【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 構(gòu)，使稅務(wù)人員容易獲取來(lái)自總部和業(yè)務(wù)區(qū)域的各個(gè)方面的稅務(wù)敏感信息，這些信息主要來(lái)自于經(jīng)理、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、稅政副科長(zhǎng)、審計(jì)科長(zhǎng)、省公司財(cái)務(wù)處、甚至是法律部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)。上述部門(mén)會(huì)在第一時(shí)間將稅務(wù)相關(guān)信息和問(wèn)題告知稅務(wù)團(tuán)隊(duì)，同時(shí)，稅務(wù)人員必須向相關(guān)部門(mén)反饋14 / 38稅務(wù)意見(jiàn)和建議，并協(xié)助各職能部門(mén)制定和稅務(wù)相關(guān)的政策。有效的機(jī)制和流程保證了稅務(wù)團(tuán)隊(duì)和其他職能部門(mén)之間的積極互動(dòng)，使稅務(wù)人員能夠全面、系統(tǒng)、持續(xù)的收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系不斷的發(fā)展和完善。2022 年 4 月，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策做了重大調(diào)整，下發(fā)了《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整煙產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅【2022】84 號(hào)），規(guī)定從 2022 年 5 月 1 日起，除煙產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅政策有了較大改變，調(diào)整了計(jì)稅價(jià)格，提高了消費(fèi)稅稅率之外，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)還加征了一道從價(jià)稅，稅率為 5%，總公司、省公司及時(shí)在內(nèi)網(wǎng)正式下發(fā)文件，對(duì)全國(guó)各煙草分公司的消費(fèi)稅申報(bào)繳納給予強(qiáng)制規(guī)定，保證了新稅費(fèi)開(kāi)征的稅法遵從。5 煙草公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制煙草公司稅務(wù)團(tuán)隊(duì)和內(nèi)控團(tuán)隊(duì)在整體管理控制體系內(nèi)，秉持誠(chéng)實(shí)守信、依法納稅的管理理念，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在實(shí)際工作中較好地防范和控制了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證了企業(yè)的健康、穩(wěn)健發(fā)展。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略煙草公司制定了《河北省煙草公司秦皇島市公司加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)管理工作的規(guī)定》，規(guī)范公司的稅務(wù)管理。2022 年，15 / 38作為風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度體系建設(shè)工作的一部分，煙草公司在內(nèi)控制度體系中，細(xì)化了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表，分別就納稅申報(bào)、所得稅遵從、其他稅種、價(jià)格轉(zhuǎn)移等重點(diǎn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)做出了規(guī)定。在此基數(shù)上，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際需要，稅務(wù)團(tuán)隊(duì)陸續(xù)制定了一些適用稅務(wù)管理辦法或操作指引。為適應(yīng)《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》及《國(guó)家稅務(wù)總局大企業(yè)稅收服務(wù)和管理規(guī)程[試行]》，應(yīng)對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)日益嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管要求，煙草公司目前正繼續(xù)對(duì)稅務(wù)內(nèi)控管理進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。修訂工作將進(jìn)一步提升管理要求，細(xì)化管理內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估并補(bǔ)充相關(guān)實(shí)施辦法，以全面提升公司防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。 不同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制策略中國(guó)煙草總公司河北省公司派駐秦皇島市公司審計(jì)辦會(huì)同財(cái)務(wù)科稅政副科長(zhǎng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)企業(yè)稅務(wù)管理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，稅政副科長(zhǎng)負(fù)責(zé)包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度在內(nèi)的整體內(nèi)控制度控制工作。審計(jì)辦科長(zhǎng)和稅政副科長(zhǎng)通過(guò)制度規(guī)范建設(shè)、政策協(xié)調(diào)爭(zhēng)取、稅務(wù)監(jiān)督檢查、稅務(wù)培訓(xùn)宣貫等途徑，履行集企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。煙草公司在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)下，設(shè)立稅政會(huì)計(jì)、發(fā)票審核、發(fā)票管理等涉稅崗位，專門(mén)負(fù)責(zé)具體的稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)管理及風(fēng)險(xiǎn)控制工作。