醫(yī)院財務內部控制制度doc(編輯修改稿)
2025-08-13 23:11 本頁面
【文章內容簡介】 九、 加強銀行預留印簽的管理。醫(yī)院財務專用章必須由專人保管。個人印章要由本人或其授權人員保管。因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。十、 加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記薄進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。十一、 加強對現(xiàn)金業(yè)務的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表,做到日清月結。十二、 建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表,核對是否相符。財務人員不定期抽查出納人員庫存現(xiàn)金以及收費人員門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第七章 藥品及庫存物資控制一、 建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限,確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務的全過程。二、 制定科學規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設置相應憑證,完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作,確保全過程得到有效控制。三、 建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應的請購權,明確其職責權限及相應的請購審批程序。四、 加強藥品及庫存物資采購業(yè)務的預算管理。具有請購權的部門按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。五、 健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由醫(yī)院統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。必須納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的,必須按照有關規(guī)定執(zhí)行。六、 根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質,加強安全庫存量與儲備定額管理,根據(jù)供應情況及業(yè)務需求確定批量采購或零星采購:(一)、確定安全存量,實行儲備定額計劃控制。(二)、加強采購量的控制與監(jiān)督,確定經濟采購量。(三)、批量采購由歸口管理部門、財務科、審計科、專業(yè)委員會及使用部門共同參與,確保采購過程公開透明,切實降低采購成本。(四)、小額零星采購由經授權的部門對價格、質量、供應商等有關內容進行審查、篩選,按規(guī)定審批。七、 加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。根據(jù)驗收入庫制度和經批準的合同等采購文件,組織驗收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收并及時入庫。所有藥品及庫存物資必須經過驗收入庫才能領用。不經驗收入庫,一律不準辦理資金結算。八、 加強藥品及庫存物資核對管理。財務科要根據(jù)審核無誤的驗收入庫手續(xù)、批準的計劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關證明及時記賬。每月與歸口管理部門核對賬目,保證賬賬、賬實相符。九、 藥品及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制。指定專人負責領用,制定領用限額或定額。建立高值耗材的領、用、存輔助賬。十、 健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。完善盤點制度,庫房每年盤點不得少于一次。藥品及庫存物資盤點時,財務科、審計科等相關部門要派員監(jiān)盤。第八章 固定資產控制一、 建立健全固定資產管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關會計記錄等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產業(yè)務的全過程。二、 制定固定資產管理業(yè)務流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設置相應賬卡,如實記錄。三、 建立固定資產購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學決策的原則,加強立項、預算、調整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設備配置按照準入規(guī)定履行報批手續(xù)。四、 加強固定資產購建控制。固定資產購建應由歸口設備科、使用部門、財務科、審計科及專業(yè)人員等共同參與,確保購建過程公開透明,降低購建成本。五、 加強固定資產驗收控制。取得固定資產要組織有關部門或人員
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