金融工具統(tǒng)計(jì)計(jì)值-第2部分：貸款(編輯修改稿)
2025-07-23 20:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)＝賬戶每日余額合計(jì)數(shù) 逐筆計(jì)息法逐筆計(jì)息法按預(yù)先確定的計(jì)息公式逐筆計(jì)算利息。在不同情況下可選擇不同的計(jì)息公式：—— “對年對月對日”的利息計(jì)算公式利息＝Σ[本金年（月）數(shù)年（月）利率]+ Σ[本金零頭天數(shù)日利率]—— 全部化成實(shí)際天數(shù)的利息計(jì)算公式利息＝Σ[本金實(shí)際天數(shù)日利率] 單利與復(fù)利計(jì)算貸款產(chǎn)品根據(jù)國家規(guī)定確定采用單利還是復(fù)利。—— 單利的利息計(jì)算公式利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率＝本金時期（天數(shù)）日利率—— 復(fù)利的利息計(jì)算公式 利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率＝（本金+截至當(dāng)前累計(jì)未付的利息）時期（天數(shù)）日利率 分段計(jì)息按照國家規(guī)定在計(jì)息期間遇利率調(diào)整需要分段計(jì)息時，其計(jì)算公式如下：利息＝Σ[各分段利息]6 計(jì)值原則貸款的計(jì)值原則如下：—— 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)確定賬務(wù)登錄時間；—— 貸款的計(jì)值采用賬面余額，即貸款的本幣價(jià)值是債權(quán)人未就預(yù)期貸款損失進(jìn)行調(diào)整的債權(quán)余額，包括本金余額加應(yīng)計(jì)利息（即已經(jīng)贏得但未收取的利息）。除特別規(guī)定外，報(bào)告期末按貸款的本金和合同約定的名義利率計(jì)算確定應(yīng)計(jì)利息金額，應(yīng)計(jì)利息計(jì)算方法見第5章；注1：“未就預(yù)期貸款損失進(jìn)行調(diào)整”指的是只有在以下情況，才對貸款余額作向下調(diào)整：（1）由于無法收回，貸款已經(jīng)被沖銷；（2）貸款余額通過正式的債務(wù)重組已經(jīng)被削減。注2：“已減值貸款”應(yīng)將貸款科目下的二級科目“貸款（已減值）”的賬面余額納入貸款的余額統(tǒng)計(jì)，其按照合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息進(jìn)行表外登記?！?以外幣交易的貸款若需折算成人民幣，應(yīng)使用報(bào)告期末通行的買賣中間匯率將交易貨幣折算成人民幣；—— 在活躍二級市場上可流通的貸款，應(yīng)歸為非股票證券，按照市場價(jià)格或公允價(jià)值計(jì)值，見JR/T .3 《金融工具統(tǒng)計(jì)計(jì)值 第3部分：非股票證券》；—— 貸款的拖欠（逾期）利息，如果已經(jīng)轉(zhuǎn)出表外并且不納入收入核算的，可以不在貸款計(jì)值中反映；如果未轉(zhuǎn)出表外并納入收入核算的，則應(yīng)繼續(xù)在貸款的計(jì)值中進(jìn)行反映。7 貸款產(chǎn)品計(jì)值方法 普通貸款 定期結(jié)息 本金本金是報(bào)告期末貸款的“本金”明細(xì)科目下的賬面余額?！?應(yīng)計(jì)利息應(yīng)計(jì)利息為合同約定的上一歸還利息日至報(bào)告期末前一日之間產(chǎn)生的利息。 利隨本清 本金本金是報(bào)告期末貸款的“本金”明細(xì)科目下的賬面余額。 應(yīng)計(jì)利息應(yīng)計(jì)利息為合同規(guī)定起息日起至報(bào)告期末前一日間產(chǎn)生的利息?！?分期歸還本息 本金本金是報(bào)告期末貸款的“本金”明細(xì)科目下的賬面余額。 應(yīng)計(jì)利息應(yīng)計(jì)利息為合同約定的上一應(yīng)還款日至報(bào)告期末前一日間產(chǎn)生的利息，可通過將下一還款期應(yīng)還金額中的利息部分除以兩次還款期之間相隔的日數(shù)，得到日應(yīng)計(jì)利息，將日應(yīng)計(jì)利息乘以計(jì)息期（即上一應(yīng)還款日至報(bào)告期末前一日之間的天數(shù)），得到應(yīng)計(jì)
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