根據(jù)煙草公司《崗位說(shuō)明書(shū)》任職資格規(guī)定，從事稅務(wù)管16 / 38理的人員需具備良好的財(cái)務(wù)知識(shí)和稅務(wù)專業(yè)素養(yǎng)，能堅(jiān)持原則、敢說(shuō)敢管，具有良好的協(xié)調(diào)工作能力。在上崗前，對(duì)崗位所需知識(shí)與技能進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，培訓(xùn)的具體科目及期限如下表：培訓(xùn)科目及期限新會(huì)計(jì)制度、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、煙草公司財(cái)務(wù)管理體制和制度2 周煙草公司 ERP 管理軟件 1 周發(fā)票管理規(guī)定 1 周久其報(bào)表軟件及有關(guān)計(jì)算機(jī)方面知識(shí) 1 周專設(shè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)、高素質(zhì)人員的配置，為煙草公司防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供了有力的人員保障。 通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)指引預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2022 年，根據(jù)國(guó)家相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)認(rèn)真整理了關(guān)鍵稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，制定了《河北省煙草公司秦皇島市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范手冊(cè)》，從《征管法》及細(xì)則、 《發(fā)票管理辦法》及細(xì)則等程序類風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，到增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅、個(gè)人所得稅等實(shí)體類風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，逐一細(xì)化，指導(dǎo)提示甄別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。下一步，煙草公司準(zhǔn)備將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)細(xì)化到稅務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)崗位的崗位說(shuō)明和作業(yè)指導(dǎo)書(shū)中，更好實(shí)現(xiàn)通過(guò)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)指引預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。17 / 38 通過(guò)專業(yè)培訓(xùn)提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力做好控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作，人才素質(zhì)是關(guān)鍵，沒(méi)有高素質(zhì)的稅務(wù)專業(yè)隊(duì)伍就談不上良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。煙草公司歷來(lái)非常重視稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)，通過(guò)多種途徑提升稅務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。煙草公司每年參加總公司、省公司組織的培訓(xùn) 56 期，使稅務(wù)人員能夠系統(tǒng)地學(xué)習(xí)最新的稅收法規(guī)政策；在公司內(nèi)部，也積極組織業(yè)務(wù)部門(mén)，對(duì)財(cái)稅基本知識(shí)和發(fā)票管理要求進(jìn)行培訓(xùn)，為控制稅收風(fēng)險(xiǎn)提供了堅(jiān)實(shí)的保證。 控制關(guān)鍵流程，防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于涉稅業(yè)務(wù)幾乎涵蓋企業(yè)整個(gè)的業(yè)務(wù)流程，稅務(wù)管理部門(mén)需與所有涉稅業(yè)務(wù)部門(mén)通力合作，實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的稅務(wù)監(jiān)控和參與，才能有效控制全流程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。煙草公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表對(duì)重大涉稅項(xiàng)目的稅務(wù)管理和監(jiān)控做出了規(guī)定，在控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上也做了一些有益的嘗試，取得了較好的效果。 卷煙需求預(yù)測(cè)控制程序①目的對(duì)卷煙需求預(yù)測(cè)活動(dòng)進(jìn)行控制，確保需求預(yù)測(cè)工作的質(zhì)量符合要求。②適用范圍本程序適用于卷煙需求預(yù)測(cè)過(guò)程的控制和管理。18 / 38③職責(zé)需求預(yù)測(cè)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審定年度、半年、半年預(yù)測(cè)季度調(diào)整需求預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。需求預(yù)測(cè)工作小組負(fù)責(zé)組織需求預(yù)測(cè)工作的開(kāi)展，收集、匯總、分析、審核年度、半年、半年預(yù)測(cè)季度調(diào)整需求預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，收集、匯總、分析、審定月度需求預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。卷煙銷售管理科負(fù)責(zé)開(kāi)展品牌角度預(yù)測(cè)。各縣級(jí)營(yíng)銷部（營(yíng)銷中心）負(fù)責(zé)開(kāi)展市場(chǎng)角度預(yù)測(cè)。