【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 確認(rèn)”，并在確認(rèn)資金匯出后，通過(guò)簿記系統(tǒng)發(fā)送“付款確認(rèn)”指令，并經(jīng)復(fù)核員進(jìn)行指令復(fù)核，即完成債券交割；結(jié)算方式為“見(jiàn)款付券”的，債券結(jié)算員對(duì)由系統(tǒng)自動(dòng)生成的關(guān)于本筆交易的指令，做“對(duì)手方指令確認(rèn)”，并及時(shí)查看對(duì)手方指令確認(rèn)情況。后臺(tái)人員依據(jù)分銷協(xié)議辦理資金匯劃審批手續(xù)，經(jīng)有權(quán)人審批后將資金劃至對(duì)手方指定賬號(hào)，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。前臺(tái)交易員根據(jù)分銷協(xié)議登記債券分銷業(yè)務(wù)臺(tái)賬，并整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料后歸檔保管。 。對(duì)有分銷手續(xù)費(fèi)返還的分銷業(yè)務(wù)，前臺(tái)交易員及時(shí)與債券承銷商聯(lián)系發(fā)行手續(xù)費(fèi)返還事宜，后臺(tái)人員及時(shí)關(guān)注和查收手續(xù)費(fèi)到賬情況，并進(jìn)行賬務(wù)處理。三、風(fēng)險(xiǎn)提示，導(dǎo)致協(xié)議無(wú)效，引發(fā)履約風(fēng)險(xiǎn)。，造成損失。四、防控措施。，確保我方資金匯劃和債券結(jié)算的正確性。如若對(duì)手方出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方進(jìn)行更正。，如在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未收到，應(yīng)及時(shí)與對(duì)手方聯(lián)系并作相應(yīng)處理。第四節(jié) 債券買賣業(yè)務(wù)操作規(guī)程一、操作規(guī)程（一）流程圖資金匯劃審批賬務(wù)核算和資金清算債券交割事中風(fēng)險(xiǎn)審查網(wǎng)上交易登記臺(tái)賬制定計(jì)劃業(yè)務(wù)審查與審批（二）流程說(shuō)明。前臺(tái)交易員按照業(yè)務(wù)運(yùn)作方案或操作策略，根據(jù)債券市場(chǎng)交易行情，對(duì)擬投資債券價(jià)值或賣出債券的可行性進(jìn)行分析，與對(duì)手方對(duì)金額、價(jià)格、期限等進(jìn)行初步商洽后，填制《山東省農(nóng)村信用社現(xiàn)券買入（賣出）業(yè)務(wù)報(bào)批單》（以下簡(jiǎn)稱報(bào)批單），并簽字確認(rèn)。風(fēng)險(xiǎn)控制員根據(jù)前臺(tái)提交的報(bào)批單對(duì)債券品種、價(jià)格、期限、金額等進(jìn)行合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)性審查，審查后在報(bào)批單上簽注相關(guān)意見(jiàn)退還前臺(tái)交易員，交易員將報(bào)批單按業(yè)務(wù)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)有權(quán)人簽批。前臺(tái)交易員根據(jù)報(bào)批單在交易系統(tǒng)中錄入現(xiàn)券買入（賣出）報(bào)價(jià)內(nèi)容，發(fā)送公開(kāi)報(bào)價(jià)或?qū)υ拡?bào)價(jià)，與對(duì)手方達(dá)成一致并成交后，前臺(tái)交易員打印“現(xiàn)券買入（賣出）成交通知單”（以下簡(jiǎn)稱成交單）一式三份，由交易員簽字確認(rèn)后連同報(bào)批單提交風(fēng)險(xiǎn)控制員。一份由前臺(tái)留存并憑以記載業(yè)務(wù)臺(tái)賬，另外兩份交后臺(tái)做債券結(jié)算、記賬、查收（劃撥）資金依據(jù)。4．事中風(fēng)險(xiǎn)審查。風(fēng)險(xiǎn)控制員審查報(bào)批單的合規(guī)性和有效性，并核對(duì)報(bào)批單和成交單要素的一致性，審核無(wú)誤后，在成交單上簽字確認(rèn)后退回前臺(tái)交易員。前臺(tái)交易員將報(bào)批單和兩份成交單交簿記后臺(tái)人員據(jù)以辦理債券結(jié)算，簿記后臺(tái)人員確認(rèn)結(jié)算合同成功后，打印兩份，由債券結(jié)算員和復(fù)核員共同簽字確認(rèn)。