最新的遞延所得稅的理解與會(huì)計(jì)處理步驟(編輯修改稿)
2025-07-22 03:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 理方面：主要可以和所得稅費(fèi)用、資本公積其他資本公積、商譽(yù)匹配使用。但絕大部分都與所得稅費(fèi)用有關(guān)。【發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)】借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用【發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí)】借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅負(fù)債案例：例:企業(yè)固定資產(chǎn)成本11萬,會(huì)計(jì)折舊直線法,年限5年,殘值1萬。稅法折舊年數(shù)總額法,年限4年,殘值1萬,請(qǐng)解釋每年的遞延所得稅資產(chǎn)(負(fù)債)金額和最終遞延所得稅的轉(zhuǎn)回出來方法如下：假設(shè)題中各年未來適用稅率均為30%，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系（2006）的有關(guān)規(guī)定，題中：第一年：會(huì)計(jì)折舊額 = （11 1） / 5 = 2萬元期末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 = 11 2 = 9萬元稅務(wù)折舊額 = （11 1） * 4 / （1 + 2 + 3 + 4） = 4萬元期末固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) = 11 4 = 7萬元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 = 9 7 = 2萬元遞延所得稅負(fù)債 = 2 * 30% = 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債 第二年：
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