④卷煙需求預(yù)測(cè)周期根據(jù)全國(guó)卷煙交易時(shí)間和流程，卷煙需求預(yù)測(cè)周期主要分為年度預(yù)測(cè)、半年預(yù)測(cè)、半年預(yù)測(cè)季度調(diào)整和月度預(yù)測(cè)。 卷煙采購(gòu)控制程序①目的對(duì)卷煙采購(gòu)過(guò)程實(shí)施控制，確保采購(gòu)的卷煙符合規(guī)定要求。②適用范圍本程序適用于公司對(duì)卷煙供應(yīng)商選擇、評(píng)價(jià)和控制，卷煙采購(gòu)、到貨驗(yàn)收確認(rèn)的控制。③職責(zé)銷售管理科負(fù)責(zé)組織對(duì)卷煙供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)、選擇；建立供應(yīng)商檔案，對(duì)供應(yīng)商的供貨業(yè)績(jī)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)；制定《卷煙采購(gòu)計(jì)劃》，實(shí)施采購(gòu)過(guò)程。19 / 38物流中心負(fù)責(zé)對(duì)購(gòu)進(jìn)的卷煙及隨行單據(jù)票證進(jìn)行驗(yàn)收確認(rèn)。④程序要求供應(yīng)商評(píng)價(jià)與選擇：符合國(guó)家有關(guān)的卷煙生產(chǎn)、專賣(mài)法律法規(guī)的要求，持有《煙草專賣(mài)生產(chǎn)企業(yè)許可證》的卷煙生產(chǎn)廠或者是持有《煙草專賣(mài)批發(fā)企業(yè)許可證》的卷煙經(jīng)銷公司，以及被允許在我國(guó)境內(nèi)銷售的國(guó)外煙草公司均為我公司的合格供方。銷售管理科應(yīng)從合格供方中選擇采購(gòu)供應(yīng)商。選擇采購(gòu)供應(yīng)商的原則：符合當(dāng)?shù)鼐頍熓袌?chǎng)環(huán)境，能夠滿足本地消費(fèi)者需求，所生產(chǎn)的產(chǎn)品具有較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。符合公司采購(gòu)卷煙所要求的質(zhì)量，具有足夠的質(zhì)量保證和生產(chǎn)能力，能夠按照合同約定交貨。供應(yīng)商的其它服務(wù)能夠滿足公司的要求。銷售管理科根據(jù)以上原則確定采購(gòu)卷煙的供應(yīng)商，并將有關(guān)資料填入《供應(yīng)商評(píng)價(jià)分類表》，對(duì)已選擇的供應(yīng)商經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核并報(bào)省局批準(zhǔn)后，建立供應(yīng)商檔案。銷售管理科應(yīng)保存供應(yīng)商檔案，并及時(shí)維護(hù)、更新，對(duì)新增或變更信息應(yīng)書(shū)面通知物流中心、財(cái)務(wù)科和信息中心。供應(yīng)商分類：銷售管理科依據(jù)供應(yīng)商對(duì)公司的貢獻(xiàn)程度和重要性設(shè)置評(píng)價(jià)指標(biāo)，制定《供應(yīng)商分類表》，將供應(yīng)商分為主要供應(yīng)商、重要供應(yīng)商、一般供應(yīng)商，并在供應(yīng)商檔案20 / 38中作出標(biāo)識(shí)。銷售管理科對(duì)供應(yīng)商供貨情況進(jìn)行跟蹤記錄，定期整理相關(guān)信息，作為再評(píng)價(jià)供應(yīng)商的依據(jù)。銷售管理科根據(jù)供應(yīng)商評(píng)價(jià)等相關(guān)辦法，每年年底應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)對(duì)所有供應(yīng)商進(jìn)行一次再評(píng)價(jià)，經(jīng)綜合分析，并擬定出選擇、退出或維護(hù)的具體建議，由銷售管理科修改供應(yīng)商檔案中的相關(guān)內(nèi)容。編制采購(gòu)計(jì)劃銷售管理科根據(jù)市場(chǎng)需求情況，進(jìn)行市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)，結(jié)合省局（公司）主管部門(mén)下達(dá)的卷煙產(chǎn)品準(zhǔn)入牌號(hào)規(guī)定及工業(yè)企業(yè)的貨源供應(yīng)情況，每半年編制一次《卷煙采購(gòu)計(jì)劃》草案（計(jì)劃草案中要注明生產(chǎn)廠家、品牌、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)金額等），經(jīng)與工業(yè)企業(yè)協(xié)商，形成《卷煙采購(gòu)計(jì)劃》報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)省局(公司)審批。簽訂購(gòu)銷協(xié)議銷售管理科根據(jù)省局(公司)批準(zhǔn)的《卷煙采購(gòu)計(jì)劃》每半年與工業(yè)企業(yè)簽訂卷煙產(chǎn)品《購(gòu)銷協(xié)議》，同時(shí)登記在《協(xié)議簽訂情況登記表》中，并對(duì)具體品牌、規(guī)格和數(shù)量進(jìn)行網(wǎng)上確認(rèn)。實(shí)施采購(gòu)銷售管理科根據(jù)月度銷售計(jì)劃，并與工業(yè)企業(yè)協(xié)商擬定月度卷煙調(diào)入計(jì)劃，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。21 / 38銷售管理科按照月度調(diào)入計(jì)劃進(jìn)行網(wǎng)上合同分解，并根據(jù)市場(chǎng)需求、卷煙庫(kù)存等情況與工業(yè)企業(yè)銜接卷煙發(fā)貨時(shí)間。物流中心按照卷煙產(chǎn)品實(shí)際到貨時(shí)間記錄到貨信息。采購(gòu)卷煙產(chǎn)品的驗(yàn)證物流中心根據(jù)增值稅發(fā)票的隨貨同行聯(lián)、準(zhǔn)運(yùn)證、合同對(duì)卷煙的條碼、品種、數(shù)量、規(guī)格進(jìn)行掃碼確認(rèn)。相符后將掃碼數(shù)據(jù)在“ 一號(hào)工程 ”(國(guó)家局卷煙決策 營(yíng)銷系統(tǒng)) 進(jìn)行數(shù)據(jù)回傳。物流中心對(duì)進(jìn)貨卷煙驗(yàn)證無(wú)誤后，將入庫(kù)單、準(zhǔn)運(yùn)證、合同等資料傳遞至銷售管理科。銷售管理科將物流中心在 EM 系統(tǒng)中回傳數(shù)據(jù)、入庫(kù)單、準(zhǔn)運(yùn)證三者核對(duì)無(wú)誤后做卷煙產(chǎn)品入庫(kù)確認(rèn)，同時(shí)在“國(guó)家卷煙到貨確認(rèn)系統(tǒng)” 中做準(zhǔn)運(yùn)證確認(rèn)和 實(shí)物確認(rèn)。在卸貨過(guò)程中，物流中心根據(jù)票據(jù)的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并對(duì)每箱卷煙進(jìn)行外觀檢查，如