單位財務(wù)內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2024-12-13 10:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 品。 （七 ））簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由 主主任、財會及其他部門會同 簽簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同 是是否嚴格按照《合同法》和 路路局有關(guān)合同管理的規(guī)定， 明明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是 否否有授權(quán)批準人簽字所購物 資資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額 是是否與訂購單相符；是否符 合合路局規(guī)定的采購權(quán)限；供 貨貨單位資質(zhì)是否符合規(guī) 定。 （八）供貨：物資采購人 員員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或 協(xié)協(xié)議要求及時供貨。 （九 ））驗收：采購物資到達后， 采采購部門應(yīng)及時通知驗收員 或或有關(guān)人員對所購物資進行 驗驗收。一切物資未經(jīng)驗收合 格格不得入庫，不得進帳，不 得得使用。驗收人員應(yīng)嚴格按 照照規(guī)定標準和程序?qū)ξ镔Y的 數(shù)數(shù)量和質(zhì)量進行驗收和檢測 ，并對檢驗結(jié)果承擔責任。 驗驗收完畢，驗收入員應(yīng)根據(jù) 檢檢驗結(jié)果出具驗收記錄，驗 收收人員、交料人在驗收記錄 上上簽章。管庫員接收材料物 資資，應(yīng)根據(jù)驗收記錄和實際 收收到數(shù)量填寫收料單，收料 人人、交料人。 （十）貨款 結(jié)結(jié)算。購貨發(fā) 票或帳單到達 后后，采購部門應(yīng)審核簽字。 并并交財會部門辦理付款。會 計計人員辦理付款前、必須審 核核以下內(nèi)容： 審核物 資資采購是否按照經(jīng)批準的物 資資采購計劃，合同或協(xié)議進 行行。 審核購物發(fā)票是 否否真實、合法、完整。 審核入庫物資收料憑證， 檢檢查是否有采購員、交料人 、驗收人、收料人的簽章， 內(nèi)內(nèi)容填制是否完整，并與采 購購計劃、合同或協(xié)議及原始 憑憑證相核對。 會計人員對 不不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù) 、不得辦理采購結(jié)算，并報 告告財會主管。財會主管對嚴 重重違反規(guī)定采購物資的，應(yīng) 及及時報告單位負責人。 （ 十十一 ）庫存物資管理： 一切材料物資的收、發(fā)、 保保管和實物核算，必須由管 庫庫員及時統(tǒng)一辦理。管庫人 員員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的 完完整性負責。 管庫員 應(yīng)應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存 材材料，每月不得少于物資管 理理辦法規(guī)定的自點率 (不得 低低于 15％ )。但對貴重物 品品和生活資料，應(yīng)每月清點 一一次，以保證帳、物相符。 管管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性 。如遇工作變動。必須對其 保保管的材料物資進行清點、 不不得離職。 庫管員、 財財務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次 聯(lián)聯(lián)合對庫存物資進行抽查核 對對，并做好抽查記錄。 倉庫管理除按一般物資 核 算算，還要針對各使用部門或 人人員人登記工具領(lǐng)用本或低 值值易耗品領(lǐng)用本。 第 13 條條 低值易耗品的管理應(yīng) 做做到： 在用低值易耗品必 須須建立臺帳，制定目錄、進 行行實物管理，其領(lǐng)用、退回 、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài) 嚴嚴格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序 進進行登記。納入管理的低值 易易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號，一物 一一號，以便確認。 在 用用低值易耗品應(yīng)責成專人負 責責管理。班組和個人使用的 物物品，應(yīng)指定專人或使用人 負負保管責任。未經(jīng)同意，他 人人不得動用；其他部門或個 人人要借用時，應(yīng)辦理借用手 續(xù)續(xù)。 物品交接、必須 由由雙方在交接憑 證上簽章。 物品保管人離職時、必 須須將所保管的物品進行清點 ，帳、卡、物核對相符，辦 理理交接手續(xù)，否則，不得離 職職。 第 14 條 低值易 耗耗品的報廢注銷時應(yīng)做到： 對在用低值易耗品的 報報廢，應(yīng)組成鑒定小組進行 鑒鑒定并編制物品注銷記錄， 經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導批準后方可注銷，注 銷銷補充要重新辦理備品用料 手手續(xù)，登記管理手冊。 對于丟失、損壞和其他原 因因短少的物品，應(yīng)分析原因 和和責任，按列銷批準權(quán)限規(guī) 定定辦理。屬于個人責任的， 由由過失人賠償，賠償金額按 使使用年限折算。 報廢 的的物品應(yīng)有標記。及時處理 ，防止 重復注銷。 報 廢廢物品必須記入總務(wù)帳目及 領(lǐng)領(lǐng)用部門的。 第 15 條 存貨清查：由主任組織清 查查小組，每年對各種物資至 少少進行一次清查盤點。清查 方方法：應(yīng)先清點實物，同時 填填列物資盤點清單，并與帳 面面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少 的的應(yīng)填制物資清點記錄；自 然然減量的應(yīng)填制自然減量計 算算表；毀損報廢的應(yīng)進行技 術(shù)術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。 物資清查應(yīng)根據(jù)實物的性 質(zhì)質(zhì)認真進行計數(shù)、檢斤過稱 或或丈量，逐項在規(guī)定表格上 加加以記錄，不允許以借條報 數(shù)數(shù)。在進行帳物核對時，首 先先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑 證證在明細帳上登記齊全，并 結(jié)結(jié)算出正確的庫存量。使實 物物存量和帳記存量處于同 — 時時日。 五、固定資產(chǎn)管理 （一）固定資產(chǎn)新建、擴 建建、改建、購置： １、加 強強固定資產(chǎn)購建的計劃管理 ，凡屬固定資產(chǎn)投資項目， 不不論何種資金來源，都應(yīng)納 入入計劃管理，沒有路局或授 權(quán)權(quán)單位計劃，不得進行購建 。對部、局下達的投資計劃 ，應(yīng)嚴格按指定的建設(shè)規(guī)模 和和批準的概算等內(nèi)容組織實 施施；未經(jīng)批準，不得自行在 項項目間調(diào)整投資，不得冒名 頂頂替、變更計劃內(nèi)容、嚴禁 將將投資挪作他用。 ２、購 建建程序： （ 1） 建設(shè)項目的程序是：項目 申申請 可行 性研究 審核批準立項 下下達計劃 設(shè)計并編制 概概預算 審批概預算 組織實施 驗工計 價價 竣工決算 轉(zhuǎn) 產(chǎn)產(chǎn)進固。 （ 2） 購置項 目目的程序是：上報建議計劃 審核批準下達計劃 編制預算 審 批批預算 組織實施 驗工計價 竣 工工決算 轉(zhuǎn)產(chǎn)進固。 （ 3）每年
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1