醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度doc(編輯修改稿)
2025-08-13 23:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 九、 加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管。個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管。因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。十、 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。十一、 加強(qiáng)對現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報(bào)表,做到日清月結(jié)。十二、 建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對是否相符。財(cái)務(wù)人員不定期抽查出納人員庫存現(xiàn)金以及收費(fèi)人員門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。第七章 藥品及庫存物資控制一、 建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗(yàn)收、采購驗(yàn)收與會計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。二、 制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)憑證,完備請購手續(xù)、采購合同、驗(yàn)收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作,確保全過程得到有效控制。三、 建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請購權(quán),明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購審批程序。四、 加強(qiáng)藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請購權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)。五、 健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由醫(yī)院統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定。必須納入政府采購和藥品集中招標(biāo)采購范圍的,必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、 根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì),加強(qiáng)安全庫存量與儲備定額管理,根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購:(一)、確定安全存量,實(shí)行儲備定額計(jì)劃控制。(二)、加強(qiáng)采購量的控制與監(jiān)督,確定經(jīng)濟(jì)采購量。(三)、批量采購由歸口管理部門、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、專業(yè)委員會及使用部門共同參與,確保采購過程公開透明,切實(shí)降低采購成本。(四)、小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的部門對價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選,按規(guī)定審批。七、 加強(qiáng)藥品及庫存物資驗(yàn)收入庫管理。根據(jù)驗(yàn)收入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件,組織驗(yàn)收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫。所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗(yàn)收入庫才能領(lǐng)用。不經(jīng)驗(yàn)收入庫,一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。八、 加強(qiáng)藥品及庫存物資核對管理。財(cái)務(wù)科要根據(jù)審核無誤的驗(yàn)收入庫手續(xù)、批準(zhǔn)的計(jì)劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明及時(shí)記賬。每月與歸口管理部門核對賬目,保證賬賬、賬實(shí)相符。九、 藥品及庫存物資的儲存與保管要實(shí)行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,制定領(lǐng)用限額或定額。建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。十、 健全藥品及庫存物資缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤點(diǎn)制度,庫房每年盤點(diǎn)不得少于一次。藥品及庫存物資盤點(diǎn)時(shí),財(cái)務(wù)科、審計(jì)科等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤。第八章 固定資產(chǎn)控制一、 建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保購建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。二、 制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)賬卡,如實(shí)記錄。三、 建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則,加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。四、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口設(shè)備科、使用部門、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科及專業(yè)人員等共同參與,確保購建過程公開透明,降低購建成本。五、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員
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