其中一份結(jié)算合同退還前臺(tái)，另一份結(jié)算合同與成交單、報(bào)批單交核算后臺(tái)做賬務(wù)處理依據(jù)。對(duì)現(xiàn)券買入業(yè)務(wù)，債券結(jié)算員在簿記系統(tǒng)中對(duì)由系統(tǒng)自動(dòng)生成的關(guān)于本筆交易的指令，通過(guò)“第三方指令確認(rèn)”進(jìn)行確認(rèn)，復(fù)核員及時(shí)核對(duì)債券余額、賬務(wù)狀態(tài)、指令及合同狀態(tài)變動(dòng)情況。債券結(jié)算方式為“見(jiàn)券付款”的，債券結(jié)算員確認(rèn)對(duì)手方券足后，通知有關(guān)人員匯出資金，并及時(shí)通過(guò)簿記系統(tǒng)發(fā)送“付款確認(rèn)”指令，經(jīng)復(fù)核員進(jìn)行指令復(fù)核后，即完成債券交割；現(xiàn)券賣出業(yè)務(wù),債券結(jié)算員對(duì)由系統(tǒng)自動(dòng)生成的關(guān)于本筆交易的指令通過(guò)“第三方指令確認(rèn)”進(jìn)行確認(rèn)后，及時(shí)查詢資金到賬情況。債券結(jié)算方式為“見(jiàn)款付券”的，債券結(jié)算員在確認(rèn)收到資金后，通過(guò)簿記系統(tǒng)發(fā)送“收款確認(rèn)”指令，經(jīng)復(fù)核員進(jìn)行指令復(fù)核后，完成債券交割。對(duì)于現(xiàn)券買入業(yè)務(wù)，后臺(tái)人員根據(jù)成交單辦理資金劃撥審批手續(xù)，并報(bào)經(jīng)有權(quán)人審批。后臺(tái)人員根據(jù)成交單（資金劃撥審批單）及時(shí)查收（劃撥）資金，并進(jìn)行賬務(wù)記載。前臺(tái)交易員根據(jù)成交單登記現(xiàn)券買入（賣出）業(yè)務(wù)臺(tái)賬，并整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料后歸檔保管。二、風(fēng)險(xiǎn)提示現(xiàn)券買入交易對(duì)單一交易對(duì)手額度過(guò)大，影響資金安全。買入債券資質(zhì)較差，潛在較大風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)上交易債券結(jié)算方式若選擇不利，可能影響債券及時(shí)過(guò)戶。網(wǎng)上交易金額與實(shí)際匯劃金額不一致或資金匯劃時(shí)出現(xiàn)賬戶信息錯(cuò)誤，造成資金損失。持債組合久期不合理，可能造成持有期收益率風(fēng)險(xiǎn)。債券總量與托管賬戶余額不一致或債券托管狀態(tài)不符。，后臺(tái)復(fù)核員登錄簿記系統(tǒng)，必須確認(rèn)券足后，資金匯劃員方可劃款?，F(xiàn)券賣出時(shí)，債券結(jié)算員和復(fù)核員未等核算后臺(tái)人員向開(kāi)戶行（社）確認(rèn)資金到賬即登錄簿記系統(tǒng)作收款確認(rèn)，導(dǎo)致債券過(guò)戶至交易對(duì)手方。三、 防控措施業(yè)務(wù)交易實(shí)行授信管理，對(duì)交易對(duì)手和業(yè)務(wù)產(chǎn)品進(jìn)行明確的額度限制。規(guī)定可投資債券的品種和信用級(jí)別。盡量選擇有利于我方的債券結(jié)算方式，買入原則上選擇為“見(jiàn)券付款”、賣出原則上選擇為“見(jiàn)款付券”。后臺(tái)人員填寫資金劃撥審批單，由復(fù)核員依據(jù)成交單仔細(xì)核對(duì)各匯劃要素，無(wú)誤后，方可辦理資金匯劃。定期對(duì)持債組合進(jìn)行估值和久期測(cè)算，配置久期合理的投資組合。交易員及時(shí)將債券臺(tái)賬與托管賬戶總對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。后臺(tái)結(jié)算員及時(shí)通過(guò)簿記系統(tǒng)核對(duì)托管賬戶債券余額變動(dòng)情況，及時(shí)查收資金到賬情況?，F(xiàn)券買入時(shí)后臺(tái)復(fù)核員未登錄簿記系統(tǒng)確認(rèn)券足，資金匯劃員即辦理資金匯劃?，F(xiàn)券賣出時(shí)核算后臺(tái)人員確認(rèn)資金到賬后，債券結(jié)算員、復(fù)核員方可登錄簿記系統(tǒng)進(jìn)行收款確認(rèn)。第五節(jié) 質(zhì)押式回購(gòu)業(yè)務(wù)操作規(guī)程一、操作規(guī)程（一）流程圖業(yè)務(wù)發(fā)起風(fēng)險(xiǎn)審查與審批登記臺(tái)賬資金匯劃審批賬務(wù)核算和資金清算債券結(jié)算事中風(fēng)險(xiǎn)審查查網(wǎng)上交易到期資金返還及債券返售銷記臺(tái)賬（二）流程說(shuō)明。