié)算表，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人送公司審計(jì)部門，公司審計(jì)部門實(shí)施必要的手段，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際工程量和約定的單價(jià)進(jìn)行總額審計(jì)，審計(jì)結(jié)果在資料完備后的五個(gè)工作日內(nèi)作出，財(cái)務(wù)部門根據(jù)雙方簽字的決算和發(fā)票辦理結(jié)算手續(xù)。5. 所有工程的決算和采購結(jié)算尾款必須經(jīng)總經(jīng)理簽字許可后方可付款。 6. 加強(qiáng)重大開支和建設(shè)項(xiàng)目的后期跟蹤管理，準(zhǔn)確核算和評(píng)估項(xiàng)目開支收益和效果情況，公司定期對項(xiàng)目開支的效果進(jìn)行驗(yàn)收和評(píng)估，并提出相關(guān)的意見和建議。7. 嚴(yán)禁工作人員在物資采購、工程發(fā)包、項(xiàng)目建設(shè)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，利用職權(quán)，索要和收受好處費(fèi)、禮口等，謀求不當(dāng)?shù)美?，損害公司利益，違者一經(jīng)查處，按貪污論處。帝 都 大 酒 店KING’S HOTE《財(cái)務(wù)部運(yùn)作手冊》文件編號(hào) 0010012009 版本/版次A/0制定日期2009/10/05 頁 次14/126第七章 資金的使用和管理1. 公司資金按照集中管理原則，公司統(tǒng)一籌集、調(diào)劑使用，在保證各屬企業(yè)（單位）正常運(yùn)營和開支需要的情況下，結(jié)余資金一律存入銀行。2. 所屬企業(yè)（單位）重大投資開支資金需要，由所需要企業(yè)以書面的形式程報(bào)公司，經(jīng)總經(jīng)理審批后，由公司組織籌集資金，所屬企業(yè)在收到籌集資金后按同期銀行貸款利息支付給公司或個(gè)人。正常的業(yè)務(wù)往來按照獨(dú)立企業(yè)之間的關(guān)系處理。3. 企業(yè)（單位）應(yīng)加強(qiáng)本單位的財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，設(shè)置賬外賬；嚴(yán)禁隱瞞、截留收入，弄虛作假，謀取非正當(dāng)集體和個(gè)人利益。違者追究主管領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任，按公司的管理制度處理。4. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)本企業(yè)（單位）資金使用和結(jié)存情況的檢查，合理的效地安排資金，努力提高資金的使用效率。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照公款、私款分開存放的原則管理企業(yè)備用現(xiàn)金，多余現(xiàn)金及時(shí)送存銀行結(jié)算賬戶。5. 加強(qiáng)對算賬戶管理，在有利于業(yè)務(wù)開展和結(jié)算方便的情況下，及時(shí)清理企業(yè)的各銀行賬戶存款余，及時(shí)調(diào)集資金；發(fā)揮公司整體資金優(yōu)勢利，保證企業(yè)重大開支（投資）的需要，公司對所屬企業(yè)的資金的高度的調(diào)配和管理權(quán)。6. 加強(qiáng)結(jié)算付款的管理，所屬企業(yè)（單位）實(shí)行適度從緊的資金政策，所有資金首先保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，然后用于其他支付。支付手段以銀行轉(zhuǎn)賬為主，嚴(yán)禁大額現(xiàn)金支付（單筆金額10000元以上），嚴(yán)禁坐支收入款。7. 切實(shí)屬行付款結(jié)算手續(xù)，所有付款必須由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核合格手續(xù)齊全的原始憑證填制付款憑證，由收款單位人員在付款憑證上簽字，銀行轉(zhuǎn)賬的，必須在支票存根上和銀行受理回單上簽字。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門及時(shí)入賬，嚴(yán)禁先付款后記賬，或者月度集中入賬。違者追究財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，按工作不作為處理。8. 加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款及現(xiàn)金等價(jià)物的管理，出納的現(xiàn)金賬、銀行賬必須按日期順序依次登記表，出納人員每天清查自己現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符；銀行賬每月與銀行對賬單勾對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納的個(gè)人現(xiàn)金、私人存款應(yīng)安全與公司公款分開，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人月底與出納人員進(jìn)行貨幣資金盤點(diǎn)，公司財(cái)務(wù)不定期地組織抽查各部門的存貨，確保公司資金的安全和完整；因工作失職造成公司貨幣資金損失的，追究部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，盤盈的貨幣資金超過人民幣伍拾元的立即全額入賬處理。帝 都 大 酒 店KING’S HOTE《財(cái)務(wù)部運(yùn)作手冊》文件編號(hào) 0010012009 版本/版次A/0制定日期2009/10/05 頁 次15/126第八章 固定資產(chǎn)和存貨的管理1. 固定資產(chǎn)和存貨采總額在一萬元以下的，由所屬企業(yè)（單位）相關(guān)部門向各企業(yè)負(fù)責(zé)人提出申請自行采購；固定資產(chǎn)和存貨采購金額在一萬元以上的，各企業(yè)（單位）應(yīng)向公司財(cái)務(wù)提出申購報(bào)告，由總經(jīng)理決定是否采購、如何采購。2. 所屬企業(yè)（單位）的固定資產(chǎn)必須登記造冊，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，明確責(zé)任部門和責(zé)任人。