應交增值稅科目賬務處理及科目詳解(編輯修改稿)
2025-07-22 02:40 本頁面
【文章內容簡介】 “應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）”科目。應免抵稅額的計算確定有兩種方法： 第一種是在取得國稅機關《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》后進行免抵和退稅的會計處理。即按批準數(shù)進行會計處理。按《生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》批準的免抵稅額。借記本科目。貸記“應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）”科目?！ 〉诙N是出口企業(yè)進行退稅申報時，按退稅申報數(shù)進行會計處理。根據(jù)當期《生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》的免抵稅額借記本科目，貸記“應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）”科目?！ ?．“轉出未交增值稅”，核算企業(yè)月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業(yè)“應交稅費－－應交增值稅”明細賬出現(xiàn)貸方余額時，根據(jù)余額借記本科目，貸記“應交稅費－－未交增值稅”科目?！ ?．“銷項稅額”，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記?，F(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，實行先征后返的生產企業(yè)，除來料加工復出口貨物外，出口貨物離岸價視同內銷先征稅，出口單證收齊后再以離岸價為依據(jù)按規(guī)定退稅率申報退稅，在出口銷售行為發(fā)生后，按規(guī)定征稅率計算銷項稅額貸記本科目，同時按規(guī)定退稅率計算的出口退稅借記“應收補貼款”科目。按征退稅率之差計算的不得抵扣稅額借記“出口產品銷
范文總結相關推薦
鄂ICP備17016276號-1