前臺(tái)交易員按照業(yè)務(wù)運(yùn)作方案或操作策略，根據(jù)本單位債券情況、資金狀況及市場(chǎng)情況，在市場(chǎng)上聯(lián)系交易對(duì)手方，在對(duì)金額、利率、期限等進(jìn)行初步商洽后，填制《山東省農(nóng)村信用社債券質(zhì)押式回購(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)批單》（以下簡(jiǎn)稱報(bào)批單），并簽字確認(rèn)。 2．風(fēng)險(xiǎn)審查與審批。風(fēng)險(xiǎn)控制員根據(jù)前臺(tái)提交的報(bào)批單對(duì)債券品種、利率、期限、交易金額、對(duì)手方受信額度等進(jìn)行合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)性審查，并在報(bào)批單上簽注相關(guān)意見(jiàn)后退還前臺(tái)交易員，交易員將報(bào)批單按業(yè)務(wù)審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)有權(quán)人簽批。3．網(wǎng)上交易。前臺(tái)交易員根據(jù)報(bào)批單在交易系統(tǒng)中錄入債券質(zhì)押式正（逆）回購(gòu)報(bào)價(jià)內(nèi)容，發(fā)送公開(kāi)報(bào)價(jià)或?qū)υ拡?bào)價(jià)，與對(duì)手方達(dá)成一致并成交后，前臺(tái)交易員打印“質(zhì)押式正（逆）回購(gòu)成交通知單”（以下簡(jiǎn)稱成交單）一式三份，由交易員簽字確認(rèn)后連同報(bào)批單提交風(fēng)險(xiǎn)控制員。一份由前臺(tái)留存并憑以記載業(yè)務(wù)臺(tái)賬，另外兩份交后臺(tái)做債券結(jié)算、記賬、查收（劃撥）資金依據(jù)。4．事中風(fēng)險(xiǎn)審查。風(fēng)險(xiǎn)控制員審查報(bào)批單的合規(guī)性和有效性，并核對(duì)報(bào)批單和成交單要素的一致性，審核無(wú)誤，在成交單上簽字確認(rèn)后退還前臺(tái)交易員。5．債券結(jié)算。債券首次交割日，前臺(tái)交易員將報(bào)批單和兩份成交單提交簿記后臺(tái)人員據(jù)以辦理債券結(jié)算，簿記后臺(tái)人員在確認(rèn)結(jié)算合同首期完成后，打印兩份，由債券結(jié)算員和復(fù)核員共同簽字確認(rèn)。一份結(jié)算合同退還前臺(tái)，另一份結(jié)算合同與成交單、報(bào)批單交核算后臺(tái)做賬務(wù)處理和到期還款（收款）依據(jù)。對(duì)于正回購(gòu)交易首期，債券結(jié)算員在簿記系統(tǒng)中對(duì)由系統(tǒng)自動(dòng)生成的關(guān)于本筆交易的指令，通過(guò)“第三方指令確認(rèn)”進(jìn)行確認(rèn)，并及時(shí)核對(duì)債券余額、賬務(wù)狀態(tài)、指令及合同狀態(tài)變動(dòng)情況；逆回購(gòu)交易首期，債券結(jié)算員對(duì)由系統(tǒng)自動(dòng)生成的關(guān)于本筆交易的指令通過(guò)“第三方指令確認(rèn)”進(jìn)行確認(rèn)（或?qū)τ蓪?duì)手方發(fā)送的關(guān)于本筆交易的指令通過(guò)“對(duì)手方指令確認(rèn)”進(jìn)行確認(rèn)），并確認(rèn)資金匯出后，通過(guò)簿記系統(tǒng)發(fā)送“付款確認(rèn)”指令，經(jīng)復(fù)核員進(jìn)行指令復(fù)核，即完成債券結(jié)算。6．資金匯劃審批。對(duì)于逆回購(gòu)業(yè)務(wù)首期，后臺(tái)人員根據(jù)成交單辦理資金匯劃審批手續(xù)，報(bào)經(jīng)有權(quán)人審批。7．賬務(wù)核算和資金清算。核算后臺(tái)人員根據(jù)成交單（資金劃撥審批單）及時(shí)查收（劃撥）資金，并進(jìn)行賬務(wù)記載。8．登記臺(tái)賬。前臺(tái)交易員根據(jù)成交單登記質(zhì)押式回購(gòu)業(yè)務(wù)臺(tái)賬，并整理相關(guān)業(yè)務(wù)資料后歸檔保管。 9．到期資金返還及債券返售。正回購(gòu)到期，后臺(tái)人員根據(jù)成交單辦理資金匯劃審批手續(xù)，報(bào)有權(quán)人審批后，進(jìn)行資金匯劃和賬務(wù)記載。債券結(jié)算復(fù)核員通過(guò)簿記系