中小企業(yè)稅收籌劃現(xiàn)狀分析論文(編輯修改稿)
2025-07-21 18:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)合法的稅收籌劃行為，可能由于稅務(wù)行政執(zhí)法偏差導(dǎo)致稅收籌劃方案成為一紙空文，或被認為是惡意避稅或偷稅行為而加以處罰；或?qū)⑵髽I(yè)本屬于明顯違反稅法的稅收籌劃行為暫且放任不管，使企業(yè)對稅收籌劃產(chǎn)生錯覺，為以后產(chǎn)生更大的稅收籌劃風(fēng)險埋下隱患。：隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展變化，國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，稅收政策總是要作出相應(yīng)的變更，以適應(yīng)國民經(jīng)濟的發(fā)展。因此，國家稅收政策具有不定期或相對較短的時效性。稅收籌劃是事前籌劃，每一項稅收籌劃從最初的項目選擇到最終獲得成功都需要一個過程，而在此期間，如果稅收政策發(fā)生變化，就有可能使得依據(jù)原稅收政策設(shè)計的稅收籌劃方案，由合法方案變成不合法方案，或由合理方案變成不合理方案，從而導(dǎo)致稅收籌劃的風(fēng)險。：稅收籌劃活動是企業(yè)財務(wù)管理活動的一個組成部分，稅后利潤最大化也只是稅收籌劃的階段性目標，而實現(xiàn)納稅人的企業(yè)價值最大化才是它的最終目標。因此稅收籌劃要服務(wù)于企業(yè)財務(wù)管理的目標，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標服務(wù)。如果企業(yè)稅收籌劃方法不符合生產(chǎn)經(jīng)營的客觀要求，稅負抑減效應(yīng)行之過度而擾亂了企業(yè)正常的經(jīng)營理財秩序，那么將導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)在經(jīng)營機制的紊亂，最終將招致企業(yè)更大的潛在損失風(fēng)險的發(fā)生。五、中小企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險防范由于中小企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的多變性、復(fù)雜性，且常常有不確定事件發(fā)生，稅收籌劃的風(fēng)險無時不在。但也是可以防范和控制的。：稅收籌劃可以減輕稅收負擔，但稅收籌劃不是萬能的，其籌劃的空間和效果是有限的，稅收籌劃的根本目的不是節(jié)稅，而是企業(yè)財富的最大化，稅收籌劃內(nèi)涵的準確把握還應(yīng)力求使與稅收政策導(dǎo)向相一致，使企業(yè)在享受有關(guān)稅收優(yōu)惠的同時，也順應(yīng)了國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟的意圖，避免了稅收籌劃的風(fēng)險。：稅法常常隨經(jīng)濟情況變化的需要，而不斷修正和完善，較其他法律法規(guī)修正次數(shù)更頻繁。中小企業(yè)在進行稅收籌劃時，應(yīng)充分利用現(xiàn)代先進的計算機信息系統(tǒng)等手段，及時訂閱《國家稅務(wù)總局公報》等稅收專刊，以準確把握立法宗旨，適時調(diào)整稅收籌劃方案，防范未能依法納稅的風(fēng)險。：充分了解當?shù)囟悇?wù)機關(guān)征管的特點和其具體要求。使稅收籌劃能得到主管稅務(wù)機關(guān)的認可。否則就很難規(guī)避風(fēng)險。：（1）財會部門進行風(fēng)險控制。不規(guī)范的會計核算和模糊的會計記錄，很容易被稅務(wù)檢查人員認為是虛假記錄而加大檢查力度。因此，稅收籌劃涉及的賬務(wù)處理等都必須符合相關(guān)的稅法規(guī)定。（2）加強企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的相互配合。中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，幾乎都貫穿著與納稅相關(guān)的計稅事項，相關(guān)業(yè)務(wù)部門在作出經(jīng)營決策時，必須與財會部門配合協(xié)調(diào)，將稅收籌劃風(fēng)險控制和化解在發(fā)生之前。因此，作為中小企業(yè)，應(yīng)充分認識稅收籌劃的重要作用；根據(jù)自身經(jīng)營情況，進行科學(xué)的稅收籌劃，適時進行風(fēng)險控制，不斷提高稅收籌劃水平。六、我國中小企業(yè)稅收籌劃的基本方法企業(yè)稅收籌劃的具體方法有許多，有分稅種籌劃的，有分經(jīng)營環(huán)節(jié)籌劃的，有分國別進行研究的。為使企業(yè)整體經(jīng)濟效益最大化，具體籌劃時企業(yè)要結(jié)合自己的實際狀況，綜合權(quán)衡，選擇適合自身的籌劃方法。1．中小企業(yè)設(shè)立的稅收籌劃：(1). 從企業(yè)設(shè)立的組織形式來看:按照財產(chǎn)組織形式和法律責任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)分成三類：獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司企業(yè)。由于我國稅法規(guī)定對于獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，征收個人所得稅，而不征收企業(yè)所得稅，對于公司企業(yè)，既要征收企業(yè)所得稅又要征收個人所得稅，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司企業(yè)的選擇，會直接影響企業(yè)的稅負水平。因此，對于不同性質(zhì)的企業(yè)，國家從政治、經(jīng)濟角度考慮，它們享受的優(yōu)惠政
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