資產(chǎn)部門之間轉(zhuǎn)移，切實(shí)履行移交手續(xù)，移交接交雙方在登記本簽字。固定資產(chǎn)變賣及報(bào)廢應(yīng)在財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督下進(jìn)行，同時(shí)填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單并辦理好相關(guān)手續(xù)后方可減少賬面固定資產(chǎn)。3. 責(zé)任部門和責(zé)任人必須加強(qiáng)對所管資產(chǎn)的維護(hù)和管理，保持資產(chǎn)處于良好狀態(tài)，保證公司財(cái)主的安全和完整，所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門每半必須組織相關(guān)部門對公司的財(cái)產(chǎn)清查一次，盤溢或毀損必須查明原因，落實(shí)責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)處理，并將處理結(jié)果上報(bào)公司。 4. 原材料、半成品、產(chǎn)成品和其他存貨管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照倉庫管理有的關(guān)條例，加強(qiáng)對存貨的管理。 建立收、發(fā)臺(tái)賬，及時(shí)準(zhǔn)確地掌握各種存貨的數(shù)量、儲(chǔ)存時(shí)間和性能狀態(tài)，科學(xué)合理地調(diào)劑余缺，加速存貨的周轉(zhuǎn)，降低存貨的機(jī)會(huì)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，對因責(zé)任人工作失職造成存貨損失的應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。5. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門定期組織人員深入各存貨倉庫進(jìn)行實(shí)地盤存，核實(shí)存貨數(shù)量，調(diào)整相應(yīng)相應(yīng)成本，查清原因，落實(shí)責(zé)任及時(shí)進(jìn)行處理。第九章 會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)信息的管理1. 所屬企業(yè)（單位）必須按照有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定，正確開設(shè)相關(guān)賬簿，設(shè)置相關(guān)的科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)收入，列支費(fèi)用，正確核算經(jīng)營成果。2. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量管理，切實(shí)保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)和完整，努力提高會(huì)計(jì)的管理職能，為公司決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。所屬企業(yè)（單位）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須及時(shí)、準(zhǔn)確和完整地編制各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)公司。報(bào)表主要有資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用明細(xì)表以及其公司認(rèn)為要的會(huì)計(jì)資料報(bào)表，月報(bào)表必在次月8日前報(bào)出，年表必須在年度終了的10日內(nèi)報(bào)出。3. 所屬企業(yè)（單位）必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)資料的管理，配置必要的設(shè)施明確責(zé)任，各類賬簿、會(huì)計(jì)憑證、結(jié)算單據(jù)、合同等會(huì)計(jì)資料必須及時(shí)裝訂、歸檔，妥善保管。會(huì)計(jì)資料和信息屬城于公司的檔案機(jī)密，不得隨意堆放，嚴(yán)禁毀損散失和泄密。調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)會(huì)計(jì)主管。帝 都 大 酒 店KING’S HOTE《財(cái)務(wù)部運(yùn)作手冊》文件編號(hào) 0010012009 版本/版次A/0制定日期2009/10/05 頁 次16/126人員同意；外單位人員調(diào)會(huì)計(jì)檔案，要有正式的介紹信。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，并詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、日期、調(diào)閱人姓各和工作單位、調(diào)閱事由等。4. 嚴(yán)禁將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益，對違反制度管理，造成公司損失的，應(yīng)追究負(fù)責(zé)人責(zé)任，并對當(dāng)事人予以退處理。 第十章 財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)1. 所屬企業(yè)（單位）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門必須嚴(yán)格依照有關(guān)法規(guī)，財(cái)經(jīng)制度正確組織核算，合理列支，切實(shí)保證會(huì)計(jì)核算的合法、科目和質(zhì)量，嚴(yán)禁違規(guī)、違法操作。公司定期或不定期地對所屬企業(yè)（單位）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和收支情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，并出具相應(yīng)的內(nèi)部檢查審計(jì)報(bào)告，呈報(bào)公司總經(jīng)理同時(shí)下發(fā)所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門。對于檢查和審計(jì)。2. 過